2026年税务系统版税收政策知识测试题库附答案

2026年税务系统版税收政策知识测试题库（附答案）一、单选题（共10题，每题2分）1.2026年，某小型微利企业年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.根据最新政策，2026年个人所得税专项附加扣除中，首套住房贷款利息的扣除标准为（）。A.每月1000元，最长扣除36个月B.每月1000元，最长扣除24个月C.每年10000元，最长扣除36个月D.每年10000元，最长扣除24个月3.2026年，某企业将自有的房产用于对外投资，该房产原值1000万元，已计提折旧200万元，对外投资作价800万元，应缴纳的增值税销项税额为（）。A.80万元B.60万元C.40万元D.0元4.根据最新政策，2026年小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%B.2%C.1%D.0%5.2026年，某个体工商户经营所得年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.根据最新政策，2026年企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的投资，可抵免的企业所得税税额为（）。A.该设备投资额的10%B.该设备投资额的15%C.该设备投资额的20%D.该设备投资额的30%7.2026年，某企业将自产的货物用于赠送，该货物成本为100万元，市场售价为120万元，其视同销售应缴纳的增值税销项税额为（）。A.10万元B.12万元C.20万元D.0元8.根据最新政策，2026年个人所得税综合所得的年度汇算清缴期限为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年3月1日至5月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年4月1日至5月31日9.2026年，某企业进口一批原材料，关税完税价格100万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）。A.130万美元B.143万美元C.100万美元D.10万美元10.根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%提高到（）。A.75%B.100%C.150%D.200%二、多选题（共10题，每题2分）1.2026年，个人所得税专项附加扣除中，可以扣除的项目包括（）。A.住房贷款利息B.股票期权所得C.子女教育D.大病医疗2.根据最新政策，2026年企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的投资，可抵免的企业所得税税额为（）。A.该设备投资额的10%B.该设备投资额的15%C.该设备投资额的20%D.该设备投资额的30%3.2026年，以下哪些情形需要视同销售缴纳增值税？（）A.将自产的货物用于对外投资B.将自产的货物用于集体福利C.将自产的货物用于赠送D.将自产的货物分配给股东4.根据最新政策，2026年个人所得税综合所得的专项附加扣除项目包括（）。A.住房租金B.赡养老人C.子女教育D.3岁以下婴幼儿照护5.2026年，以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.符合条件的捐赠收入D.符合条件的政府补助6.根据最新政策，2026年小规模纳税人发生应税行为，可以选择简易计税方法计税的情形包括（）。A.销售货物B.提供应税服务C.小规模纳税人销售不动产D.小规模纳税人提供不动产经营租赁服务7.2026年，以下哪些情形属于个人所得税的专项扣除项目？（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险8.根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%9.2026年，以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的捐赠收入10.根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.8%B.12%C.15%D.20%三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年，小规模纳税人发生应税行为，应适用简易计税方法计税。（）2.根据最新政策，2026年个人所得税专项附加扣除中，大病医疗的扣除限额为8万元。（）3.2026年，企业将自有的房产用于对外投资，不需要缴纳增值税。（）4.根据最新政策，2026年企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的投资，可抵免的企业所得税税额为该设备投资额的10%。（）5.2026年，个人所得税综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至5月31日。（）6.根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.2026年，企业发生的符合条件的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）8.根据最新政策，2026年企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的投资，可抵免的企业所得税税额为该设备投资额的30%。（）9.2026年，个人所得税专项附加扣除中，首套住房贷款利息的扣除标准为每年10000元，最长扣除36个月。（）10.根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%提高到100%。（）答案及解析一、单选题1.答案：B解析：根据最新政策，2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。50万元属于前100万元的部分，应纳税所得额为50×12.5%=6.25（万元），应缴纳企业所得税为6.25×20%=1.25（万元），税率为10%。2.答案：A解析：根据最新政策，2026年个人所得税专项附加扣除中，首套住房贷款利息的扣除标准为每月1000元，最长扣除36个月。3.答案：D解析：根据最新政策，2026年企业将自有的房产用于对外投资，应视同销售缴纳增值税，但自2019年1月1日起，纳税人销售或转让其自产的不动产、不动产投资性房地产的，应适用一般计税方法计算缴纳增值税，因此不需要缴纳增值税。4.答案：B解析：根据最新政策，2026年小规模纳税人增值税征收率为2%。5.答案：C解析：根据最新政策，2026年个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税；超过100万元的部分，按35%的税率缴纳个人所得税。80万元属于前100万元的部分，应纳税所得额为80×50%=40（万元），应缴纳个人所得税为40×20%=8（万元），税率为20%。6.答案：C解析：根据最新政策，2026年企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的投资，可抵免的企业所得税税额为该设备投资额的20%。7.答案：B解析：根据最新政策，2026年企业将自产的货物用于赠送，应视同销售缴纳增值税，增值税销项税额为该货物市场售价×适用税率=120×13%=15.6（万元），但根据增值税纳税人身份不同，小规模纳税人适用3%的征收率，一般纳税人适用13%的税率，因此视同销售应缴纳的增值税销项税额为120×13%=15.6（万元）。8.答案：A解析：根据最新政策，2026年个人所得税综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。9.答案：B解析：根据最新政策，2026年企业进口一批原材料，关税完税价格100万美元，关税税率为10%，应缴纳关税为100×10%=10（万美元），增值税税率为13%，应缴纳增值税为（100+10）×13%=143（万美元）。10.答案：C解析：根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由50%提高到100%。二、多选题1.答案：ACD解析：根据最新政策，2026年个人所得税专项附加扣除中，可以扣除的项目包括住房贷款利息、子女教育、大病医疗等，股票期权所得不属于专项附加扣除项目。2.答案：AC解析：根据最新政策，2026年企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的投资，可抵免的企业所得税税额为该设备投资额的10%或15%。3.答案：ABCD解析：根据最新政策，2026年以下情形需要视同销售缴纳增值税：将自产的货物用于对外投资、将自产的货物用于集体福利、将自产的货物用于赠送、将自产的货物分配给股东。4.答案：ABCD解析：根据最新政策，2026年个人所得税综合所得的专项附加扣除项目包括住房租金、赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护等。5.答案：ABD解析：根据最新政策，2026年以下项目属于企业所得税的不征税收入：国债利息收入、符合条件的财政拨款、符合条件的政府补助，符合条件的捐赠收入属于免税收入。6.答案：ABD解析：根据最新政策，2026年小规模纳税人发生应税行为，可以选择简易计税方法计税的情形包括销售货物、提供应税服务、小规模纳税人销售不动产、小规模纳税人提供不动产经营租赁服务。7.答案：ABCD解析：根据最新政策，2026年以下情形属于个人所得税的专项扣除项目：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险。8.答案：AC解析：根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。9.答案：ABC解析：根据最新政策，2026年以下项目属于企业所得税的免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，符合条件的捐赠收入属于免税收入。10.答案：AB解析：根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。三、判断题1.答案：×解析：根据最新政策，2026年小规模纳税人发生应税行为，可以选择简易计税方法计税，但并非必须适用简易计税方法计税。2.答案：×解析：根据最新政策，2026年个人所得税专项附加扣除中，大病医疗的扣除限额为15万元。3.答案：×解析：根据最新政策，2026年企业将自有的房产用于对外投资，应视同销售缴纳增值税。4.答案：×解析：根据最新政策，2026年企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的投资，可抵免的企业所得税税额为该设备投资额的10%或15%。5.答案：×解析：根据最新政策，2026年个人所得税综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。6.答案：×解析：根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.答案：×解析：根据最新政策，2026年企业发生的符合条件的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除