华侨大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

华侨大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.根据企业所得税法，下列哪项收入不得税前扣除？（）

A.生产车间工人的工资B.职工福利费C.资产处置损失D.非广告性质的赞助支出

2.个人所得税法中，稿酬所得的税率是多少？（）

A.5%B.10%C.20%D.35%

3.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在税前扣除时，限额是多少？（）

A.实际发生额的60%B.实际发生额的50%C.实际发生额的80%D.实际发生额的100%

4.根据增值税法，小规模纳税人适用的增值税税率是多少？（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

5.企业发生的研发费用，在税前扣除时，可以加计扣除的比例是多少？（）

A.50%B.75%C.100%D.150%

6.根据消费税法，下列哪项商品需要缴纳消费税？（）

A.汽车B.书籍C.食品D.药品

7.个人所得税法中，劳务报酬所得的税率是多少？（）

A.5%B.10%C.20%D.35%

8.企业发生的广告费，在税前扣除时，限额是多少？（）

A.销售收入的15%B.销售收入的25%C.销售收入的30%D.销售收入的50%

9.根据印花税法，签订租赁合同时，需要缴纳印花税吗？（）

A.是B.否

10.企业发生的公益性捐赠支出，在税前扣除时，限额是多少？（）

A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的10%D.年度利润总额的15%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.根据企业所得税法，下列哪些收入属于免税收入？（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入

2.个人所得税法中，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

3.企业发生的与生产经营相关的费用，在税前扣除时，哪些情况下不能扣除？（）

A.超过规定标准的业务招待费B.与生产经营无关的支出C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出

4.根据增值税法，下列哪些商品需要缴纳增值税？（）

A.食品B.衣物C.电子产品D.服务

5.企业发生的研发费用，在税前扣除时，哪些情况下可以加计扣除？（）

A.符合条件的研发费用B.非条件的研发费用C.与生产经营无关的研发费用D.符合条件的非营利组织的研发费用

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在税前扣除时，可以全额扣除。（）

2.个人所得税法中，稿酬所得的税率是20%。（）

3.企业发生的广告费，在税前扣除时，可以全额扣除。（）

4.根据印花税法，签订租赁合同时，需要缴纳印花税。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在税前扣除时，限额是年度利润总额的12%。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度销售收入为1000万元，发生业务招待费50万元，广告费80万元，公益性捐赠支出20万元，研发费用100万元。已知该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度取得工资薪金所得10万元，稿酬所得5万元，劳务报酬所得3万元。已知该个人为居民个人，适用的个人所得税税率为3%至45%的超额累进税率。

1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。（）

2.计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。（）

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业2025年度发生研发费用200万元，其中符合条件的研究开发费用为150万元，不符合条件的研究开发费用为50万元。已知该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度取得工资薪金所得20万元，稿酬所得10万元，劳务报酬所得5万元。已知该个人为居民个人，适用的个人所得税税率为3%至45%的超额累进税率。

请结合上述材料，分析企业在研发费用加计扣除方面的税务筹划策略，并说明如何合理规划个人的所得，以降低个人所得税负担。（）

答案部分：

一、单项选择题

1.B2.C3.B4.A5.D6.A7.D8.A9.A10.C

二、多项选择题

1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AD

三、判断题

1.×2.×3.×4.√5.×

四、材料分析题

1.该企业2025年度应缴纳的企业所得税计算如下：

销售收入：1000万元

业务招待费：50万元

广告费：80万元

公益性捐赠支出：20万元

研发费用：100万元

企业所得税税率为25%

业务招待费扣除限额：1000万元×60%=600万元

实际发生额：50万元

可扣除金额：50万元

广告费扣除限额：1000万元×30%=300万元

实际发生额：80万元

可扣除金额：80万元

公益性捐赠支出扣除限额：1000万元×12%=120万元

实际发生额：20万元

可扣除金额：20万元

研发费用加计扣除：150万元×75%=112.5万元

应纳税所得额：1000万元-50万元-80万元-20万元+112.5万元=972.5万元

应缴纳企业所得税：972.5万元×25%=243.125万元

2.该个人2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：

工资薪金所得：10万元

稿酬所得：5万元

劳务报酬所得：3万元

工资薪金所得应纳税额：10万元×10%-0.5万元=9.5万元

稿酬所得应纳税额：5万元×20%×(1-30%)=7万元

劳务报酬所得应纳税额：3万元×20%=0.6万元

应缴纳个人所得税：9.5万元+7万元+0.6万元=17.1万元

五、论述题

企业在研发费用加计扣除方面的税务筹划策略主要包括以下几个方面：

1.加强研发费用管理：企业应建立健全研发费用管理制度，确保研发费用的真实性和合理性，以便在税务筹划时能够充分利用加计扣除政策。

2.合理规划研发项目：企业应根据自身实际情况，合理规划研发项目，确保研发项目符合加计扣除政策的要求，以便在税务筹划时能够充分利用加计扣除政策。

3.加强与税务机关的沟通：企业应加强与税务机关的沟通，及时了解加计扣除政策的最新动态，以便在税务筹划时能够充分利用加计扣除政策。

个人的所得合理规划主要包括以下几个方面：

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