从基层视角看税收风险数字化监管

从基层视角看税收风险数字化监管

摘要：近年来，全球新一代信息技术快速迭代发展，

加速与经济社会深度融合创新，各类新业态层出不穷，促进

了经济社会运行模式的深度变革创新，同时也引发了税收遵

从度、自然人管理、税收数据安全保障等方面的新问题，对

税收风险监管规则和手段带来了前所未有的新挑战。加快税

收治理数字化转型，推进“以数治税”，以税收现代化建设

促进国家治理体系和治理能力现代化，亟须提升税收风险数

字化监管能力，为数字经济、数字社会、数字政府、数字生

态发展保驾护航。本文将从推进税收风险数字化监管的意义,

目前基层监管现状和问题等方面进行阐述，结合基层实践为

推进税收风险数字化监管提出意见和建议。

关键词：税收风险数字化监管，数字政府，税收治理

一、推进税收风险数字化监管重要意义

（一）提升数字经济治理水平的需要

近年来，数字经济的快速发展，新技术、新服务、新业

态的快速涌现，平台组织、网络服务、软件定义、智能运行

的经济发展新模式，在税务登记等事前准入事项的判断认定,

申报、征收等日常征管事项属地治理，税收优惠享受等事项

的风险监控等方面，对税务机关传统监管手段提出了新挑战,

引发了税务机关各职能部门间的部门脱节、时效滞后、区域

难以联动、技术保障支撑能力不足等一系列问题。传统监管

治理手段已经难以满足以跨时空、网络空间、新技术、大众

化参与等为主要特征的经济新业态发展的治理需求，针对数

1

字经济新业态发展引发的税收风险监管新问题，亟须创新监

管治理手段，重点加强网络平台服务算法、涉税数据安全、

跨区域涉税数据流动等方面监管，提升新业态事前事中事后

全生命周期治理、在线实时治理、跨区域跨层级联动治理、

大数据深度治理、智能化治理等能力。

（二）提升数字政府治理水平的需要

以互联网为代表的新一代信息技术在社会各领域广泛

应用，促进了网络社交、电子商务、网上娱乐、网络资讯、

网络直播、网络教育、网络文化等业态发展，深刻改变了大

众生产生活方式，促进了全社会运行模式深度变革，网络化

连接、软件定义规则、全时空运行、线上线下联动、大众化

参与已成为当前数字社会运行的主要特征。2022年6月，国

务院正式印发《关于加强数字政府建设的指导意见》（以下

简称《指导意见》），《指导意见》系统谋划了数字政府建

设的时间表、路线图、任务书。税收风险数字化监管是数字

政府建设的重要一环，亟待监管手段创新，亟须提升跨区域

多部门税收协同联动治理、线上线下协同治理、一体化综合

治理等能力，提升事前防范、事中控制、事后治理等能力以

及税收大数据深度应用能力，确保提升精准执法能力，通过

税收监管实现公平公正，营造良好税收营商环境。

（三）提升数字生态治理水平的需要

税收风险数字化监管需要对海量涉税数据进行整合分

析，能够真实反映当前社会经济运行质效，因此涉税数据运

行安全性至关重要。当前，通信网络、数据中心、云服务、

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大型网络平台等关键信息基础设施成为支撑社会正常运行

的关键枢纽，时刻关系到经济社会稳定运行，一旦关键枢纽

出现问题，对纳税人信息、自然人信息、企业商业秘密以及

国家安全都会构成威胁。因此，加快税收风险监管数字化转

型，响应数字经济、数字政府建设要求，亟须同步加强数字

生态治理，强化关键涉税信息基础设施和纳税人信息保护,

提升网络安全和数据安全管理能力，构建安全、有序、健康

的数字生态发展环境。

二、当前税收风险数字化监管的现状与存在问题

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深

化税收征管改革的意见》明确提出：到2023年，要实现从

“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。当前“信

用+风险”监管、“双随机、一公开”、重点领域、重点环

节税收监管体系逐步建立和完善，税收大数据管理平台、金

税四期的税智撑等系统逐步成为日常税收监管的重要支撑,

但基层在实际应用中仍存在一些难点，一定程度影响了税收

风险监管效能的持续提升。

（一）顶层设计需要更加系统科学

近年来，党中央国务院加大数字政府发展统筹规划和顶

层设计，出台了一系列文件来推进政务信息化建设，并通过

机构改革新设国家数据局，进一步协调推进数据基础制度建

设等工作。总局、省局也通过体制机制建设，一定程度上改

善了长期存在的重复建设、投资浪费、成效不明显等问题,

但依然存在着一些影响持续发展的根本性问题，主要表现在

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以下几方面。跨层级、跨部门、跨区域涉税数据共享和业务

协同缺乏国家层面统筹规划和顶层设计，影响了县区税务机

关跨部门横向整合治理职能发挥，在涉税数据获取和多层级

协同联动，也存在一定限制，提升一体化治理能力难度较大。

部分平台系统,、应用等建设以及数据开发利用方面缺乏长远

设计，在开放性、升级改造、业务扩容、数据开发利用等方

面都存在一定的发展限制，一旦出现政策调整，需要重新开

发相关系统或建立新平台。

（二）基础设施需要更加巩固提升

近年来，地方政府加大推进电子政务网络、政务云、共

性设施等政务基础设施，加大统筹规划和共建共享力度，总

局也在不断优化金税四期、个人所得税APP等系统，有效地

促进了税收现代化建设，但依然存在着一些问题，主要表现

在以下几个方面。电子政务专网林立，税务部门数据与其他

单位数据无法实现共通，例如“三证合一”以来，对工商登

记信息的获取仍采用主动提取方式，未能实现自动化导入,

导致部分纳税人工商登记信息未及时接入金三系统，可能产

生漏征漏管风险。县区层面数据保障能力弱，网络提速跟不

上业务发展需求，系统卡顿、崩溃等问题时有发生，影响数

字化监管效率。地市、区县地区和行业主管部门政务基础设

施尚未实现统筹规划和共建共享，省、市、县三级平台统筹

规划和共建共享机制建立后未能有效落实，县区一定程度存

在各类中心、平台重复建设现象。

（三）数据共享需要更加及时充分

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近年来，在国务院“放管服”改革的和两办《意见》的

积极推动下，涉税数据资源共享交换取得了快速发展，部门

间数据共享交换平台，有效地支撑了税收风险的联动治理，

比如在南通市层面，已经构建多部门数据共享平台，通过数

据订阅的形式，能够获取外部门涉税数据支撑税收风险分析。

但从更多维度来看，涉税数据共享能力还远未能满足税收风

险监管要求，主要表现在以下几个方面：跨层级数据共享推

进缓慢，上级税务机关向下级税务机关共享和回流数据能力

不足，基层需求尚未得到及时满足，影响了基层税务机关税

收治理能力提升；跨部门数据共享缺乏法律法规保障，仅靠

管理办法缺乏强制性约束和主动性激励，难以提高部门共享

数据主动性和积极性，存在共享交换平台技术支撑能力不足、

共享数据质量偏低、数据更新不及时、数据安全管理不到位

等问题。县区层面尚未建立大数据共享平台，外部门涉税数

据获取仍停留在点对点交换层面。

（四）数字化治理需要更加智慧高效

新一代信息技术的发展为深入推进税收风险监管提供

了重要技术支撑手段。近年来，在各级政府大力推进社会数

字化治理的背景下，税收风险多部门协同联动治理、在线治

理、智能治理等能力大幅提升，但目前仍然存在着一些制约

治理能力提升的关键性问题，主要表现在以下几个方面：在

推进社会数字治理过程中，对基层的要求过度重视智慧大厅、

一体化中心等设施建设，统筹指导偏少，容易造成盲目比拼、

注重外观建设、设施利用率不高、投资浪费等问题；数字化、

一5一

网络化、智能化的综合治理模式尚未为建，大数据、物联网、

人工智能等新技术应用于税收风险数字化治理深度不够，基

层税务人员智能执法装备配备率低，现场数据自动化采集水

平低，大数据辅助税收风险监管研判能力不足。

（五）数据应用需要更加深挖赋能

近年来，税务机关积极探索税收大数据开发利用，通过

税收经济分析报告、以税资政等形式有效地提升了税务机关

服务政府决策、社会治理和公共服务等能力，促进了数字经

济发展。但涉税数据资源开发利用水平与税收风险监管能力

现代化还存在一定差距，主要表现在以下几个方面：涉税数

据质量管理能力有待提升，基层税务机关技术能力偏弱，部

分数据存储缺乏统筹管理，管理安全风险隐患较大；涉税数

据目录建设、数据清洗、数据比对等机制不健全，影响基础

数据质量；涉税数据分级分类管理制度尚未建立，涉税数据

的个人隐私、商业秘密、国家安全等属性不清晰，制约了数

据共享交换、授权运营和开放开发等推进；基层税收数据分

析人才匮乏，在县区级税务机关，有计算机专业背景的税务

干部比例不足5%,在税收数据相关岗位工作的比例更低，导

致税收大数据辅助决策技术保障能力不足，数据挖掘缺乏研

究、技术、管理等支撑。

三、推进税收风险数字化监管的意见和建议

税收风险数字化监管是一项系统性工程，需要革新理念、

统筹规划、强化创新、稳步推进。当前数字政府建设需要从

以下几个方面加快推进。

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（一）分级分类，建立信息资源共享体系

构建体系目录全面、资源分级分类、内容按需共享的涉

税信息资源共享体系。按照国家政务信息资源目录体系和交

换体系标准的要求，加快各级政务部门涉税信息资源的杭理,

明确涉税信息资源的分类、责任方、格式、属性、更新时限、

共享类型、共享方式、使用要求等相关内容。加快推进涉税

信息资源分级分类，加快构建基础性、主题性和业务性信息

资源目录，明确无条件共享、有条件共享、不予共享的范围。

加快各级涉税信息资源共享交换平台建设，推进共享交换平

台上下互联互通，提升共享交换平台部门和重点业务系统接

入率，强化系统直连实时交换。

（二）流程优化，建立业务协同联动体系

构建流程持续优化、数据无缝流动、线上线下融合的税

收风险协同联动体系。适应经济活动网络化运行特点，按照

税收风险全链条监管要求，推进各级税收监管中心建设，强

化跨部门业务流程优化和前后对接，推动数据跨部门实时无

缝流动，提高业务实时协同联动能力，杜绝因业务不衔接而

出现的监管漏洞。按照网络化服务和监管的要求，不断完善

和优化线下服务网点、服务人员和服务设施等配套布局，提

高线下服务智能化水平，推进线上线下业务融合服务。

（三）系统推进，建立信息应用推进体系

构建整体统筹规划、业务信息融合、运维有效保障的信

息应用推进体系。加强税收风险监管建设统筹规划，推进跨

部门、跨层级、跨区域的大应用、大系统、大平台建设，提

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倡共建共享和集约建设，防止分散建设、重复投资、严重浪

费等现象，提高税收风险数字化建设成效。深化政务业务和

网络信息深度融合，优化业务流程，创新服务模式，拓宽移

动服务渠道，持续提升用户体验。提升税收风险数字化运维

能力建设，加强运维经费保障和外包运维管理，建设专业化

业务和技术运维队伍，提高业务运维和技术运维支撑能力，

满足系统和平台升级改造需求。

（四）互联融通，决策数据服务体系

构建数据来源广泛、内容深度挖掘、手段方便快捷的政

府决策数据服务体系。充分利用外部数据强化税收管理决策

支撑，加强多方参与，加快宏观调控、社会管理、公共服务、

市场监管领域社会数据的集中和共享，推进与互联网、金融、

通信、银行、能源、医疗、教育等领域服务企业积累的数据

进行平台对接，形成数据来源广泛、多方数据比对融合、数

据时效性强的政府决策数据支撑体系。加强与各行业、全社

会等多方面数据的交叉比对、关联挖掘和趋势预判，提高对

税收风险领域的深度分析能力。

（五）安全快速，建立网络安全保障体系

构建制度健全规范、技术支撑有力、预警响应快捷的网

络安全保障体系。完善税收风险信息系统网络安全保障制度,

重点加快数据共享交换、数据开发利用、运维外包等环节网

络安全保障制度的建设，切实提高云应用、移动服务、数据

共享、外包建设等方面的安全管理能力。强化数字政府运维

队伍建设，加强运维外包队伍管理，加快网络安全保障大平

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