合肥幼儿师范高等专科学校《中国税制》2025-2026学年期末试卷

合肥幼儿师范高等专科学校《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.我国个人所得税的基本税率档次是（）。

A.3档B.4档C.5档D.6档

2.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.25%C.30%D.35%

3.增值税的计税基础是（）。

A.商品销售额B.商品购进额C.商品销售成本D.商品利润额

4.营业税改增值税后，不再征收的税种是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.关税

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.职业资格继续教育C.继续教育D.以上都是

6.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业可享受（）。

A.减按25%计入应纳税所得额B.减按50%计入应纳税所得额

C.减按100%计入应纳税所得额D.免征企业所得税

7.增值税的税率根据商品或服务的不同分为（）。

A.基本税率B.优惠税率C.征收率D.以上都是

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括（）。

A.社会保险费B.医疗保险费C.住房公积金D.以上都是

9.企业所得税的税收征收管理中，税务机关有权（）。

A.检查企业的账簿凭证B.调查企业的生产经营情况

C.查询企业的银行账户D.以上都是

10.增值税的出口退税政策适用于（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.小型微利企业D.外商投资企业

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.房屋贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.子女教育

2.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的行业可享受（）。

A.高新技术企业税收优惠B.环保节能企业税收优惠

C.文化创意企业税收优惠D.上述都是

3.增值税的税率根据商品或服务的不同分为（）。

A.基本税率B.优惠税率C.征收率D.出口退税率

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，不允许扣除的项目包括（）。

A.赡养老人支出B.职业资格继续教育支出

C.个人捐赠支出D.个人炒股亏损

5.企业所得税的税收征收管理中，税务机关有权（）。

A.检查企业的账簿凭证B.调查企业的生产经营情况

C.查询企业的银行账户D.询问企业的财务人员

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目必须是本人实际发生的支出。（）

2.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业可享受减按50%计入应纳税所得额的税收优惠。（）

3.增值税的税率根据商品或服务的不同分为基本税率、优惠税率和征收率。（）

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括社会保险费、医疗保险费和住房公积金。（）

5.企业所得税的税收征收管理中，税务机关有权检查企业的账簿凭证、调查企业的生产经营情况和查询企业的银行账户。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述个人所得税的基本税率和优惠税率。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得收入100万元，购进商品取得增值税专用发票上注明的进项税额为10万元。该企业适用增值税基本税率为13%。

材料二：某个人2025年1月取得工资收入5000元，缴纳社会保险费1000元，住房公积金800元，子女教育支出2000元。

请结合材料一和材料二，分别计算该企业应缴纳的增值税和该个人应缴纳的个人所得税。

答案部分：

一、单项选择题

1.B2.B3.A4.C5.D6.C7.D8.D9.D10.A

二、多项选择题

1.D2.D3.D4.D5.D

三、判断题

1.×2.×3.√4.√5.√

四、简答题

1.个人所得税的基本税率档次为3档，分别为3%、10%和20%。优惠税率根据不同情况有所不同，如高新技术企业、小型微利企业等可享受优惠税率。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、环保节能企业税收优惠、文化创意企业税收优惠等。符合条件的行业可享受减按15%或25%的税率。

五、论述题

材料一：该企业应缴纳的增值税计算如下：

增值税销项税额=销售收入×税率=100万元×13%=13万元

应纳税额=销项税额-进项税额=13万元-10万元=3万元

材料二：该个人应缴纳的个人所得税计算如下：

应纳税所得额=工