2026年税务师涉税服务实务冲刺押题卷（附答案）

2026年税务师涉税服务实务冲刺押题卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）1.根据税务代理的基本规定，税务代理人执业过程中发现委托人有偷税行为的，应当（）。A.继续代理，但需向税务机关报告B.拒绝代理，并告知税务机关C.继续代理，但需告知委托人D.中途退出代理，并自行处理后续事宜2.纳税咨询的方式不包括（）。A.口头咨询B.书面咨询C.网络咨询D.代为办理纳税申报3.涉税业务操作流程中，最后一个环节是（）。A.审核taxpayer提交的资料B.与税务机关沟通协调C.按税务机关的要求执行D.出具涉税服务报告4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以全额抵扣D.需经税务机关核准后抵扣5.消费税的纳税环节为（）。A.购进环节B.生产环节C.销售环节D.进口环节6.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%7.个人所得税中，居民个人综合所得的纳税期限为（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年8.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生的下列业务，应缴纳增值税的是（）。A.提供餐饮服务B.出租不动产C.销售不动产D.提供金融服务9.下列项目中，属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产货物用于对外捐赠B.将自产货物用于集体福利C.将自产货物分配给股东D.将自产货物作为投资10.个人所得税法规定，居民个人可以从其应纳税所得额中扣除的专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.住房贷款利息11.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税12.税务筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则13.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目不得税前扣除的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费14.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.未按规定设置账簿B.未按规定报送纳税申报表C.伪造账簿D.擅自改变申报期限15.税务风险管理的基本流程包括（）。A.风险识别、风险评估、风险应对、风险监控B.风险识别、风险分析、风险应对、风险监控C.风险评估、风险识别、风险应对、风险监控D.风险分析、风险评估、风险应对、风险监控二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。多选、错选、漏选均不得分。）1.税务代理人的权利包括（）。A.了解委托人的财务状况B.要求委托人提供真实情况C.拒绝执行委托人提出的非法要求D.代理委托人办理纳税申报2.纳税咨询的内容包括（）。A.税收政策咨询B.纳税申报咨询C.税务筹划咨询D.税务违法咨询3.涉税业务操作流程中，与税务机关沟通协调的内容包括（）。A.纳税申报B.税款缴纳C.税务检查D.税务争议处理4.增值税一般纳税人发生下列业务，其进项税额可以抵扣的是（）。A.购进用于生产经营的机器设备B.购进用于集体福利的货物C.购进用于对外投资的货物D.购进用于出口的货物5.消费税的征收范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产保险6.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.子女教育8.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生下列业务，应缴纳增值税的是（）。A.提供租赁服务B.提供金融服务C.销售无形资产D.出租固定资产9.税务筹划的常用方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.选择有利的组织形式C.合理安排收入和支出D.避免成为关联企业10.税务风险管理的方法包括（）。A.内部控制B.风险评估C.风险预警D.风险处置三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果小数点后保留两位。）1.某一般纳税人本月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，已验收入库。本月销售货物，取得含税销售额117万元。计算该纳税人本月应缴纳的增值税。2.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。3.某居民个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。该个人适用的个人所得税税率为3%，起征点为5000元/月。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。4.某企业2025年度发生广告费50万元，管理费用20万元。该企业2024年度发生广告费30万元，管理费用15万元。该企业2025年度销售收入为200万元。计算该企业2025年度可以税前扣除的广告费和管理费用。四、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。）1.简述税务代理的职责。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述企业所得税的税收优惠政策。4.简述税务筹划的基本原则。五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。）1.某企业2025年度发生以下业务：*销售货物，取得含税销售额500万元。*购进货物，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税率为13%，已验收入库。*将自产货物用于对外投资，该货物成本为80万元。*支付广告费50万元，取得增值税专用发票，注明税率为6%。*支付管理费用20万元。*支付财务费用10万元。*该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。*计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。2.某居民个人2025年度取得以下收入：*工资收入12万元。*年终奖6万元。*股息红利收入3万元。*财产租赁收入4万元。*该个人适用的个人所得税税率为3%，起征点为5000元/月。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.D4.A5.C6.C7.D8.B9.C10.C11.A12.D13.D14.C15.A二、多项选择题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D三、计算题1.应纳增值税=117/(1+13%)*13%-100*13%=13.58-13=0.58万元2.应纳税所得额=500-300-50-30-20+10-5=85万元应纳企业所得税=85*25%=21.25万元3.工资所得应纳税额=(12-5000*12)*3%=36元年终奖应纳税额=60000/12*3%=150元应纳个人所得税=36+150=186元4.广告费可以税前扣除限额=200*15%=30万元，实际发生50万元，只能扣除30万元。管理费用没有超过扣除限额，可以全额扣除。可以税前扣除的广告费和管理费用合计=30+20=50万元四、简答题1.税务代理人的职责包括：依照税收法律法规的规定，代理纳税人办理纳税申报、税款缴纳、税务登记、账簿凭证管理等涉税事宜；宣传税收法律法规，辅导纳税人依法纳税；依法接受纳税人的委托，办理税务行政复议和诉讼；向税务机关反映纳税人的合理意见和建议，维护纳税人的合法权益。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在：*纳税申报方式：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。*税率：一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人适用征收率。*进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。*开具发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人只能开具普通发票。3.企业所得税的税收优惠政策包括：*小型微利企业所得税优惠：符合条件的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。*高新技术企业所得税优惠：符合条件的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。*加计扣除优惠：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照一定比例加计扣除。*创业投资企业所得税优惠：创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额；超过抵扣限额的，可以在以后纳税年度结转抵扣。4.税务筹划的基本原则包括：*合法性原则：税务筹划必须在税收法律法规的框架内进行，不能违反税收法律法规的规定。*筹划性原则：税务筹划必须具有前瞻性，提前规划企业的经营活动和财务活动，以达到节税的目的。*效益性原则：税务筹划必须以经济效益为目标，在合法的前提下，最大限度地降低企业的税负。*风险性原则：税务筹划必须充分考虑风险因素，避免因税务筹划而给企业带来不必要的风险。五、综合题1.应纳增值税=500/(1+13%)*13%-300*13%-80/(1+13%)*13%=57.80-39-9.43=9.37万元业务招待费扣除限额=200*5%=10万元，实际发生20万元，只能扣除10万元。应纳税所得额=500-300-80+50-20-