税务师综合测试试题及答案

税务师综合测试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.车辆购置税D.个人所得税2.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户D.企业将自产的产品用于抵偿债务3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.104.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款6.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为70万元，假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.32.5B.42.5C.45D.507.下列各项中，应征收契税的是（）。A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房8.某盐场2023年10月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成固体盐14万吨，全部对外销售。已知液体盐资源税税额为3元/吨，固体盐资源税税额为12元/吨，外购液体盐已纳资源税48万元。该盐场10月应缴纳资源税（）万元。A.112B.132C.120D.849.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按0.5元贴花C.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，包括所运货物的金额、装卸费和保险费等10.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地使用权共有的各方二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.海关C.履行纳税义务的外国企业D.履行纳税义务的自然人2.下列各项中，应征收增值税的有（）。A.银行销售金银的业务B.货物期货C.供电企业提供电力产品D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目3.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不并入白酒的销售额中缴纳消费税4.企业发生的下列利息支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额据实扣除的有（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出D.企业经批准发行债券的利息支出5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税D.房产税按年征收、分期缴纳7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.以赠与方式转让房地产8.下列关于车船税的说法中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人9.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人B.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税D.资源税实行从价计征或者从量计征10.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税D.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税三、判断题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（）2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷（1-税率）。（）3.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.房产税的计税依据是房产的原值。（）7.土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）8.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。（）9.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（）10.印花税的应纳税额不足1元的，免纳印花税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为有哪些。2.简述企业所得税不得扣除的项目有哪些。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目及标准。4.简述土地增值税的扣除项目包括哪些。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。2.探讨增值税税率调整对企业的影响。3.分析消费税改革对消费市场的影响。4.谈谈企业如何应对企业所得税的纳税调整。答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.B5.C6.A7.D8.B9.C10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ACD5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、简答题1.增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税不得扣除的项目有：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。3.个人所得税专项附加扣除项目及标准：子女教育按每个子女每月1000元定额扣除；继续教育学历每月400元，职业资格当年3600元；大病医疗在8万限额内据实扣除；住房贷款利息每月1000元；住房租金按不同城市分别为每月1500元、1100元、800元；赡养老人独生子女每月2000元，非独生子女分摊每月2000元额度。4.土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用（按比例扣除或据实扣除）；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除）；旧房及建筑物的评估价格。五、讨论题1.税收筹划对企业很重要。可降低税负，增加利润；优化资源配置，提高资金使用效率；增强企业竞争力，合理规划经营活动；还能帮助企业合法合规纳税，降低税务风险。2.增值税税率调整影响大。税率降低可减轻企业税负，增加利