2026年税务师涉税服务实务培训（附答案）

2026年税务师涉税服务实务培训（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行审查时，主要关注的是其（）。A.编制是否符合企业会计准则B.是否真实、完整地反映了经营成果和财务状况C.是否便于企业内部管理D.是否能够最大限度地降低企业税负2.某增值税一般纳税人本月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率为13%。同时，因管理不善当月发生商品丢失损失，含税成本为8.5万元。该纳税人本月应纳增值税额为（）万元。A.4.0B.4.6C.5.0D.9.63.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。A.企业销售商品，采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品，采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入C.企业提供劳务，五回收款项时确认收入D.企业让渡资产使用权，按照企业会计准则的规定确认收入4.个人所得税法规定，居民个人取得经营所得，其计算周期为（）。A.年度B.季度C.月度D.纳税年度5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.财产保险6.纳税人因不可抗力导致申报期无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.申请延期申报，但无需缴纳滞纳金C.申请延期申报，并按日加收滞纳金D.免除罚款，但需补缴税款7.税务代理机构承办业务，由（）负责监督、指导和检查。A.税务代理机构的合伙人B.税务师事务所的注册税务师C.税务行政管理部门D.被代理人单位8.税务师事务所为甲企业提供税务咨询服务，发现甲企业可以通过调整采购环节发票，将部分增值税进项税额由甲企业承担变为乙企业承担，从而甲企业少缴增值税。该税务师事务所的正确做法是（）。A.按甲企业要求执行，并收取相应咨询费用B.向甲企业说明该做法可能存在的税务风险，建议其依法合规操作C.拒绝为甲企业提供该咨询服务D.与乙企业协商，若乙企业同意承担，则可以提供该咨询服务9.涉税服务关系中，委托人的义务不包括（）。A.如实提供与纳税申报有关的资料B.按时支付代理费用C.对税务机关的检查提供必要的协助D.独立决定税务代理的具体业务范围10.某纳税人因计算错误，少缴了应纳税款5万元，税务机关在三年内发现，并责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除补缴税款外，应自逾期之日起，按日加收滞纳金（）。A.0.5‰B.1‰C.1.5‰D.2‰11.企业境内与境外之间的金融资产行为产生的权益性投资收益，若满足相关条件，其所得税处理方式为（）。A.应全额计入应纳税所得额B.应全额免税C.减半计入应纳税所得额D.减按10%计入应纳税所得额12.下列关于税务行政复议的表述中，错误的是（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的一种法律制度B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行13.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查阅账簿资料D.限制纳税人经营活动14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.向关联方借款的利息支出（超过规定比例的部分）C.购买用于生产经营的设备支出D.支付的财产保险费15.税务师提供涉税服务时，发现委托人有逃避纳税义务的行为，其正确的处理方式是（）。A.仍按委托人要求提供服务，但降低服务费用B.拒绝提供涉税服务C.向税务机关报告委托人的行为，并终止服务D.建议委托人调整行为，若其拒绝则终止服务二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务登记B.税款征收C.税务检查D.滞纳金征收E.税务行政复议2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品或提供应税服务D.出口货物（适用零税率）E.将自产货物用于集体福利3.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入E.符合条件的非营利组织的收入4.个人所得税法规定的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.赡养老人5.税务代理机构设立的条件包括（）。A.有固定的办公场所B.有与其业务规模相适应的专职从业人员C.营业执照D.注册资本不低于人民币50万元E.财务负责人具有税务师执业资格6.税务师提供税务咨询服务时，应遵循的原则包括（）。A.依法原则B.独立、公正原则C.客观、公正原则D.着眼于降低纳税人税负原则E.保密原则7.税务检查中，税务机关可以采取的措施包括（）。A.查阅、复制与纳税有关的资料B.调查取证C.询问当事人D.限制纳税人、扣缴义务人转移存款E.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物8.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的有（）。A.新产品、新工艺、新技术的开发费用B.研发人员的工资、福利费C.研发设备折旧费D.与研发活动直接相关的材料费、测试加工费E.从外部购买的研究服务费9.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是针对特定消费品征收的一种税B.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式C.消费税在商品生产环节征收，最终由消费者承担D.卷烟、白酒属于消费税征收范围E.纳税人自产自用的应税消费品，无需缴纳消费税10.税务争议的解决方式包括（）。A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.协商D.诉讼E.行政调解三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤均需得相应分数。）1.某小规模纳税人月度销售额分别为：销售商品取得含税收入80万元；提供应税服务取得含税收入20万元。该纳税人适用的增值税征收率为3%。计算该纳税人当月应纳增值税额。2.某居民企业2023年度应纳税所得额为500万元。该企业2023年度发生符合规定的广告费和业务宣传费为80万元，捐赠支出为20万元（通过公益性社会团体捐赠，且超过了年度利润总额的12%）。已知企业所得税税率为25%。计算该企业2023年度应纳企业所得税额。3.某企业2023年度取得国债利息收入50万元，符合规定的公益性捐赠支出30万元。该企业2023年度会计利润总额为400万元。已知企业所得税税率为25%。计算该企业2023年度应纳税所得额。四、综合分析题（本题型共2题，每题11分，共22分。请结合题干所提供的案例信息，根据相关税收规定进行分析处理。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，销售额100万元，税率13%，款项尚未支付。(2)将自产的一批成本为30万元、无同类市场价格的商品用于赠送客户，该商品适用税率13%。(3)支付给运输公司运费，取得增值税专用发票，发票上注明运输费10万元，税率9%，款项已支付。(4)支付给广告公司广告费，取得增值税专用发票，发票上注明广告费15万元，税率6%，款项已支付。假设甲公司10月月初“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目无余额。根据上述资料，计算甲公司10月应纳（或应退税额）的增值税额。2.税务师事务所A接受委托，代理某居民企业B进行2023年度企业所得税纳税申报。在代理过程中，发现以下情况：(1)B企业2023年度取得境内销售（营业）收入800万元，其中含符合免税条件的财政拨款30万元。(2)B企业2023年度发生符合规定的广告费和业务宣传费60万元。(3)B企业2023年度通过公益性社会团体向灾区捐赠现金20万元。(4)B企业2023年度取得境外子公司股息收入50万元，已在境外缴纳了40万元的所得税。(5)B企业2023年度境内、境外所得总额为450万元。已知企业所得税税率为25%，境外所得税额可以按规定抵免。根据上述资料，计算B企业2023年度应纳的企业所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.D6.C7.C8.B9.D10.B11.C12.D13.D14.B15.D二、多项选择题1.ABCD2.BC3.CDE4.ABCDE5.ABCD6.ABCE7.ABCDE8.ABCDE9.ABD10.ABCD三、计算题1.计算步骤：(1)销售商品含税销售额=80万元(2)提供应税服务含税收入=20万元(3)当月应税销售额=80/(1+3%)+20/(1+3%)=78.62+19.41=98.03万元(4)当月应纳增值税额=98.03*3%=2.94万元答案：2.94万元2.计算步骤：(1)广告费和业务宣传费扣除限额=500*15%=75万元(2)实际发生额=80万元，超过扣除限额，税前允许扣除75万元。(3)捐赠扣除限额=500*12%=60万元，实际捐赠20万元，未超过限额，税前允许扣除20万元。(4)应纳税所得额=500+(80-75)+(20-0)=525万元(5)应纳企业所得税额=525*25%=131.25万元答案：131.25万元3.计算步骤：(1)国债利息收入免税，不计入应纳税所得额。(2)公益性捐赠支出30万元，未超过年度利润总额的12%（400*12%=48万元），税前允许扣除30万元。(3)应纳税所得额=400+0-30=370万元答案：370万元四、综合分析题1.计算步骤：(1)销售商品销项税额=100*13%=13万元(2)用于赠送商品视同销售销项税额=30*13%=3.9万元(3)支付运费进项税额=10*9%=0.9万元(4)支付广告费进项税额=15*6%=0.9万元(5)当月应纳增值税额=销项税额-进项税额=(13+3.9)-(0.9+0.9)=16.8-1.8=15万元答案：15万元2.计算步骤：(1)收入总额=800万元(2)免税收入=30万元(3)应纳税收入额=800-30=770万元(4)广告费和业务宣传费扣除限额=770*15%=115.5万元，实际发生60万元，