2026年税务行政复议知识测试题库

2026年税务行政复议知识测试题库一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《税务行政复议法实施条例》，下列哪种情形不属于行政复议的受案范围？A.税务机关作出的取消纳税人一般纳税人资格的决定B.税务机关对纳税人提出的出口退税申请不予批准C.税务稽查人员对纳税人进行突击检查并扣押财物D.税务机关作出的责令纳税人补缴税款并加收滞纳金的决定2.税务行政复议的审理方式不包括以下哪种？A.书面审理B.口头审理C.委托审理D.邀请听证3.某市税务局对甲公司作出罚款10万元的税务处理决定，甲公司不服，应向哪个机关申请行政复议？A.该市税务局的上级税务局B.该市税务局的本级人民政府C.该市税务局的纪检部门D.该市税务局的审计部门4.税务行政复议期间，若申请人要求撤回行政复议申请，应如何处理？A.行政复议终止B.行政复议继续进行C.由复议机关决定是否终止D.必须经过复议机关批准5.根据《税务行政复议法》，行政复议决定书应当送达哪些主体？A.申请人、被申请人B.申请人、第三人C.被申请人、第三人D.申请人、被申请人、第三人6.税务行政复议的法定期限是多久？A.30日B.60日C.90日D.120日7.某县税务局对乙公司作出税务处理决定，乙公司不服，应在多少日内申请行政复议？A.5日B.10日C.15日D.30日8.税务行政复议中，若复议机关认为原行政行为违法，应如何处理？A.直接变更原行政行为B.撤销或确认原行政行为违法C.要求原机关自行纠正D.建议原机关变更行为9.税务行政复议期间，若被申请人改变原行政行为，应如何处理？A.行政复议终止B.行政复议继续进行C.由复议机关决定是否终止D.必须经过复议机关批准10.税务行政复议的管辖权如何确定？A.以被申请人为原则B.以申请人为原则C.由复议机关自行决定D.由法院决定二、多选题（共10题，每题3分，共30分）1.税务行政复议的受案范围包括哪些情形？A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的强制执行决定C.税务机关作出的税务检查措施D.税务机关作出的税收保全措施2.税务行政复议的审理程序包括哪些环节？A.受理申请B.调查取证C.组织听证D.作出决定3.税务行政复议期间，哪些行为会导致行政复议终止？A.申请人撤回申请B.被申请人改变原行政行为C.申请人死亡且无继承人D.复议期间原行政行为被依法撤销4.税务行政复议的第三人有哪些权利？A.提出陈述意见B.提供证据材料C.参加听证D.申请复议5.税务行政复议的审理方式有哪些？A.书面审理B.口头审理C.委托审理D.邀请听证6.税务行政复议的法定期限如何计算？A.自当事人知道或应当知道行政机关作出行政行为之日起计算B.自当事人收到行政行为之日起计算C.法定期限内不可中止或延长D.不可因节假日顺延7.税务行政复议的管辖权如何确定？A.以被申请人为原则B.以申请人为原则C.由复议机关自行决定D.由法院决定8.税务行政复议期间，哪些情形会导致行政复议中止？A.申请人死亡且无继承人B.被申请人改变原行政行为C.申请人丧失行为能力D.复议期间原行政行为被依法撤销9.税务行政复议的救济途径有哪些？A.向人民法院提起行政诉讼B.向上一级税务机关申请复查C.向纪检监察机关举报D.向人大反映情况10.税务行政复议的审理原则有哪些？A.以事实为依据B.以法律为准绳C.公开、公正、公平D.高效、便捷三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.税务行政复议的申请主体必须是受到具体行政行为侵害的公民、法人或其他组织。（√/×）2.税务行政复议期间，原行政行为继续有效。（√/×）3.税务行政复议的审理必须公开进行。（√/×）4.税务行政复议的法定期限可以延长，但延长期限最多不超过30日。（√/×）5.税务行政复议的管辖权可以由申请人选择。（√/×）6.税务行政复议的审理方式只有书面审理一种。（√/×）7.税务行政复议期间，申请人可以撤回申请。（√/×）8.税务行政复议的第三人可以委托代理人参加复议。（√/×）9.税务行政复议的法定期限从当事人收到行政行为之日起计算。（√/×）10.税务行政复议的救济途径只有向人民法院提起行政诉讼。（√/×）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述税务行政复议的基本原则。2.简述税务行政复议的受案范围。3.简述税务行政复议的审理程序。4.简述税务行政复议的管辖权确定规则。5.简述税务行政复议期间，原行政行为的法律效力。五、论述题（共1题，10分）论述税务行政复议在税收争议解决中的重要作用及其制度设计。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：税务机关作出的责令纳税人补缴税款并加收滞纳金的决定属于具体行政行为，属于行政复议的受案范围。其他选项中，A项属于行政许可类行为，B项属于行政确认类行为，C项属于行政强制措施，均不属于行政复议的受案范围。2.C解析：税务行政复议的审理方式包括书面审理、口头审理和邀请听证，不包括委托审理。委托审理不属于《税务行政复议法》规定的审理方式。3.A解析：根据《税务行政复议法》，对税务局作出的具体行政行为不服，应向该税务局的上级税务局申请行政复议。4.A解析：若申请人要求撤回行政复议申请，行政复议终止。申请人撤回申请是行政复议终止的法定情形之一。5.D解析：根据《税务行政复议法》，行政复议决定书应当送达申请人、被申请人、第三人。6.B解析：税务行政复议的法定期限是60日，自当事人知道或应当知道行政机关作出行政行为之日起计算。7.D解析：对税务局作出的具体行政行为不服，应在30日内申请行政复议。8.B解析：若复议机关认为原行政行为违法，应撤销或确认原行政行为违法。9.B解析：若被申请人改变原行政行为，行政复议继续进行，但申请人仍有权申请行政复议。10.A解析：税务行政复议的管辖权以被申请人为原则，即由作出原行政行为的税务机关的上级税务机关管辖。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：税务行政复议的受案范围包括行政处罚、强制执行、税收保全措施等具体行政行为，但不包括抽象行政行为（如规章、规范性文件）和内部行为。2.A、B、C、D解析：税务行政复议的审理程序包括受理申请、调查取证、组织听证、作出决定等环节。3.A、B、C解析：申请人撤回申请、被申请人改变原行政行为、申请人死亡且无继承人等情形会导致行政复议终止。4.A、B、C解析：第三人可以提出陈述意见、提供证据材料、参加听证，但无权申请复议。5.A、B、D解析：税务行政复议的审理方式包括书面审理、口头审理和邀请听证，不包括委托审理。6.A、B解析：税务行政复议的法定期限自当事人知道或应当知道行政机关作出行政行为之日起计算，或自当事人收到行政行为之日起计算。法定期限可以中止或延长。7.A解析：税务行政复议的管辖权以被申请人为原则，由作出原行政行为的税务机关的上级税务机关管辖。8.A、C解析：申请人死亡且无继承人、申请人丧失行为能力等情形会导致行政复议中止。9.A、B解析：税务行政复议的救济途径包括向人民法院提起行政诉讼或向上一级税务机关申请复查。其他选项不属于法定救济途径。10.A、B、C解析：税务行政复议的审理原则包括以事实为依据、以法律为准绳、公开、公正、公平。三、判断题答案与解析1.√解析：税务行政复议的申请主体必须是受到具体行政行为侵害的公民、法人或其他组织。2.√解析：税务行政复议期间，原行政行为继续有效，除非复议机关作出停止执行的决定。3.×解析：税务行政复议的审理程序可以不公开进行，如涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的案件。4.√解析：税务行政复议的法定期限可以延长，但延长期限最多不超过30日。5.×解析：税务行政复议的管辖权以被申请人为原则，申请人无权选择管辖机关。6.×解析：税务行政复议的审理方式包括书面审理、口头审理和邀请听证，不只一种方式。7.√解析：税务行政复议期间，申请人可以撤回申请，行政复议终止。8.√解析：税务行政复议的第三人可以委托代理人参加复议。9.×解析：税务行政复议的法定期限自当事人知道或应当知道行政机关作出行政行为之日起计算。10.×解析：税务行政复议的救济途径包括向人民法院提起行政诉讼或向上一级税务机关申请复查。四、简答题答案与解析1.简述税务行政复议的基本原则。解析：税务行政复议的基本原则包括：-以事实为依据，以法律为准绳；-公开、公正、公平；-高效、便捷；-依法独立行使职权。2.简述税务行政复议的受案范围。解析：税务行政复议的受案范围包括：-税务机关作出的行政处罚决定；-税务机关作出的强制执行决定；-税务机关作出的税务检查措施；-税务机关作出的税收保全措施；-税务机关作出的行政许可、确认等决定。3.简述税务行政复议的审理程序。解析：税务行政复议的审理程序包括：-受理申请；-调查取证；-组织听证（如需要）；-作出决定。4.简述税务行政复议的管辖权确定规则。解析：税务行政复议的管辖权确定规则包括：-以被申请人为原则，由作出原行政行为的税务机关的上级税务机关管辖；-对国务院部门或省级政府的具体行政行为不服，向作出该行为的国务院部门或省级政府申请行政复议；-对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服，向该部门的本级人民政府申请行政复议。5.简述税务行政复议期间，原行政行为的法律效力。解析：税务行政复议期间，原行政行为继续有效，除非复议机关作出停止执行的决定。申请人可以申请停止执行，但复议机关决定是否停止执行。五、论述题答案与解析论述税务行政复议在税收争议解决中的重要作用及其制度设计。解析：税务行政复议在税收争议解决中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：1.保障公民、法人和其他组织的合法权益：税务行政复议为纳税人提供了救济途径，使其能够通过合法程序纠正税务机关的错误决定，维护自身权益。2.监督税务机关依法行政：税务行政复议通过审查税务机关的行政行为是否合法、适当，促进税务机关依法行政，提高税收执法水平。3.提高税收争议解决效率：税务行政复议相对便捷、高效，能够及时解决税收争议，避免长期诉讼带来的资源浪费。税务行政复议的制度设计主要包括：1.受案范围：明确哪些税务行政行为可以申请行政复议，如行政处罚、强制执行、税收保全等。2.管辖权：以被申请人为原则，由作出原行政行为的税务机关的上级税务机关管辖，确保复议