企业税务风险排查辅助技师考试试卷及答案

企业税务风险排查辅助技师考试试卷及答案企业税务风险排查辅助技师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是______。答案：13%2.企业所得税中，职工福利费扣除限额为工资薪金总额的______%。答案：143.增值税专用发票认证抵扣期限为开具之日起______天内。答案：3604.企业所得税年度申报期限为年度终了后______个月内。答案：55.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过______个月。答案：2406.购销合同印花税税率为______（万分之几）。答案：三7.税务风险等级通常分为高、______、低三级。答案：中8.非正常损失购进货物的进项税额______抵扣。答案：不得9.关联交易需遵循______原则。答案：独立交易10.全面推广的电子发票类型是______增值税电子普通发票。答案：全电二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.企业税务风险内部因素是（）A.政策变化B.内部核算错误C.市场竞争D.自然灾害答案：B2.购进农产品用于生产13%货物，进项扣除率为（）A.9%B.10%C.13%D.6%答案：B3.业务招待费扣除限额为实际60%与销售收入（）孰低。A.0.5‰B.1‰C.5‰D.10‰答案：A4.独生子女赡养老人每月扣除（）A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元答案：B5.无需认证即可抵扣的发票是（）A.专票B.机动车发票C.农产品收购发票D.海关缴款书答案：C6.未留存优惠资料的后果不包括（）A.取消优惠B.罚款C.补税D.无需处理答案：D7.公益性捐赠扣除限额为利润总额（）A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B8.无需个税汇算清缴的情形是（）A.年收入12万以下B.补税400元C.预缴与应缴一致D.以上都对答案：D9.税务风险排查核心环节是（）A.数据收集B.风险识别C.评估D.应对答案：B10.全电发票开具方式是（）A.纸质打印B.电子服务平台C.自行打印D.邮寄答案：B三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.税务风险排查内容包括（）A.发票管理B.纳税申报C.优惠适用D.关联交易答案：ABCD2.进项不得抵扣的情形（）A.简易计税B.集体福利C.非正常损失D.免税项目答案：ABCD3.税前扣除原则（）A.真实性B.合法性C.相关性D.合理性答案：ABCD4.个税专项附加扣除项目（）A.子女教育B.住房贷款C.赡养老人D.大病医疗答案：ABCD5.风险应对措施（）A.整改B.政策学习C.流程优化D.持续监控答案：ABCD6.关联交易申报主体（）A.居民企业B.非居民企业C.所有企业D.交易额超标的企业答案：AD7.全电发票优势（）A.无纸质B.实时交付C.全国通用D.无需认证答案：ABC8.小微企业优惠条件（）A.非限制行业B.应纳税所得额≤300万C.从业≤300人D.资产≤5000万答案：ABCD9.风险异常指标（）A.税负偏低B.发票波动大C.进销不匹配D.申报与账务不符答案：ABCD10.发票管理风险点（）A.虚开发票B.开具不规范C.抵扣不合规D.丢失未处理答案：ABCD四、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.专票超认证期限可抵扣（）答案：×2.职工教育经费超8%可结转（）答案：√3.可同时享受住房贷款与租金扣除（）答案：×4.关联交易需按独立交易原则（）答案：√5.优惠无需留存资料（）答案：×6.旅客运输服务进项可抵扣（）答案：√7.年度申报无需报关联交易（）答案：×8.全电发票可重复报销（）答案：×9.公益性捐赠超12%可结转3年（）答案：√10.仅需排查增值税和企业所得税（）答案：×五、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述税务风险排查基本流程。答案：①确定范围目标（税种、重点环节）；②收集涉税数据（账务、发票、申报资料）；③风险识别（对比政策找异常）；④风险评估（高/中/低分级）；⑤风险应对（整改、反馈）；⑥持续监控（定期复查）。2.增值税发票常见风险点。答案：①开具不规范（项目不全、压线）；②虚开发票（无真实交易）；③抵扣不合规（福利、简易计税进项）；④发票丢失未报备；⑤电子发票重复报销；⑥票货不符（品名金额不一致）。3.企业所得税税前扣除限制项目。答案：①职工福利费（14%）；②工会经费（2%）；③职工教育经费（8%，超结转）；④业务招待费（60%与0.5‰孰低）；⑤广宣费（15%/30%，超结转）；⑥公益性捐赠（12%，超结转3年）。4.列举3项个税专项附加扣除及标准。答案：①子女教育：每子女每月1000元；②住房贷款：每月1000元（最长240月）；③赡养老人：独生子女每月2000元（非独分摊）。六、讨论题（共2题，每题5分，共10分）1.关联交易常见风险及应对。答案：风险：①定价不符合独立交易（税务调整补税）；②未申报关联交易（罚款）；③票货脱节（虚开发票）。应对：①建立转让定价文档；②按规定申报关联交易；③规范合同、资金流、发票一致；④定期自查同行业利润水平。2.税收优惠享受常见风