人大版金融企业会计课后习题答案

第2章存款业务的核算

1.

（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分

录如下：

借：库存现金

16000

贷：汲取存款——单位活期存款——红叶日化厂

16000

借：汲取存款一一单位活期存款——红叶日化厂

8000

贷：库存现金

8000

（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户

账（乙种账）如下：

分户账

户名：红叶日化厂账号：利率：

单位：元

20X借

借贷日

1年摘要或余额积数

方方数

月S贷

7536600

61承前页贷

600020

07420000

160

68现收贷760004304000

00

1500

6转贷贷810003243000

20

1800

6现付贷730002146000

50

1120

6转借贷610002122000

700

1700

6现收贷680002136000

90

275.680759673700

6转息贷

157.5720

(3)工商银行中关村支行计算红叶日化厂20X1年其次季度利

息如下：(由于计息期间利率调整，应分段计息。)

1)20X1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4%,

其中，20X1年3月21日至5月31日的累计积数为5366000

元;20X1年6月1日至6月15日的累计积数为1113000元(420

000+304000+243000+146000),则20X1年3月21日至6

月15日的利息为：

利息=(5366000+1113000)X0.4%4-360=71.989(元)

2)20X1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5%,

累计积数为258000元（122000+136000）,则20X1年6月16

日至6月20日的利息为：

利息=258000X0.5%4-360=3.583（元）

3）红叶日化厂20义1年其次季度利息为：

其次季度利息=71.989+3.583=75.57（元）

（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账

的会计分录如下：

1）补提利息。

补提利息=75.57—5366000X0.4%4-360=75.57-59.62

=15.95（元）

借：利息支出——单位活期存款利息支出

15.95

贷：应付利息——单位活期存款应付利息

15.95

2）办理利息入账。

借：应付利息——单位活期存款应付利息

75.57

贷：汲取存款——单位活期存款——远足公司

75.57

2.

建设银行西单支行有关账务处理如下：

（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。

借：汲取存款——单位活期存款——雨田公司

80000

贷：汲取存款——单位定期存款——雨田公司

80000

（2）编制每月月末计提利息的会计分录。

1）2019年12月31日，计提利息。

应提利息费用=80000X27X3.5%4-360=210（元）

借：利息支出——单位定期存款利息支出

210

贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

210

2）2019年1月31日，计提利息。

应提利息费用=80000XIX3.5%用12=233.33（元）

借：利息支出——单位定期存款利息支出

233.33

贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

233.33

以后约定存期内每月月末计提利息的处理及2019年1月31日

相同。

（3）2019年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。

1）补提利息。

到期应付利息=80000X1X3.5%=2800（元）

已提利息=210+233.33X11=2776.63（元）

补提利息=2800-2776.63=23.37（元）

借：利息支出——单位定期存款利息支出

23.37

贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

23.37

2）支付本息。

借：汲取存款——单位定期存款——雨田公司

80000

应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

2800

贷：汲取存款——单位活期存款——雨田公司

82800

（4）2019年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。

1）冲销利息。

全部提前支取应付利息=80000X4X0.5%4-12+80000X7

X0.5%4-360

=141.11（元）

已提利息=210+233.33X3=909.99（元）

冲销利息=909.99-141.11=768.88（元）

借：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

768.88

贷：利息支出——单位定期存款利息支出

768.88

2）支付全部提前支取本息。

借：汲取存款——单位定期存款——雨田公司

80000

应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

141.11

贷：汲取存款——单位活期存款——雨田公司

80141.11

（5）2019年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。

1）冲销利息。

部分提前支取应付利息=50000X6X0.5%4-12+50000X21

X0.5%+360

=139.58（元）

提前支取部分已提利息=（210+233.33X5）X（500004-80

000）=860.41（元）

冲销利息=860.41—139.58=720.83（元）

借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司

720.83

贷：利息支出——单位定期存款利息支出

720.83

2）办理部分提前支取。

借：汲取存款——单位定期存款——雨田公司

80000

应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨出公司

139.58

贷：汲取存款——单位活期存款——雨田公司

50139.58

汲取存款——单位定期存款——雨田公司

30000

（6）2019年12月5日，编制有关到期自动转存的会计分录。

1）补提利息。

到期应付利息=80000X1义3.5%=2800（元）

已提利息=210+233.33X11=2776.63（元）

补提利息=2800-2776.63=23.37（元）

借：利息支出——单位定期存款利息支出

23.37

贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

23.37

2）将到期利息计入木金，并按开户时的存期和转存日挂牌公

告的相应档次定期存款利率办理转存。

借：汲取存款——单位定期存款——雨田公司

80000

应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司

2800

贷：汲取存款——单位定期存款——雨田公司

82800

3.

(1)2019年12月3|z|,存入现金c

借：库存现金

1500

贷：汲取存款一一个人活期存款一一活期储蓄存款林轩

1500

(2)2019年12月15日，支取现金。

借：汲取存款一一个人活期存款一一活期储蓄存款林轩

3000

贷：库存现金

3000

(3)2019年12月19日，支取现金。

借：汲取存款一一个人活期存款一一活期储蓄存款林轩

1000

贷：库存现金

1000

(4)2019年12月20日，结息。

1)储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为：

本季度利息=(326000+5852.37X2+7352.37X12+4

352.37X4+3352.37X2）XO.5%4-360

=（326OOO+ll704.74+88228.44+17409.48+6

704.74）XO.5%4-360

=450047.40X0.5%4-360=6.25（元）

2）补提利息。

补提利息=6.25-326000X0.5%4-360=6.25-4.53=1.72

（元）

借：利息支出——个人活期存款利息支出

1.72

贷：应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩

1.72

3）办理利息入账。

借：应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩

6.25

贷：汲取存款一一个人活期存款一一活期储蓄存款林轩

6.25

（5）2019年12月27日，结清销户。

1）补提利息。

计算上一结息日次日（2019年12月21日）至结清日的应付

利息如下：

应付利息=（3352.37+6.25）X6X0.5%4-360=0.28（元）

由于上一结息日次日（2019年12月21日）至结清日的已提

利息为0,因此，结清时应补提的利息为0.28元。

借：利息支出——个人活期存款利息支出

0.28

贷：应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩

0.28

2）结清支付本息，销户。

借：汲取存款一一个人活期存款一一活期储蓄存款林轩

3358.62

应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩

0.28

贷：库存现金

3358.90

4.

农业银行亚运村支行有关账务处理如下：

（1）编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。

借：库存现金

10000

贷：汲取存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲

10000

（2）编制每月月末计提利息的会计分录。

1）20X2年9月30日，计提利息。

应提利息费用=10000X28X3.15%.360=24.50（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

24.50

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲

24.50

2）20X2年10月31乜，计提利息。

应提利息费用=10000X1X3.15%4-12=26.25（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

26.25

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲

26.25

以后约定存期内每月月末计提利息的处理及20X2年10月31

日相同。

（3）20X3年3月3日，编制有关到期支取的会计分录。

1）补提利息。

到期应付利息=10000X6X3.15%.12=157.50（元）

已提利息=24.50+26.25X5=155.75（元）

补提利息=157.50—155.75=1.75（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

1.75

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲

1.75

2）支付本息。

利息税=157.50X5%=7.88（元）

税后利息=157.50—7.88=149.62（元）

借：汲取存款一一定期储蓄存款一一整存整取谢菲

10000

应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲

157.50

贷：库存现金

10149.62

应交税费-----应交代扣利息税

7.88

（4）20义3年5月15日，编制有关逾期支取的会计分录。

1）逾期后每月月末计提利息。

①20X3年3月31日，计提利息。

应提利息费用=10000XlX0.81%4-12=6.75（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

6.75

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲

6.75

2）20义3年4月30日，计提利息。

应提利息费用=10000X1X0.用%H12=6.75（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

6.75

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲

6.75

3）20义3年5月15日，办理逾期支取。

①补提利息。

逾期利息=10000X2X0.81%4-12+10000X12X0.81%+

360

=13.5+2.7=16.20（元）

应付利息=到期利息+逾期利息=157.50+16.20=173.70

（元）

已提利息=24.50+26.25X5+6.75X2=169.25（元）

补提利息=173.70—169.25=4.45（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

4.45

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲

4.45

②支付逾期支取本息。

利息税=173.70X5%=8.69（元）

税后利息=173.70—8.69=165.01（元）

借：汲取存款一一定期储蓄存款一一整存整取谢菲

10000

应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲

173.70

贷库存现金

10165.01

应交税费-----应交代扣利息税

8.69

5.

汲取存款初始确认金额=100000（元）

设汲取存款的实际月利率为IRR,则有：

即：实际月利率IRR=0.37351%,合同月利率为Q39%（4.68%

4-12）

实际利率法计算利息费用和汲取存款摊余成

本表

利息费用（实

金

期初滩现期末摊利息调

际出

时间流

条成本月利率奈及本整

0.37351%）

100借

20X100000223.940

223.9423.06

100100借

20X374.350

223.94598.2915.65

100100借

20X375.740

598.29974.0314.26

100101借

20X377.150

974.03351.1812.85

101101借

20X378.560

351.18729.7411.44

101102借

20X379.970

729.74109.7110.03

102102

20X381.390借8.61

109.71491.10

102102

20X382.810借7.19

491.10873.91

102103

20X384.240借5.76

873.91258.16

103103

20X385.680借4.32

258.16643.84

103104

20X387.12借2.88

643.840030.96

104104

20X388.570借1.43

030.96419.52

104104

20X390.02贷0.02

419.520809.54

104105

20X391.47贷L47

809.540201.01

105105

20X392.94贷2.94

201.010593.95

105105

20X394.40贷4.40

593.950988.35

105106

20X395.88贷5.88

988.350384.23

106106

20X397.36贷7.36

384.230781.59

106107

20X398.84贷8.84

781.590180.43

107107贷

20X400.33

180.430580.7610.33

107107贷

20X401.82

580.760982.5811.82

107108贷

20X403.33

982.580385.9113.33

108108贷

20X404.83

385.910790.7414.83

108109贷

20X406.34

790.74197.0816.34

109109贷

20X162.92'0

197.0836019.92

109

合计—9360—余额0

360

*考虑了小数点尾差。即162.92为倒挤求出(162.92=109360

—109197.08),及109197.08x(1+0.37351%)而-109197.08=162.96存

在0.04的小数点尾差。

依据上表数据，工商银行清华园支行编制会计分录如下：

(1)编制该健户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。

借：库存现金

100000

贷：汲取存款一一定期储蓄存款一一整存整取肖亮（本金）

100000

（2）编制每月月末计提利息的会计分录。

1）20X1年11月30乜，计提利息。

18

应提利息费用=100000X（1+0.37351%）^-100000=223.94

应付利息=100000X19X4.68%4-360=247（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

223.94

汲取存款一一定期储蓄存款一一整存整取肖亮（利息调

整）23.06

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一肖亮

247

2）20X1年12月31日,计提利息。

应提利息费用=100223.94X0.37351%=374.35（元）

应付利息=100000X1X4.68%4-12=390（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

374.35

汲取存款一一定期储蓄存款一一整存整取肖亮（利息调

整）15.65

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一肖亮

390

3）20义2年1月31日，20X2年2月28日（闰年29日），……,

20X3年10月31日，计提利息的会计分录略。

（3）编制该储户办理到期支取的会计分录。

1）20X3年11月12日，计提利息。

利息费用=162.92（元）

应付利息=100000X11X4.68%4-360=143（元）

借：利息支出——定期储蓄利息支出

162.92

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一肖亮

143

汲取存款一一定期储蓄存款一一整存整取肖亮（利息调

整）19.92

2）20X3年11月12日，支付到期本息。

到期利息=100000X2X4.68%=9360（元）

利息税=9360X5%=468（元）

税后利息=9360-468=8892（元）

借：汲取存款一一定期储蓄存款一一整存整取肖亮（本金）

100000

应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一肖亮

9360

贷：库存现金

108892

应交税费应交代扣利息税

468

6.

工商银行金融街支行有关账务处理如下：

（1）编制该储户存本取息定期储蓄存款存入的会计分录。

借：库存现金

360000

贷：汲取存款一一定期储蓄存款一一存本取息崔佳

360000

（2）编制每月月末计提利息和每月15日支取利息的会计分录。

1）20义1年1月31日，计提利息。

利息=360000X17X3.1%4-360=527（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

527

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

527

2）20X1年2月15日，支取利息。

利息总额=360000X1X3.1%=11160（元）

每次取息额=111604-12=930（元）

利息税=930X5%=46.50（元）

借：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

930

贷：库存现金

883.50

应交税费-------应交代扣利息税

46.50

3）20X1年2月28tl（闰年29日），计提利息。

利息=360000X1X3.1%^-12=930（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

930

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

930

以后每月计提利息和支取利息的会计分录略。

（3）编制该储户办理到期支取的会计分录。

1）20X2年1月15日，补提利息。

到期利息=11160（元）

已提利息=（527+930X11）=10757（元）

补提利息=11160-10757=403（元）

借：利息支出——定期储蓄存款利息支出

403

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

403

2）20X2年1月15日，支付本金和剩余利息。

借：汲取存款一一定期储蓄存款一一存本取息XX人

360000

应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

930

贷：库存现金

360883.50

应交税费------应交代扣利息税

46.50

（4）编制该储户全部提前支取的会计分录。

1）20X1年9月19日，冲销已支付的利息。

己支付的利息=930X8=7440（元）

借：库存现金

7068

应交税费------应交代扣利息税

372

贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

7440

2）20X1年9月19日，冲销全部提前支取应付利息及己提利

息的差额。

全部提前支取应付利息=360000X8X0.5%4-12+360000

X4X0.5%+360

=1200+20=1220（元）

利息税利息税=1220X5%=61（元）

已提利息=（527+930X7）=7037（元）

冲销利息=7037-1220=5817（元）

借：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

5817

贷：利息支出——定期储蓄存款利息支出

5817

3）20X1年9月19日，支付全部提前支取本息。

借：汲取存款一一定期储蓄存款一一存本取息崔佳

360000

应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一崔佳

1220

贷：库存现金

361159

应交税费------应交代扣利息税

61

柜员应支付给存款人的现金为361159-7068=354091（元）。

7.

招商银行建国门支行有关账务处理如下：

（1）编制该储户定活两便储蓄存款存入的会计分录。

借：库存现金

10000

贷：汲取存款一一个人活期存款一一定活两便储蓄存款董

娜10000

（2）编制每月月末计提利息的会计分录。

1）20义1年3月31日，计提利息。

利息=10000X22X1.8%4-360=11（元）

借：利息支出——个人活期存款利息支出

11

贷：应付利息一一个人活期存款应付利息一一董娜

11

2）20X1年4月30日，计提利息。

利息=10000X1X1.8%4-12=15（元）

借：利息支出——个人活期存款利息支出

15

贷：应付利息一一个人活期存款应付利息一一董娜

15

以后每月计提利息的会计分录略。

（3）编制该睹户办理支取的会计分录。

1）20X2年5月22日，补提或冲销利息。

支取时应付利息=（10000XlX3.5%+10000X2X3.5%^

12

+10000X12X3.5%^360）X60%

=（350+58.33+11.67）X60%=252（元）

利息税=252X5%=12.60（元）

已提利息=（11+15X13）=206（元）

补提利息=252—206=46（元）

借：利息支出——个人活期存款利息支出

46

贷：应付利息一一个人活期存款应付利息——董娜

46

2）20X2年5月22日，支付本息。

借：汲取存款一一个人活期存款一一定活两便储蓄存款董娜

10000

应付利息一一个人活期存款应付利息一一董娜

252

贷：库存现金

10239.40

应交税费------应交代扣利息税

12.60

8.

交通银行三元支行有关账务处理如下：

（1）编制该储户个人通知存款存入的会计分录。

借：汲取存款一一个人活期存款一一个人结算存款沈峰

100000

贷：汲取存款-----个人通知存款------沈峰

100000

（2）编制每月月末计提利息的会计分录。

1）20X1年3月31日，计提利息。

利息=100000X31X1.62%360=139.50（元）

借：利息支出——个人通知存款利息支出

139.50

贷：应付利息一一个人通知存款应付利息一一沈峰

139.50

2）20X1年4月30日，计提利息。

开户日至计提日应提利息=100000X（31+30）X1.49%4-

360=252.47（元）

前期已提利息=139.50（元）

本期应提利息=252.47-139.50=112.97（元）

借：利息支出——个人通知存款利息支出

112.97

贷：应付利息一一个人通知存款应付利息一一沈峰

112.97

（3）编制该储户办理支取的会计分录。

1）20X1年5月10日，补提利息。

支取部分应付利息=50000X（31+30+9）XI.49%4-360

=144.86（元）

支取部分已提利息=252.47+2=126.24（元）

支取部分补提利息=144.86—126.24=18.62（元）

借：利息支出——个人通知存款利息支出

18.62

贷：应付利息一一个人通知存款应付利息一一沈峰

18.62

2）20X1年5月10日，办理部分支取。

借：汲取存款------个人通知存款——沈峰

100000

应付利息一一个人通知存款应付利息一一沈峰

144.86

贷：库存现金

50144.86

汲取存款——个人通知存款——沈峰

50000

9.

（1）三家银行支付利息不同的缘由：

定期存款利息的计算采纳逐笔计息法，即在支取时，按预先确

定的计息公式逐笔计算利息，利随本清。中国人民银行公布的计

息公式为：

1）计息期为整年或整月时.，计息公式为：利息=本金义年（月）

数义年（月）利率；

2）计息期有整年或整月，又有零头天数时，计息公式为：利

息=本金X年（月）数X年（月）利率+本金X零头天数X日利

率;

3)将计息期全部化为实际天数计算利息时，计息公式为：利

息=本金X实际天数X日利率。

各商业银行可以自行选择计息公式，并按预先选择和确定的计

息公式逐笔计算利息。由于这三家银行所预先选择和确定的计息

公式不同，因此计算支付给程女士的利息不同。

(2)三家银行支付给程女士的利息计算如下：

1)南京银行支付给程女士的利息计算：

40000X365天X2.25%+360+[40000+40000X365天X

2.25%4-360X(1-20%)]X40天X0.72—360

=912.5+[40000+912.5X(1-20%)]X40天X0.72%+360

=912.5+[40000+730]X40天X972%4-360

=912.5+32.58

=945.08

税后利息二945.08X(1-20%)=756.06

2)上海浦发银行支付给程女士的利息计算：

40000X1年X2.25%+[40000+40000X1年X2.25%义

(1-20%)]XI个月X0.72%+12+[40000+40000X1年X2.25%

X(1-20%)]X12天X0.72%+360

=900+[40000+900X(1-20%)]X1个月X0.72%+12+[40

000+900X(1-20%)]X12^X0.72%-=-360

=900+[40000+720]XI个月X0.72%+12+[40000+720]

X12天XO.72%4-360

=900+24.43+9.77

=934.2

税后利息二934.2X(1-20%)=747.36

3)招商银行支付给程女士的利息计算：

40000X1年X2.25%+[40000+40000X1年X2.25%X

(1-20%)]X40^X0.72%4-360

=900+[40000+900X(1-20%)]X40天X0.72%+360

=900+[40000+720]X40天X0.72—360

=900+32.58

=932.58

税后利息=932.58义（1-20%）=746.06

第3章贷款及贴现业务的核算

1.

贷款初始确认金额=1000000+10000=1010000（元）

设贷款的实际利率为IRR,依据公式

昨遥您+

(1+IRR)2…缶/I，得:

1000000x(1+12%)

1010000=

(1+IRR产

//?/?=0.8652%

由计算结果可知，实际月利率IRR=0.8652%,及合同月利率

不相等。由于贷款发放时发生了交易费用1万元，实际付息周期

（按年）及计息周期（按月）也不相同，因此，其实际利率及合

同利率不相等。

采纳实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表

所示：

实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表

利息收入

期初摊（实际现金期末摊利息调

时间

余成本月利率流入余成本整

0.8652%）

10101010借10

000000000

10101018贷1

87390

000739261

10181027贷1

88140

739553186

10271036贷1

88900

553443110

10361045贷1

89680

443411032

10451054

90450贷955

411456

10541063

91230贷877

456579

10631072

92020贷798

579781

10721082

92820贷718

781063

10821091

93620贷638

063425

10911100

94430贷557

425868

11001110

95250贷475

868393

11101120

96070贷393

393000

1120

合计—110000—余额0

000

依据上表数据，工商银行海淀支行有关账务处理如下:

（1）编制发放贷款的会计分录。

2019年12月31日，发放贷款时：

借：贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（本金）

1000000

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

10000

贷：汲取存款一一单位活期存款天意公司

1000000

汲取存款一一单位活期存款一一环亚公司

10000

（2）编制每月月末计提利息的会计分录。

1）2019年1月31日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

8739

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

1261

2）2019年2月29日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

8814

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

1186

3）2019年3月31日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

8890

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

1110

4）2019年4月30日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一大意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

8968

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

1032

5）2019年5月31日，计提利息时:

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

9045

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

955

6）2019年6月30日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

9123

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

877

7）2019年7月31日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

9202

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

798

8）2019年8月31日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

9282

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

718

9）2019年9月30日，计提利息时：

借：应收利息——流淌资金贷款应收利息——天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

9362

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

638

10）2019年10月31日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

9443

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

557

11）2019年11月30日，计提利息时：

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000

贷：利息收入——流淌资金贷款利息收入

9525

贷款一一流淌资金贷款一一天意公司（利息调整）

475

12）2019年12月31日，计提利息时:

借：应收利息一一流淌资金贷款应收利息一一天意公司

10000