2026年个人所得税专项附加扣除留存资料与核查问答

2026年个人所得税专项附加扣除留存资料与核查问答一、单项选择题（共10题，每题2分）说明：下列每题只有一个正确答案。1.题干：李某2026年3月在其工作的上海市支付房租1.2万元，已知其与配偶及未成年子女共同居住，该房租可享受的专项附加扣除额度为（）。A.4800元B.7200元C.9600元D.12000元2.题干：张某2026年6月取得北京证券交易所首笔股票转让所得10万元，其应如何处理专项附加扣除相关留存资料？（）A.将交易记录截图与收入证明一并留存B.仅留存收入证明，交易记录无需保存C.仅留存交易记录截图，无需收入证明D.无需留存任何资料，该所得免税3.题干：王某2026年4月作为企业职工，其子女教育专项附加扣除标准为每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元4.题干：刘某2026年1月因工作调动，在广州市租房居住，已知其户籍所在地为四川省成都市，该租房可享受的专项附加扣除额度为（）。A.按实际支出扣除B.按当地市场平均租金扣除C.仅能扣除1000元/月D.不能享受专项附加扣除5.题干：陈某2026年2月作为个体工商户，其配偶无稳定就业，其配偶可享受的赡养老人专项附加扣除标准为每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元6.题干：赵某2026年5月在深圳市接受技能培训，取得相关证书，其培训费用可享受的专项附加扣除额度为（）。A.最高3000元B.最高2000元C.实际支出全额D.不享受专项附加扣除7.题干：孙某2026年3月因子女教育支出，申请专项附加扣除，其留存资料中必须包含（）。A.子女身份证明复印件B.学校学费缴纳凭证截图C.居民身份证照片D.父母婚姻证明8.题干：周某2026年4月作为多子女家庭父母，其第二个子女教育专项附加扣除标准为每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元9.题干：吴某2026年2月因大病医疗支出，申请专项附加扣除，其留存资料中必须包含（）。A.医疗费用发票原件B.医保结算单复印件C.疾病诊断证明扫描件D.以上所有10.题干：钱某2026年1月作为消防救援人员，其子女教育专项附加扣除标准为每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元二、多项选择题（共5题，每题3分）说明：下列每题至少有两个正确答案。1.题干：黄某2026年3月在其工作的深圳市支付房租1.5万元，已知其户籍所在地为湖北省武汉市，其配偶无稳定就业，其可享受的专项附加扣除包括（）。A.租房专项附加扣除7200元/年B.赡养老人专项附加扣除6000元/年C.子女教育专项附加扣除12000元/年D.担任项目经理的额外津贴不享受专项附加扣除2.题干：李某2026年5月取得北京证券交易所股票转让所得20万元，其留存资料中必须包含（）。A.证券交易账户证明复印件B.税务局备案的所得证明C.上市公司公告截图D.个人所得税综合所得年度汇算清缴记录3.题干：王某2026年4月因子女教育支出，申请专项附加扣除，其留存资料中可包含（）。A.子女学籍证明扫描件B.学校开具的学费发票复印件C.父母关系证明原件D.子女残疾证明（如适用）4.题干：张某2026年2月作为企业职工，其配偶无稳定就业，其可享受的专项附加扣除包括（）。A.子女教育专项附加扣除12000元/年B.赡养老人专项附加扣除6000元/年C.父母购房贷款利息专项附加扣除12000元/年D.个人所得税专项附加扣除信息变更申请表5.题干：周某2026年1月因大病医疗支出，申请专项附加扣除，其留存资料中可包含（）。A.医疗费用发票原件B.医保结算单复印件C.疾病诊断证明扫描件D.个人所得税专项附加扣除申报表三、判断题（共10题，每题1分）说明：下列每题判断为“对”或“错”。1.题干：刘某2026年3月在其工作的深圳市支付房租1.2万元，已知其户籍所在地为四川省成都市，其配偶无稳定就业，其可享受的专项附加扣除额度为7200元/年。（对/错）2.题干：陈某2026年4月作为个体工商户，其配偶无稳定就业，其配偶可享受的赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元。（对/错）3.题干：赵某2026年5月在深圳市接受技能培训，取得相关证书，其培训费用可享受的专项附加扣除额度为最高3000元。（对/错）4.题干：孙某2026年3月因子女教育支出，申请专项附加扣除，其留存资料中必须包含子女身份证明复印件。（对/错）5.题干：周某2026年4月作为多子女家庭父母，其第二个子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。（对/错）6.题干：吴某2026年2月因大病医疗支出，申请专项附加扣除，其留存资料中必须包含医疗费用发票原件。（对/错）7.题干：钱某2026年1月作为消防救援人员，其子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。（对/错）8.题干：黄某2026年3月在其工作的深圳市支付房租1.5万元，已知其户籍所在地为湖北省武汉市，其配偶无稳定就业，其可享受的专项附加扣除额度为9600元/年。（对/错）9.题干：李某2026年5月取得北京证券交易所股票转让所得20万元，其留存资料中必须包含证券交易账户证明复印件。（对/错）10.题干：张某2026年2月作为企业职工，其配偶无稳定就业，其可享受的赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元。（对/错）四、简答题（共5题，每题5分）说明：请简述相关规定或操作流程。1.题干：企业职工如何协助员工完成个人所得税专项附加扣除信息的申报？2.题干：个体工商户如何向配偶申报赡养老人专项附加扣除？3.题干：大病医疗支出专项附加扣除的申报流程是什么？4.题干：子女教育专项附加扣除的留存资料有哪些？5.题干：技能培训费用专项附加扣除的申请条件是什么？五、案例分析题（共5题，每题10分）说明：请根据案例材料，回答问题。1.题干：案例：李某2026年3月在其工作的深圳市支付房租1.2万元，已知其户籍所在地为四川省成都市，其配偶无稳定就业，其子女正在北京市就读高中。李某可享受哪些专项附加扣除？留存资料有哪些？问题：请计算李某可享受的专项附加扣除额度，并列出必须留存的核心资料。2.题干：案例：张某2026年4月作为个体工商户，其配偶无稳定就业，其父母均年满60岁，其子女正在上海市就读小学。张某可享受哪些专项附加扣除？留存资料有哪些？问题：请计算张某可享受的专项附加扣除额度，并列出必须留存的核心资料。3.题干：案例：王某2026年5月取得北京证券交易所股票转让所得30万元，其配偶无稳定就业，其子女正在广州市就读大学。王某可享受哪些专项附加扣除？留存资料有哪些？问题：请计算王某可享受的专项附加扣除额度，并列出必须留存的核心资料。4.题干：案例：周某2026年2月因大病医疗支出，支付医疗费用5万元，其中医保报销3万元，其配偶无稳定就业，其父母均年满70岁。周某可享受哪些专项附加扣除？留存资料有哪些？问题：请计算周某可享受的专项附加扣除额度，并列出必须留存的核心资料。5.题干：案例：钱某2026年1月作为消防救援人员，其子女正在北京市就读初中，其配偶无稳定就业。钱某可享受哪些专项附加扣除？留存资料有哪些？问题：请计算钱某可享受的专项附加扣除额度，并列出必须留存的核心资料。答案与解析一、单项选择题答案1.B解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人在主要工作城市无自有住房且租赁住房的，可享受专项附加扣除，标准为每月1500元，每年18000元。但因其户籍所在地为四川省成都市，根据政策规定，可享受的额度为每月1000元，每年12000元。因此，李某可享受的专项附加扣除额度为7200元（6个月的扣除额）。2.A解析：根据《个人所得税法》及相关规定，股票转让所得免税，但需留存交易记录截图与收入证明，以便税务机关核查。3.C解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。4.A解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人在主要工作城市无自有住房且租赁住房的，可享受专项附加扣除，标准为每月1000元，每年12000元。因其户籍所在地为四川省成都市，且配偶无稳定就业，可享受该政策。5.C解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人为独生子女的，可享受赡养老人专项附加扣除，标准为每月2000元；非独生子女的，由兄弟姐妹分摊，每人分摊不超过每月2000元。此处陈某为个体工商户，其配偶无稳定就业，可享受赡养老人专项附加扣除，标准为每月3000元。6.A解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受技能培训、职业资格继续教育等支出，可享受专项附加扣除，标准为最高3000元。7.A解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育专项附加扣除的留存资料必须包含子女身份证明复印件。8.B解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，多子女家庭父母可享受第二个子女教育专项附加扣除，标准为每月2000元。9.D解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，大病医疗支出专项附加扣除的留存资料必须包含医疗费用发票原件、医保结算单复印件、疾病诊断证明扫描件、个人所得税专项附加扣除申报表等。10.C解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，消防救援人员子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。二、多项选择题答案1.A、B、C解析：李某在深圳市租房居住，可享受租房专项附加扣除7200元/年；配偶无稳定就业，可享受赡养老人专项附加扣除6000元/年；子女教育可享受12000元/年。2.A、D解析：股票转让所得需留存证券交易账户证明复印件和个人所得税综合所得年度汇算清缴记录，以便税务机关核查。3.A、B、D解析：子女教育专项附加扣除的留存资料可包含子女学籍证明扫描件、学校开具的学费发票复印件、子女残疾证明（如适用）。4.A、B解析：张某作为企业职工，可享受子女教育专项附加扣除12000元/年；配偶无稳定就业，可享受赡养老人专项附加扣除6000元/年。5.A、B、C解析：大病医疗支出专项附加扣除的留存资料可包含医疗费用发票原件、医保结算单复印件、疾病诊断证明扫描件。三、判断题答案1.对2.对3.对4.对5.对6.对7.对8.错解析：黄某在深圳市租房居住，可享受租房专项附加扣除，标准为每月1500元，每年18000元。9.对10.对四、简答题答案1.企业职工专项附加扣除申报流程企业职工可通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站，自行填报专项附加扣除信息。企业应建立专项附加扣除信息留存备查制度，收集员工留存资料，并定期核对信息。如员工信息变更，企业应及时协助其更新申报。2.个体工商户赡养老人专项附加扣除申报个体工商户可通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站，自行填报赡养老人专项附加扣除信息。需留存父母身份证复印件、子女赡养协议（如适用）等资料，并确保配偶无稳定就业。3.大病医疗支出专项附加扣除申报流程纳税人可通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站，填写大病医疗支出信息，并上传医疗费用发票、医保结算单、疾病诊断证明等资料。年度汇算清缴时，需合并计算扣除额。4.子女教育专项附加扣除留存资料子女教育专项附加扣除的留存资料包括：子女身份证明复印件、学校学费发票复印件、父母关系证明（如结婚证）、子女学籍证明（如适用）等。5.技能培训费用专项附加扣除申请条件纳税人接受技能培训、职业资格继续教育等支出，可享受专项附加扣除。需满足以下条件：培训费用不超过3000元，由企业或个人负担，取得相关证书。留存资料包括培训合同、发票、证书复印件等。五、案例分析题答案1.李某专项附加扣除计算与留存资料-可享受专项附加扣除：租房专项附加扣除（每月1000元，每年12000元）、配偶赡养老人专项附加扣除（每月2000元，每年24000元）、子女教育专项附加扣除（每月3000元，每年36000元）。-总扣除额度：12000（租房）+24000（赡养老人）+36000（子女教育）=72000元/年。-留存资料：配偶身份证复印件、子女身份证复印件、租房合同复印件、子女学籍证明、赡养老人协议（如适用）。2.张某专项附加扣除计算与留存资料-可享受专项附加扣除：配偶赡养老人专项附加扣除（每月2000元，每年24000元）、子女教育专项附加扣除（每月3000元，每年36000元）。-总扣除额度：24000（赡养老人）+36000（子女教育）=60000元/年。-留存资料：父母身份证复印件、子女身份证复印件、子女学籍证明、赡养老人协议（如适用）。3.王某专项附加扣除计算与留存资料-可享受专项附加扣除：子女教育专项附加扣除（每月3000元，每年36000元）。-总扣除额度：36000元/年。-留存资料：子女身份证复印件、子女学籍证明、子女学费发票。4.周某专项附加扣除计算与留存资料-可享受专项附加扣除：配偶赡养老人专项附加扣除（每月2000元，每年24