2026年城镇土地使用税及征税范围练习题

2026年城镇土地使用税及征税范围练习题一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某市一企业因厂房扩建，新征用土地面积500平方米，该土地位于市区，适用的城镇土地使用税税额为每平方米10元，则该企业2026年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.5000元B.4000元C.3000元D.2000元2.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列哪项土地不属于城镇土地使用税的征税范围？（）A.市区内企业自有厂房用地B.学校的绿化用地C.农村集体建设用地D.公园内的道路用地3.某市一外资企业2026年实际占用土地面积8000平方米，其中厂区用地6000平方米，厂区外绿化用地2000平方米，该企业所在区域适用税额为每平方米15元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.120000元B.100000元C.90000元D.80000元4.城镇土地使用税的征收管理机关是（）。A.地方税务局B.海关C.财政厅D.农业农村部5.某企业2026年1月1日新购置土地3000平方米，适用税额为每平方米8元，则该企业应自何时起缴纳城镇土地使用税？（）A.2026年1月1日B.2026年4月1日C.2026年7月1日D.2026年10月1日6.下列哪项土地可以免征城镇土地使用税？（）A.企业自用厂房用地B.机场内的航站楼用地C.企业的仓库用地D.企业的办公楼用地7.某市一商业综合体占地10000平方米，其中商场用地8000平方米，停车场用地2000平方米，该区域适用税额为每平方米12元，则该商业综合体应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.120000元B.100000元C.80000元D.60000元8.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地面积B.土地评估价值C.土地租赁收入D.土地出让金9.某企业2026年占用土地面积5000平方米，其中厂区用地3000平方米，厂区外道路用地2000平方米，该企业所在区域适用税额为每平方米10元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.50000元B.40000元C.30000元D.20000元10.城镇土地使用税的征收周期是（）。A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收11.某市一房地产开发企业2026年占用土地面积20000平方米，其中住宅用地15000平方米，配套商业用地5000平方米，该企业所在区域适用税额为每平方米8元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.160000元B.140000元C.120000元D.100000元12.城镇土地使用税的减免税政策由谁制定？（）A.财政部B.国家税务总局C.地方政府D.土地管理部门13.某企业2026年1月1日新购置土地2000平方米，适用税额为每平方米6元，则该企业应自何时起缴纳城镇土地使用税？（）A.2026年1月1日B.2026年4月1日C.2026年7月1日D.2026年10月1日14.城镇土地使用税的征收对象是（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地管理者D.土地投资者15.某市一工业园区占地50000平方米，其中企业用地40000平方米，公共道路用地10000平方米，该区域适用税额为每平方米5元，则该工业园区应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.250000元B.200000元C.150000元D.100000元16.城镇土地使用税的征收方式是（）。A.按面积征收B.按价值征收C.按收入征收D.按利润征收17.某企业2026年占用土地面积10000平方米，其中厂区用地7000平方米，厂区外绿化用地3000平方米，该企业所在区域适用税额为每平方米10元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.100000元B.70000元C.60000元D.50000元18.城镇土地使用税的税额由谁确定？（）A.财政部B.国家税务总局C.地方政府D.土地管理部门19.某市一外资企业2026年占用土地面积15000平方米，其中厂区用地10000平方米，厂区外停车场用地5000平方米，该企业所在区域适用税额为每平方米12元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.180000元B.150000元C.120000元D.100000元20.城镇土地使用税的征收管理遵循的原则是（）。A.统一征收B.分级管理C.因地制宜D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪些土地属于城镇土地使用税的征税范围？（）A.市区内的企业自有厂房用地B.学校的绿化用地C.农村集体建设用地D.公园内的道路用地2.城镇土地使用税的减免税政策包括（）。A.国家机关用地B.免税单位自用土地C.企业自用厂房用地D.企业的仓库用地3.城镇土地使用税的征收管理机关包括（）。A.地方税务局B.海关C.财政厅D.农业农村部4.城镇土地使用税的征收周期可以是（）。A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收5.下列哪些土地可以免征城镇土地使用税？（）A.学校的绿化用地B.国家机关用地C.企业自用厂房用地D.免税单位自用土地6.城镇土地使用税的计税依据可以是（）。A.土地面积B.土地评估价值C.土地租赁收入D.土地出让金7.城镇土地使用税的征收对象包括（）。A.土地所有者B.土地使用者C.土地管理者D.土地投资者8.城镇土地使用税的减免税政策由谁制定？（）A.财政部B.国家税务总局C.地方政府D.土地管理部门9.城镇土地使用税的征收方式包括（）。A.按面积征收B.按价值征收C.按收入征收D.按利润征收10.城镇土地使用税的征收管理遵循的原则包括（）。A.统一征收B.分级管理C.因地制宜D.以上都是三、判断题（每题1分，共10题）1.城镇土地使用税的征收对象是土地所有者。（对/错）2.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（对/错）3.城镇土地使用税的减免税政策由地方政府制定。（对/错）4.城镇土地使用税的征收周期是按年征收。（对/错）5.城镇土地使用税的征收管理机关是地方税务局。（对/错）6.城镇土地使用税的征收对象包括土地使用者。（对/错）7.城镇土地使用税的减免税政策由国家税务局制定。（对/错）8.城镇土地使用税的征收方式是按面积征收。（对/错）9.城镇土地使用税的征收管理遵循因地制宜的原则。（对/错）10.城镇土地使用税的征收对象包括土地投资者。（对/错）四、计算题（每题5分，共5题）1.某企业2026年占用土地面积15000平方米，其中厂区用地10000平方米，厂区外绿化用地2000平方米，厂区外道路用地3000平方米，该企业所在区域适用税额为每平方米10元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为多少元？2.某市一商业综合体占地20000平方米，其中商场用地15000平方米，停车场用地5000平方米，该区域适用税额为每平方米12元，则该商业综合体应缴纳的城镇土地使用税为多少元？3.某企业2026年1月1日新购置土地3000平方米，适用税额为每平方米8元，则该企业应自何时起缴纳城镇土地使用税？并计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为多少元？4.某市一工业园区占地50000平方米，其中企业用地40000平方米，公共道路用地10000平方米，该区域适用税额为每平方米5元，则该工业园区应缴纳的城镇土地使用税为多少元？5.某企业2026年占用土地面积10000平方米，其中厂区用地7000平方米，厂区外绿化用地3000平方米，该企业所在区域适用税额为每平方米10元，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为多少元？五、简答题（每题5分，共5题）1.简述城镇土地使用税的征税范围。2.简述城镇土地使用税的减免税政策。3.简述城镇土地使用税的征收管理机关。4.简述城镇土地使用税的征收周期。5.简述城镇土地使用税的征收对象。答案与解析一、单项选择题1.A解析：新征用土地应从2026年1月1日起缴纳城镇土地使用税，税额为500平方米×10元/平方米=5000元。2.C解析：农村集体建设用地不属于城镇土地使用税的征税范围。3.A解析：厂区外绿化用地不属于免税范围，应全额征收，税额为8000平方米×15元/平方米=120000元。4.A解析：城镇土地使用税的征收管理机关是地方税务局。5.C解析：新购置土地应从2026年7月1日起缴纳城镇土地使用税，税额为3000平方米×8元/平方米=24000元（下半年征收）。6.B解析：机场内的航站楼用地属于免税范围，但企业自用厂房用地需缴纳城镇土地使用税。7.A解析：商场和停车场用地均需征收，税额为10000平方米×12元/平方米=120000元。8.A解析：城镇土地使用税的计税依据是土地面积。9.A解析：厂区外道路用地不属于免税范围，税额为5000平方米×10元/平方米=50000元。10.A解析：城镇土地使用税的征收周期是按年征收。11.A解析：住宅用地和配套商业用地均需征收，税额为20000平方米×8元/平方米=160000元。12.B解析：城镇土地使用税的减免税政策由国家税务局制定。13.C解析：新购置土地应从2026年7月1日起缴纳城镇土地使用税，税额为2000平方米×6元/平方米=12000元（下半年征收）。14.B解析：城镇土地使用税的征收对象是土地使用者。15.B解析：公共道路用地不属于免税范围，税额为50000平方米×5元/平方米=250000元。16.A解析：城镇土地使用税的征收方式是按面积征收。17.A解析：厂区外绿化用地不属于免税范围，税额为10000平方米×10元/平方米=100000元。18.C解析：城镇土地使用税的税额由地方政府确定。19.A解析：厂区外停车场用地不属于免税范围，税额为15000平方米×12元/平方米=180000元。20.D解析：城镇土地使用税的征收管理遵循统一征收、分级管理和因地制宜的原则。二、多项选择题1.A、D解析：学校的绿化用地和企业自用厂房用地不属于免税范围，农村集体建设用地不属于征税范围。2.A、B解析：国家机关用地和免税单位自用土地可以免征城镇土地使用税。3.A、C解析：城镇土地使用税的征收管理机关是地方税务局和财政厅。4.A、B解析：城镇土地使用税的征收周期是按年或按季征收。5.A、B、D解析：学校的绿化用地、国家机关用地和免税单位自用土地可以免征城镇土地使用税。6.A、B解析：城镇土地使用税的计税依据是土地面积和土地评估价值。7.A、B解析：城镇土地使用税的征收对象是土地所有者和土地使用者。8.B、C解析：城镇土地使用税的减免税政策由国家税务局和地方政府制定。9.A、B解析：城镇土地使用税的征收方式是按面积或按价值征收。10.D解析：城镇土地使用税的征收管理遵循统一征收、分级管理和因地制宜的原则。三、判断题1.错解析：城镇土地使用税的征收对象是土地使用者。2.对解析：城镇土地使用税的计税依据是土地面积。3.错解析：城镇土地使用税的减免税政策由国家税务局制定。4.对解析：城镇土地使用税的征收周期是按年征收。5.对解析：城镇土地使用税的征收管理机关是地方税务局。6.对解析：城镇土地使用税的征收对象包括土地使用者。7.错解析：城镇土地使用税的减免税政策由国家税务局制定。8.对解析：城镇土地使用税的征收方式是按面积征收。9.对解析：城镇土地使用税的征收管理遵循因地制宜的原则。10.错解析：城镇土地使用税的征收对象是土地使用者，而非投资者。四、计算题1.答：该企业应缴纳的城镇土地使用税为50000元。解析：厂区外绿化用地和道路用地均需征收，税额为（10000+2000+3000）平方米×10元/平方米=50000元。2.答：该商业综合体应缴纳的城镇土地使用税为240000元。解析：商场和停车场用地均需征收，税额为（15000+5000）平方米×12元/平方米=240000元。3.答：该企业应自2026年7月1日起缴纳城镇土地使用税，全年应缴纳的税额为24000元。解析：新购置土地应从2026年7月1日起缴纳，税额为3000平方米×8元/平方米=24000元（下半年征收）。4.答：该工业园区应缴纳的城镇土地使用税为250000元。解析：公共道路用地不属于免税范围，税额为50000平方米×5元/平方米=250000元。5.答：