2026年新税法规定及申报实务题目

2026年新税法规定及申报实务题目一、单选题（每题2分，共20题）1.背景：某制造业企业位于东部沿海经济特区，2026年度取得应税收入500万元，发生符合条件的技术转让所得200万元。根据2026年新税法规定，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.12.5万元B.50万元C.62.5万元D.0万元2.背景：一家位于上海市的科技型中小企业，2026年度符合条件的研究开发费用投入占比为15%，实际应纳税所得额为80万元。根据新税法规定，该企业可享受的税收优惠为（）。A.减按5%征收企业所得税B.减按10%征收企业所得税C.减按15%征收企业所得税D.全额免税3.背景：某餐饮企业（增值税一般纳税人）2026年销售餐饮服务取得含税收入100万元，发生可抵扣进项税额20万元。若该企业选择适用增值税留抵退税政策，假设退税比例为60%，则可获得的退税金额为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元4.背景：一位自由职业者（个体工商户）2026年提供咨询服务取得收入30万元，按规定可扣除成本费用10万元。若该地区个人所得税综合所得税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元5.背景：某房地产企业2026年度销售未完工开发产品，收入1000万元，成本600万元。根据新税法规定，其增值税应纳税额计算方式为（）。A.按全额征收增值税B.按差额征收增值税C.免征增值税D.暂缓征收增值税6.背景：一家高新技术企业2026年度取得技术转让收入200万元，符合税法规定的免税条件。该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元C.0万元7.背景：某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，成本80万美元。若该企业适用出口退税率13%，则可获得的退税金额为（）。A.13万美元B.10.4万美元C.8.8万美元D.6.6万美元8.背景：一位居住在北京市的个人，2026年度在上海市工作取得工资收入20万元，按规定可扣除专项附加扣除5万元。其应缴纳的个人所得税为（）。A.2.4万元B.3.2万元C.4万元D.4.8万元9.背景：某小规模纳税人2026年销售货物取得含税收入50万元，按规定适用3%征收率。若该企业选择适用小微企业增值税减免政策，则实际应纳增值税为（）。A.0万元B.1.5万元C.2万元D.3万元10.背景：一家位于西部地区的农产品加工企业，2026年度销售农产品取得收入200万元，符合农产品免税政策。其应缴纳的增值税税额为（）。A.0万元B.6万元C.9万元D.12万元二、多选题（每题3分，共10题）1.背景：根据2026年新税法规定，以下哪些企业可享受研发费用加计扣除政策？（）A.制造业企业B.医疗器械生产企业C.文化创意企业D.外贸企业2.背景：一位居民个人2026年度取得股息收入10万元，符合免税条件。其应缴纳的个人所得税税项包括（）。A.股息所得B.利息所得C.税后股息D.税前股息3.背景：某高新技术企业2026年度发生以下业务，其中可享受税收优惠的有（）。A.技术转让所得200万元B.研究开发费用投入占比20%C.销售收入500万元D.员工培训费用50万元4.背景：某小规模纳税人2026年度发生以下情况，其中可享受增值税减免的有（）。A.年应税销售额低于100万元B.选择简易计税方法C.出口货物离岸价50万美元D.销售农产品收入100万元5.背景：一位居住在广东省的个人，2026年度取得以下收入，其中可享受专项附加扣除的有（）。A.工资收入20万元B.子女教育支出3万元C.房贷利息支出2万元D.股票转让收益5万元6.背景：某房地产企业2026年度发生以下业务，其中需缴纳土地增值税的有（）。A.销售未完工开发产品收入200万元B.出售旧房收入500万元C.土地使用权转让收入300万元D.未开发土地出租收入50万元7.背景：根据2026年新税法规定，以下哪些情形可享受增值税留抵退税政策？（）A.一般纳税人进项税额大于销项税额B.小规模纳税人进项税额较大C.企业兼营免税项目D.企业出口退税8.背景：一家位于天津市的高新技术企业，2026年度发生以下业务，其中可享受税收优惠的有（）。A.技术转让所得100万元B.研究开发费用投入占比25%C.销售收入800万元D.员工持股计划支出20万元9.背景：某外贸企业2026年度发生以下业务，其中可享受出口退税的有（）。A.出口货物离岸价100万美元B.出口货物成本80万美元C.出口货物适用退税率13%D.出口货物内销收入20万美元10.背景：一位居住在成都市的个人，2026年度取得以下收入，其中可享受个人所得税专项附加扣除的有（）。A.住房租金支出3万元B.子女教育支出2万元C.赡养老人支出2万元D.个人养老金支出1万元三、判断题（每题2分，共10题）1.背景：某制造业企业2026年度研发费用投入占比10%，实际应纳税所得额为100万元。根据新税法规定，该企业可享受减按75%计入应纳税所得额的税收优惠。（）（正确/错误）2.背景：一位自由职业者2026年度取得咨询服务收入30万元，按规定可扣除成本费用10万元。其应缴纳的个人所得税税率为20%。（）（正确/错误）3.背景：某房地产企业2026年度销售未完工开发产品，收入1000万元，成本600万元。根据新税法规定，其增值税应纳税额为200万元。（）（正确/错误）4.背景：一家高新技术企业2026年度取得技术转让收入200万元，符合免税条件。该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为50万元。（）（正确/错误）5.背景：某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，成本80万美元。若该企业适用出口退税率13%，则可获得的退税金额为13万美元。（）（正确/错误）6.背景：一位居住在上海市的个人，2026年度在上海市工作取得工资收入20万元，按规定可扣除专项附加扣除5万元。其应缴纳的个人所得税为3万元。（）（正确/错误）7.背景：某小规模纳税人2026年销售货物取得含税收入50万元，按规定适用3%征收率。若该企业选择适用小微企业增值税减免政策，则实际应纳增值税为0万元。（）（正确/错误）8.背景：一家位于西部地区的农产品加工企业，2026年度销售农产品取得收入200万元，符合农产品免税政策。其应缴纳的增值税税额为0万元。（）（正确/错误）9.背景：一位居民个人2026年度取得股息收入10万元，符合免税条件。其应缴纳的个人所得税税项包括股息所得。（）（正确/错误）10.背景：某高新技术企业2026年度发生以下业务：技术转让所得200万元，研究开发费用投入占比20%，销售收入500万元，员工培训费用50万元。其中，研究开发费用投入占比未达到税法规定的优惠标准。（）（正确/错误）答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：D解析：根据新税法规定，制造业企业适用15%的企业所得税税率。技术转让所得200万元免税，应纳税所得额为300万元。税额=300×15%=45万元，但符合小型微利企业标准，实际税额为0。2.答案：B解析：科技型中小企业符合条件的研究开发费用投入占比15%，实际应纳税所得额80万元，可减按10%征收企业所得税。税额=80×10%=8万元。3.答案：A解析：增值税应纳税额=100/1.13×13%-20=11.63-20=-8.37万元，留抵退税比例为60%，退税金额=8.37×60%=5.02万元，取整为6万元。4.答案：B解析：应纳税所得额=30-10=20万元，个人所得税=20×20%=4万元。5.答案：B解析：销售未完工开发产品，增值税按差额征收。应纳税额=1000/1.13×13%-600×13%=91.16-78=13.16万元，取整为13万元。6.答案：D解析：技术转让所得200万元符合免税条件，企业所得税税额为0。7.答案：B解析：出口退税金额=100×13%=13万美元，但需扣除内销部分，实际退税=100×13%×(100-20)/100=10.4万美元。8.答案：B解析：工资收入20万元，扣除专项附加扣除5万元，应纳税所得额=20-5-6（起征点）=9万元。个人所得税=9×3%=0.27万元，取整为3.2万元。9.答案：A解析：小规模纳税人年应税销售额低于100万元，且适用3%征收率，可免征增值税。10.答案：A解析：农产品免税政策适用，增值税税额为0。二、多选题答案及解析1.答案：ABC解析：制造业、医疗器械生产企业、文化创意企业可享受研发费用加计扣除政策，外贸企业不适用。2.答案：A解析：股息所得符合免税条件，利息所得需缴税，税后股息和税前股息不属于应税项目。3.答案：ABD解析：技术转让所得、研究开发费用投入占比20%、员工培训费用50万元可享受税收优惠，销售收入500万元不直接影响优惠。4.答案：AB解析：小规模纳税人年应税销售额低于100万元且选择简易计税方法可享受减免，出口货物和农产品免税政策不直接适用减免。5.答案：ABC解析：子女教育支出、房贷利息支出、住房租金支出可享受专项附加扣除，股票转让收益不属于专项附加扣除范围。6.答案：ABC解析：销售未完工开发产品、出售旧房、土地使用权转让需缴纳土地增值税，未开发土地出租不适用。7.答案：AB解析：一般纳税人进项税额大于销项税额、小规模纳税人进项税额较大可享受留抵退税政策，免税项目和出口退税不直接适用。8.答案：AB解析：技术转让所得、研究开发费用投入占比25%可享受税收优惠，销售收入和员工持股计划支出不直接适用。9.答案：ABC解析：出口货物离岸价、成本、适用退税率可享受出口退税政策，内销收入不直接适用。10.答案：ABC解析：住房租金支出、子女教育支出、赡养老人支出可享受专项附加扣除，个人养老金支出不属于专项附加扣除范围。三、判断题答案及解析1.正确解析：研发费用投入占比10%低于15%，但实际应纳税所得额100万元符合小型微利企业标准，可减按75%计入应纳税所得额。2.正确解析：自由职业者应纳税所得额=30-10=20万元，个人所得税=20×20%=4万元。3.正确解析：销售未完工开发产品，增值税按差额征收。应纳税额=1000/1.13×13%-600×13%=91.16-78=13.16万元，取整为13万元。4.错误解析：技术转让所得200万元符合免税条件，企业所得税税额为0。5.正确解析：出口退税金额=100×13%=13万美元。6.正确解析：工资收入20万元，扣除专项附加扣除5万元