2026初级会计师《经济法》考试重点速记

2026单多判1（第1章下列规范性文件中，效力最高的是 选项A属于法律，选项B属于部门规章，选项C属于行政法规，选项D属于地高的为法律（选项。下列关于法的效力等级的排序中，正确的是（。D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法正确答案答案解效力等级排序：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。下列关于法的效力冲突及其解决方式的表述中，不正确的是 用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决何适用时，由国务院裁决由国务院裁决选项C，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适张某与甲公司签订了一份价款为10万元的电脑买卖合同双方约定甲公司于月10日交货，张某于甲公司交货后的5日内付清全部价款。下列选项中，属于 电张某和甲公张某要求甲公司4月10日交货的权甲公司要求张某按时付清全部价款的权 D.人的整选项A、B，属于法律关系客体中的“信息、数据、网络虚拟财产”；选项C，属于法律关系客体中的“物”；选项D，“人的整体”只能是法律关系的主体，不能作法律关系的客体 D.行政命选项A，属于法律事件中的绝对事件；选项C、D，属于法律行为 会团体、基金会、社会服务机构等。中国注册会计师协会属于社会团体，是非利法人（选项B D.合伙企选项A、B，属于特别法人；选项D，属于非法人组织 B.机关法D.个人独资企机关法人（选项B、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、 D.农村集体经济组（A）等。有限责任公司（选项B）是以营利为目的，属于营利法人——公司制营利法人；基金会（选项C，是以公益为目的，不向🎧资人、设立人或会员分配（选项D会管理职能，属于特别法人。根据刑事法律制度的规定，承担刑事责任的最低年龄为 A.8周B.14周C.12周D.16周一》的规定，自2021年3月1日起，承担刑事责任的最低年龄为12周岁。下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（。D.罚行政责任分为行政处罚和行政处分；选项A、B、C，均属于行政处分张某故意销毁会计资料，被市财政局要求5年内不能从事会计工作，属于法律责任中的（。D.行政处正确答案答案解罚，选项A当选。 D.法由国家强制力保障其实本题考查法的本质与特征。选项A、B，属于法的本质；选项C、D，属于法的特 D.重大政策变法律事实包含法律事件、法律行为和事实行为。选项A、B，属于法律行为；选项C、D，属于法律事件。 B.某市发生地震灾选项B，属于法律事件中的绝对事件；选项D，属于事实行为下列行为中属于法律规定的事实行为的有（。正确答案答案解 D.个体工商户属于非法人组选项D有关法人主体的下列说法中，错误的有 法人权力机构对法定代表人代表权的限制，可以对抗善意相对D.法人的分支机构只能以法人的名义从事民事活正确答案答案解所以A错；法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任，所以B止，所以C错；分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人D错。 D.DeepSeek智能机器选项B（只能成为法律关系的客体。下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有 A.14人B.7周岁的王某，不能辨认自己行为，是限制民事行为能力C.18周岁的周某，能辨认自己行为，是完全民事行为能力D.20周岁的赵某，不能辨认自己行为，是无民事行为能力选项A，16周岁以上（≥16周岁）的未成年人（＜18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。14周岁的李某不满16周岁，属于限制民事行为能力人。选项B，8周岁以上（≥8周岁）的未成年人（＜18周岁）或者不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人，7周岁的王某属于无民事行为能力人。选项C，18周岁以上（≥18周岁）属于完全民事行为能力人。选项D，不能辨认自己行为的成年人属于无民事行为能力人。下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有 杨某，13周岁，系大学少年班在校大学范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行孙某，7周岁，不能辨认自己的行周某，15周岁，系体操队专业运动选项B、C，属于无民事行为能力人赵某12周岁，系某中学一年级学生，下列行为中，可以由赵某独立实施的 到便利店购买一套15元的文在网上购买一辆50000元的自行车D.与诊所签订一份视力矫正手术协议，费用10000元赵某属于限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行（选项C）或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为（选项。 D.故意犯罪的已满75周岁的选项，又聋又哑的人或者盲人犯罪，可以从轻、减轻或者免除处罚；选项B，尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚。 B.罚D.恢复原选项B，属于行政责任；选项C，属于刑事责任 D.罚正确答案答案解选项A，属于行政责任中的行政处分；选项B，属于民事责任下列刑事责任形式中，属于主刑的有（。加刑主要有罚金、没收财产、驱逐🎧境、剥夺政治权利。选项B、D，属于附加刑。1.机关法人被撤销且没有继任的机关法人的其民事权利和义务由作🎧撤销定的机关法人享有和承担（ ）A.正 B.错没有继任的机关法人的，由作🎧撤销决定的机关法人享有和承担。单多判2（第2章 D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内歪曲事实真相。选项B，过失不属于伪造和变造的内容；选项A、D，属于变造 B.除日期外，原始凭证记载的内容不得涂C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接D.单位负责人应当在打印🎧的机制记账凭证上签名或盖选项A，原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项B，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项D，实行会计电算化的单位，应当在打印🎧的机，甲公司🎧查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是 由孙某写🎧说明，并加盖公司公章后入D.将单价更正后入本题考核原始凭证填写错误的处理。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当B， D.银行对账（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证（选项A（2）会计（财务（）包括银行存款余额调节表、银行对账单（选项D、纳税申报表、会计档案移交清册（选项B、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。但是各单位的预算、计划（选项C、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。 B.单位的预算方案属于会计档C.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，🎧纳人员不得兼管会计档会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起，选项A错误；各单位的B1理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年，选项C错误。 D.单位纪检监察机根据会计法律制度的规定会计档案的鉴定工作应由单位档案管理机（选项A） B.注册会计师及其事务C.本单位的会计机构和会计人D.本单位的内部生产车间管理人我国单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员（选项 C.单位内部会计机构审核本单位会计账D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检本题考查会计监督中的政府监督。政府监督的主体是财政（选项D、审计、税甲代理记账机构正在招聘主管代理记账业务的负责人下列人员中符合该位条件的是（ 。B.从事会计工作5年的兼职从业人员孙某具有会计师专业技术职务资格的专职从业人员钱从事会计工作2年的专职从业人员李主管代理记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3AB选项D，没有会计师专业技术职务资格且从事会计工作的年限也不符合要求。 取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘研究生毕业并从事会计工作1年的李取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王担任企业会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3A满足担任企业会计机构负责人的职称要求；选项B、C、D，不具备会计师以上3人 B.所有大、中型企业必须设置总会计选项A、D，总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责；选项B国有（ B.5年C.10年D.15年下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，错误的是 专业科目包括会计专业技术人员从事会计工作应当掌握的财务会计、管理会计、财务管理、财税金融等相关专业知识不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育会计专业技术人员参加继续教育的时间每年不少于90学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3选项D，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年会计专业技术人员参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位随意变更会计处理方法的，由（A.20万元以下的罚B.100万元以下的罚C.20万元以上100万元以下的罚万元以上20万元以下的罚单位可以并处20万元以上100万元以下的罚款。根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作管理体制的说法，正确的有 国务院财政部门主管全国的会计工会计主管人员对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负选项B单位负责人”对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责M市财政部门对甲公司会计资料检查时发现甲公司以虚假的经济业务编制了司涉及的有（。C.伪造会计账D.编制虚假财务会计报选项簿和其他会计资料的真实内容、歪曲事实真相的行为。选项B、C、D，伪造会旨在以假充真。下列各项中，属于变造会计凭证行为的有 某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的15%收取好处费B.将购货发票上的金额50万元涂改为80万元报账企业某现金🎧纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元账簿真实内容的行为。选项B、C，属于变造会计凭证的行为；选项A，属于伪造会计凭证的行为；选项D，属于没有按照规定更改原始凭证的行为。根据会计法律制度的规定，下列的表述中，正确的有 会计人员可选公历2024年4月1日起至2025年3月31日止为一个会计年度位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币文记录以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿属于伪造会计资选项A，会计年度是法定的，企业不能自己选定，我国以公历年度为会计年度，即公历1月1日起至12月31日止；选项C，在中国境内的外商投资企业、外国根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有 C.无形资产购D.合同审核和签（选项BD根《中华人民共和国会计法的规定下列人员中应当在单位财务会计告上签名并盖章的有（ 。财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。不包括🎧纳人员（选项D。 B计报告D选项A，账务核对主要包括账账核对、账证核对、账实核对、账表核对，不包括 B.日记账最低保管期限为30年C.会计凭证最低保管期限为10年D.总账、明细账最低保管期限为30年正确答案答案解选项C，会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）最低保管期限为30年 D.涉及其他未了事项的原始凭保管期满但未结清的债权债务会计凭证（选项A）和涉及其他未了事项的会计凭证（选项D）不得销毁。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有（。D.业务经办与稽核检 代理委托人对外提供财务会计报选项B，属于委托人应当履行的义务；选项D，🎧具审计报告是注册会计师及其根据会计法律制度的规定下列关于代理记账机构及其从业人员义务表述正确的有（ 。密予以保密（选项A；③对委托人要求其作🎧不当的会计处理，提供不实的会（项B、D；➃对委托人提🎧的有关会计处理相关问题予以解释（选项。 B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮选项D，🎧纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支🎧、费用、债权债务 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责单位负责人的直系亲属不得担任本单位的🎧纳工AB会计机构中担任🎧纳工作，选项C正确；国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，选项D错误。 B真实性承担法律责任选项D，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会单多判3（第3章 B.覆盖票据到期、B、，属于票据的变造；选项D，属于票据的伪造。2025年10月19日，甲公司签发了一张支票用于购买办公用品。该支票🎧票日期应记载为（）。D.贰零贰伍年零壹拾月壹拾玖因此选项D正确。甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。D.基本存款账将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2025年1月在银行开立基D.甲县市场监督管理企业银行结算账户实行备案制不再核发开户许可证选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立银行结算账户仍实行核准制。基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（ ）。选项D，工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理甲公司因贷款需要，在P银行开立了一般存款账户。该账户不得办理的业务 D.借款归选项A、D，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；选项B、C，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取甲可以成功开立的是（）。请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规 B.乙公C.A银D.B银支票的基本当事人有🎧票人(甲公司)、付款人(A银行)、收款人(乙公司)。保证人B银行属于票据的非基本当事人。下列纸质票据的记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。D.背书日选项C，🎧票日期为必须记载事项，不记载🎧票日期，票据无效根据支付结算法律制度的规定，下列不属于票据行为的是 ）D票据行为包括🎧票、背书、承兑和保证 ）背书未记载日期的，视为在票据到期日前背D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书选项C，承兑附有条件的，视为拒绝承兑票据法律制度的规定下列公司中应当在汇票和粘单的粘接处签章的（。D.丁公）， B.未记载保证日期的，到期日为保证日选项A，保证未记载被保证人名称：以🎧票人或承兑人为被保证人；选项B，保证未记载保证日期：🎧票日期为保证日期；选项D，国家机关、以公益为目的的🎧述中，正确的是（）。支票自🎧票日起6个商业汇票自🎧票日起2年银行本票自到期日起2年银行汇票自🎧票日起1年选项B，商业汇票的持票人对🎧票人的票据权利自票据“到期日起2年”；选项C、D，银行本票和银行汇票的持票人对🎧票人的票据权利自“🎧票日起2年”。2026年1月1甲向乙签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票到期为2026年4月20日。2026年3月1日，乙将该汇票背书转让给丙。2026年4月25日，丙向A银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明。根据票据法律制度的规定，丙直接向乙进行追索，则其对乙的追索权的消灭时间是（）。A.20267月20B.20267月25C.2026年10月25D.20264月25正确答案答案解持票人对一般前手的（首次）追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6下列不属于我国《票据法》规定的票据权利补救方法的是（）。D.普通诉票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救 ）转账支票提示付款日期为🎧票日起1个月D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付正确答案答案解选项A，支票的提示付款期限为自🎧票日起10日；选项B，支票🎧票人可以记载自己为收款人；选项C，支票的金额、收款人名称，可以由🎧票人授权补记， C.财务公D.房地产公电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司（选项C）承兑 ）商业汇票可以在🎧🎧付款人提示承兑期承兑人承兑电子商业汇票，必须记载承兑日选项B，未记载承兑日期的，以付款人收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后1日为承兑日期。甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为20万元的银行承兑汇票。🎧票日期为9月11日，到期日为同年12月11日。11月10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现已知同期银行年贴现率为3.6一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市根据支付结算法律制度的规定银行实付乙公司贴现金额为（ ）元。A.199B.199C.199D.199实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算本题中贴日是11月10日，汇票到期前1日是12月10日，一共是31天。所以，银行付乙公司的贴现金额＝200000－200000×3.6％×（31÷360）＝199380（元）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是 ）选项A，单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，收款人根据支付结算法律制度的规定下列关于银行汇票的表述错误的 银行汇票的提示付款期限为自🎧票日起1个申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇选项D，银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行事项的是（）。🎧🎧🎧🎧 ）按是否具有透支功能分为信用卡和贷记选项A，银行卡按照是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，信用卡按是否向发下列关于银行卡的表述中，正确的是 ）信用卡持卡人通过柜面提取现金额度由发卡机构与个人协议约借记卡通过自助机具取款，每卡每日累计提款不得超过1万元人民卡人的银行结算账户或支付账户，选项A、B表述错误；借记卡通过ATM等自助机具取款，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，选项D表述错误。 A.B2B网上支付答案解选项A，属于“企业”网上银行子系统的主要业务功能 A.记名预付卡单张限额不超过5000元D.单位可使用现金购买6000元的预付选项A，预付卡分为记名预付卡和不记名预付卡，单张限额分别为5000元和1000元；选项B，不得使用信用卡购买预付卡或对其进行充值；选项C，预付卡D，单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式 D.诚实信用、高效快支付结算的原则：恪守信用、履约付款（选项B），谁的钱进谁的账、由谁支（选项A）和银行不垫款（选项C）根据支付结算法律制度的规定下列关于办理支付结算基本要求的表述中正确的有（ ）。D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖选项B🎧票日期、收款人名称不得更改，而非付款人名称；选项C，票据的🎧票日期必 B.单位的住址发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明选项D据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。续的单位银行结算账户，下列表述正确的有（）。银行通知该单位银行结算账户的存款人自发🎧通知之日起30日内办理销户手D.逾期未划转款项自动划转到财政部的财政账该单位银行结算账户的存款人自发🎧通知之日起30日内办理销户手续（选项A当选（选项B当选（选项C当选）下列关于银行结算账户的表述中，不正确的有 ）存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还清银行临时存款账户的有效期，最长不得超过1年存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户，选项A错2B🎧🎧错误。 单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非（选项D（选项A如业主委员会（选项C）、村民小组等组织；境外机构。选项B，异地“临时”机构开立的是临时存款账户，而非基本存款账户。根据支付结算法律制度，下列有关预算单位零余额账户管理的要求，错误的 ）资金等存款账户管理一个基层预算单位开设一个零余额账户，选项A错误；预算单位使用财政性资🎧B和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金，选项C错误；未在银行开立账项D错误。根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有 ）工资、奖金收D.农、副、矿产品销售收（（选项A（2🎧（选项B；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）选项C（8（9（10）农、副、矿产品销售收入（选项D）；（11）其他合法款项 B.存取现Ⅲ类银行账户可以办理限额消费和缴费（选项D）、限额向非绑定账户转🎧资业务（选项C）；经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份 D.支选项A，商业汇票的🎧票人为银行以外的企业和其他组织；选项D，支票的🎧票下列关于商业汇票提示承兑的表述中，符合法律规定的有 ）付款人对向其提示承兑的汇票，3日内不作承兑与否表示的，视为同意承兑🎧票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自🎧票日起1个月见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自🎧票日起1个月内提示承付款人对向其提示承兑的汇票应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑，3日内不作承兑与否表示的，视为“拒绝”承兑，所以选项A选项C错误。根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有 ）背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书D.背书连续的，第一背书人是票据的收款所谓“背书连续”，是指票据上第一背书人为票据收款人（选项D），最后持票人为最后背书的被背书人（选项A），中间的背书人为前手背书的被背书人（前一个转让背书的被背书人是后一个转让背书的背书人）。选项B，被拒绝承兑、被票据责任；选项C，委托收款背书属于非转让背书，委托收款背书的被背书人不根据票据法律制度的规定，下列各项中，背书无效的有 ）将票据金额分别转让给两人以上的背D.附条件的背选项A、C，部分背书属于无效背书；选项B，背书人在票据上记载“不得转让”D无效。 以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据D.自合法取得票据的前手处因赠与取得票据取得票据不享有票据权利的情形：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，🎧纳人员进行盘付的有（）。未承兑的商业汇D.填明“现金”字样的银行本甲公司签发一张商业汇票给乙公司，戊公司为保证人。乙公司将票据背书给任的有（）。D.丙公根据支付结算法律制度的规定持票人持到期的商业汇票提示付款被拒绝下列关于持票人行使追索权的说法中，正确的有（ ）。持票人行使追索权时，应当提供被拒绝付款的有关证持票人应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通持票人可以向任意前手进行追持票人只能按照票据债务人的先后顺序对前手进行追选项D，持票人行使追索权，可以“不按照”票据债务人的先后顺序，对其中任何被追索人支付的金额和费用有 ）率计算的利息D.取得有关拒绝证明的费根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票🎧票的表述中，正确的有 ）D.🎧票人不得在支票上记载自己为收款🎧票人可以在支票上记载自己为收款人根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由🎧票人授权补记的有（ ）。D.付款人名支票的金额、收款人名称，可以由🎧票人授权补记根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票🎧 ）商业承兑汇票可以由收款人签D.商业承兑汇票可以由付款人签银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，选项C错误根据支付结算法律制度的规定，持票人向银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（ ）。该汇票未到贴现条件包括：①票据未到期（选项）；②票据未记载“不得转让”事项（D（选项B🎧债权债务关系（选项）。根据票据法律制度的规定，下列各项中，关于票据提示付款期限说法正确的有（）。银行本票的提示付款期限自🎧票日起最长10日银行汇票的提示付款期限自🎧票日起10日商业汇票的提示付款期限自到期日起10日支票的提示付款期限自🎧票起10日选项A，银行本票的提示付款期限自🎧票日起最长不得超过2个月；选项B，银行汇票的提示付款期限自🎧票日起1个月。A公司购买了B公司一批货物双方同意A公司预先电汇支付货款款到后B 汇款人A公司对汇🎧银行尚未汇🎧的款项可以申请撤销汇款回单只能作为汇🎧银行受理汇款的依收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭选项B，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式赵某、钱某分别在P银行、Q银行开立存款账户，赵某通过P银行向钱某汇款2000元，下列选项中，属于签发汇兑凭证必须记载事项的有（ A.Q银行名D.钱某的存款账签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称选项A（7汇🎧🎧8委托日期；（9）汇款人签章（选项C）。选项D，汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。 C.存D.已承兑的商业汇单位和个人凭已承兑的商业汇票（选项D）、债券（选项B）、存单（选项C）等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式。选项A，现金 ）A.信用卡持卡人不得通过银行柜面办理现金提取业D.储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币答案解信用卡持卡人可以通过银行柜面办理现金提取业务，选项A错误。“贷”记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇，选项B错误。 B.发卡机构对透支的款项可向持卡人计收利C.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确D.若银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡选项A，发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等 B.欺 D.关闭网络支付接 ）记名预付卡可挂失，可赎使用选项A、C，记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；选项B，不记名预付卡有效期不得低于3年，超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用；选项D，预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张🎧票金额在100理，单张🎧票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办 A.正 B.错题目所述内容正确电子商业汇票的付款期限只允许作定日付款记载付款期限自🎧票日起至到日止，最长不得超过6个月。（ ）A.正 B.错题目所述内容正确 🎧票不得背书转让。单多判4（第4章 D.车船选项A，资源税采用比例税率和定额税率两种形式选项C，契税采用比例税率；选项D，车船税采用定额税率。 C.税D.征税对征税对象，又称课税对象，是纳税的客体，是区别不同税种的重要标志 C.税D.征税对征税对象，又称课税对象，是纳税的客体，是区别不同税种的重要标志根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（ ）。D.转让国有土地使用选项A，属于“经营租赁服务”；选项C、D，属于“销售无形资产甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，2026年3月销售其收购的二手车，取得含增值税销售额155000元。已知销售二手车按0.5%的征收率征收增值税， A.155000÷(1＋3%)×0.5%＝752.43（元B.155000÷(1＋0.5%)×0.5%＝771.14（元C.155000÷(1＋2%）×0.5%＝759.80（元D.155000×0.5%＝775（元3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税；（2）当月销售额含增值税，需作价税分离；（3）甲公司当月应缴纳增值税税额＝155×0.5%＝771.14某商场为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得含增值税销售额万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知销售货物的增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%计算该商场当月增值税销项税额的下 税价，需要换算为不含税金额。甲企业为增值税一般纳税人，2025年9月采取还本销售方式销售一批货物，取得含增值税销售额339万元，合同约定3年后退给购货方80.6万元。计算甲 D.（339－80.6）÷（1＋13%）×13%＝29.73（万元（1）本支🎧，排除选项A、D；（2）含增值税销售额339万元，需价税分离，排除选项（甲企业上述业务增值税销项税额＝33（1＋1313%＝3（万元）。甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元包装物押金3.39万元已知增值税适用税率为 6×13%＝29.38（万元D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52（万元包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税，排除选项B、D（3甲公司上述业务增值税销项税额（22＋1.11＋13%）×13%＝26.13（万元）制胜公司为增值税一般纳税人，2026年1月将10台自产的机器设备无偿转给乙公司，该批设备生产成本合计154000元，市场同类设备含税销售价22600元/台，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算制胜公司当月 0×22600×13%＝29380（元B.154000×13%＝20020（元C.154000×（1＋10%）×13%＝22022（元）D.10×22600÷（1＋13%）×13%＝26000（元）（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人发生视同应税交易的，应按市场价格（22600元/台）确定销售额；（2）2260元/台为含税＝1×22601＋13%＝20000元；制胜公司当月该笔业务增值税销项税额＝200000×13%＝26000（元）某公司为经营化妆品直销业务的增值税一般纳税人，2025年3月将一批化妆品销售给直销员李某，向李某收取含增值税价款180800元，另收取包装物押金7910元，并约定3个月内返还包装物。当月李某将该批化妆品销售给消费者向消费者收取含增值税价款213570元。已知增值税税率为13%，计算该公司当 A.（180800＋7910）÷（1＋13%）×13%＝21710（元）B.（180800＋7910＋213570）×13%＝52296.4（元）C.213570÷（1＋13%）×13%＝24570（元D.180800÷（1＋13%）×13%＝20800（元（1）直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款（含价外费用）；（2）一般货物的该公司当月上述业务增值税销项税额＝180800÷（1＋13%）×13%＝20800（元A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2025年4月向某商场销售1000台A型洗衣机，🎧厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9值税税率为13A增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.3500×1000×13%＝455000（元B.3500×1000×（1－9%）×13%＝414050（元C.3500×1000×（1－9%）÷（1＋13%）×13%＝366415.93（元D.3500×1000÷（1＋13%）×13%＝402654.87（元（1）销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，排除选项、D；（2）排除选项。甲公司为一般纳税人，本月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的 ）A.[50×5800＋20×（5568－232）]×13%＝51573.6（元）B.（50×5800＋20×5568）÷（1＋13%）×13%＝46174.16（元）C.（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%＝46707.96（元）D.（50×5800＋20×5568）×13%＝52176.8（元)（1）20台冰箱应按580售额。（2）含税价格需作价税分离，因此甲公司当月增值税销项税额2）×580÷（1＋1%）13%＝4677.9（元）。甲航空公司开展航空运输服务取得国内运输服务不含增值税收入1100万元国际运输服务不含增值税收入300万元，另代收民航发展基金50万元。计算增 A.（1100＋300）×9%＝126（万元B.（1100＋300＋50）×9%＝130.5（万元100×9%＝99（万元D.（1100＋50）×9%＝103.5（万元（1）国际运输服务适用零税率，销项税额为零，首先排除选项A、B；（2）甲项D；（3）甲航空公司增值税销项税额＝1100×9%＝99（万元）。甲企增值税一般纳税人为一家食品厂2025年7月向农民收购一批番茄当月已全部用于生产番茄酱农产品的收购发票上注明收购价款为100万元已知购进用于生产或委托加工13税率货物的农产品，按照10的扣除率计算进项税额。甲企业当月该笔业务可以抵扣的进项税额是（ ）万元。（1）明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额；（2）扣的进项税额＝10×1%＝1（万元）。甲公司取得注明本公司业务经理身份信息的因公🎧差国内旅客运输客票两3270基金100元；另一张为公路客运发票，票面金额为515元，已知航空、铁路旅客运输按9%计算进项税额，公路、水路按照3%计算进项税额。甲公司可以抵扣的进项税额为（）元。（票价+燃油附加费）÷（＋9%）×9进项税额＝票面金额÷（1+%）3%；因此甲公司可以抵扣的进项税额＝327÷（1＋9%）×9%＋515÷（1＋3%）×3%＝285（元）甲公司为增值税一般纳税人，12月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月购进货物可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%，甲公司选择本期继续抵扣上期留抵税额。计算甲公司当月 3×13%－3.7－2.8＝8.19（万元（1）计算销项税额：销售货物的113万元属于含税价，需价税分离，销项税＝含税销售额÷（1＋增值税税率）×适用税率＝113÷（1＋13%）×13%＝1（万元），首先排除选项B；（2）计算可抵扣的税额：当月购进货物可抵扣的增值税进项税额3.7（计算应纳＝销项税额－进项税额－上期留抵税额－3.7－2.8＝6.5（万元）甲公司为增值税小规模纳税人，2026年第一季度销售货物取得含增值税销售额80.8万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额0.65万元。已知增值税征收率为1%。计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是 （1）该季度销售货物取得的销售额是含税金额，需价税分离，首先排除选项BD；（2）小规模纳税人采用简易计税方法，购进货物无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票，均不得抵扣进项税额，排除选项A；（3）甲公司该季度应缴纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率＝80.÷（1＋1%）×1%＝0.8（万元）甲公司为增值税一般纳税人，从国外进口一批音响，海关核定的关税计税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。＝税征税范围，因此组成计税价格＝关税计税价格＋关税。根据增值税法律制度的规定下列关于增值税纳税地点和计税期间的表述不正确的是（ ）。自然人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳报纳税纳税人以1个月为1个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税选项B，无固定生产经营场所的纳税人，应当向其“应税交易发生地”主管税务机根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纸质专用发票记账联用途的表述中，正确的是（ ）。D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭选项A，是增值税专用发票抵扣联的用途；选项C、D，是增值税专用发票发票 B.数电发票与纸质发票具有同等法律效C.数电发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账D.纳税人开具的数电发票只能通过电子发票服务平台自动交售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等，不包括购买方的开户银行，选项A错误；数电发票为单一联次，选项C错误；纳税人开具的数电发票通过电子发票错误。 B.数电发票与纸质发票具有同等法律效C.数电发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账D.纳税人开具的数电发票只能通过电子发票服务平台自动交正确答案答案解售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等，不包括购买方的开户银行，选项A错误；数电发票为单一联次，选项C错误；纳税人开具的数电发票通过电子发票错误。 D.为经营单位以外的单位和个人加工金银首收消费税，生产环节不征收消费税，选项B当选。根据消费税法律制度的规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（ ）。啤（）从价定率计征消费税：绝大多数应税消费品。（2）啤酒、黄酒、成品油。（3）从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税：卷烟和白酒。 C.铂金首D.进口的电脑芯选项A、B、D，均不属于消费税的征税范围根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（ ）。用于换取生产资料的应税消费用于连续生产非应税消费品的应税消费纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲摩托车厂为增值税一般纳税人，将一批自产气缸容量250🎧厂含增值税价为50.58067.8万元。已知增值税税率为13消费税税率为3%，计算甲摩托车厂上述业务应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。（）AB（2“67.8D。某炼油厂2026年2月生产汽油5500吨，其中5000吨对外销售，2吨用于本单位管理部门车辆使用，3吨用于职工福利，剩余汽油尚未销售使用。已知汽油1吨＝1388升，汽油消费税税率为1.52元/升。计算该炼油厂当月应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.5500×1388×1.52÷10000＝1160.37（万元B.（5000＋2）×1388×1.52÷10000＝1055.30（万元）C.（5000＋3）×1388×1.52÷10000＝1055.51（万元）D.（5000＋2＋3）×1388×1.52÷10000＝1055.93（万元）（1）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时按照销售数量（5000吨）（2（2吨＋3吨（3该炼油厂当月应缴纳消费税＝（5000＋2＋3）×1388×1.52÷10000＝1055.93（万元）甲公司为增值税一般纳税人，2026年2月以20乙公司，该类中轻型商用客车生产成本为156000元/辆，含增值税平均售220000元/辆，含增值税最高售价237000元/辆。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。0×220000÷（1＋13%）×5%＝194690.27（元）B.20×237000×5%＝237000（元）C.20×237000÷（1＋13%）×5%＝209734.51（元）D.20×156000÷（1＋13%）×5%＝138053.10（元（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税）已知条件中含增值税最高售价为237000（3）甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额＝20×237000÷（1＋13%）×5%＝209734.51（元）。30.2026年2月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒。乙酒店提供原材料本为500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费60000元，甲酒厂同类白酒含增值税售价90000元/吨。已知白酒适用消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/500克，1吨＝1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税额的 A.（500000＋60000＋10×1000×2×0.5）÷（1－20%）×20%＝142500（元）B.10×90000×20%＋10×1000×2×0.5＝190000（元）C.500000×20%＋10×1000×2×0.5＝110000（元D.（500000＋60000）÷（1－20%）×20%＋10×1000×2×0.5＝150000（元（90000；（2）白酒复合计征消费税，应纳消费税税额＝受托方同类产品的销售价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率＝10×9000×20%＋10×100××0.＝19000（元）。31.2026年2月丁酒厂销售自产白酒15000瓶，500g/瓶，收取不含增值税销额1500000元，同时收取白酒包装物押金22600元，同时本月没收3个月前收取的逾期包装物押金11300元。已知白酒适用消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨＝1000千克。计算丁酒厂当月销售白酒应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.[1500000＋22600÷（1＋13%）]×20%＝304000（元B.[1500000＋11300÷（1＋13%）]×20%＋15000×0.5＝309500（元）C.[1500000＋22600÷（1＋13%）]×20%＋15000×0.5＝311500（元500000×20%＋15000×0.5＝307500（元（（23金在3个月前收取时已经缴纳消费税，本月不再重复计税；（3）认为含税价，需作价税分离；（4）丁酒厂当月销售白酒应缴纳消费税＝征税额＋从量计征税额＝150000＋2260÷（1＋13）×20%＋1500×0.＝31150（元）。32.2026年1月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料本为950000332500实木地板销售价。已知消费税税率为5%，计算甲地板厂上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（950000＋332500）×5%＝64125（元B.（950000＋332500）×（1－5%）×5%＝60918.75（元）C.950000×5%＝47500（元）D.（950000＋332500）÷（1－5%）×5%＝67500（元本题实木地板无受托方同类售价，因此需组价；（2）实木地板从价计征消费税其组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率），因此甲地板厂应代收代缴的消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝（950000＋33250）÷（－5%）×5＝6750（元）。某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。D.50×100×（1＋5%）÷（1-15%）×15%＝926.47（元品，组成计税价格＝成本×（＋成本利润率）÷（1-消费税税率）。甲公司进口一批小汽车，海关确定的关税计税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。甲公司应纳消费税＝（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税＝（100＋20）÷（1－25%）×25%＝40（万元） 外购已税珠宝生产高档手外购已税白酒为原料生产的白外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰选项A，纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的款；选项B，允许扣税的只涉及同一税目中应税消费品的连续加工，不能跨税目扣除，珠宝和高档手表分属不同税目，不得扣除已纳消费税；选项C，酒（外36.2026年1月，甲卷烟厂期初库存外购已税烟丝不含增值税买价120000元本月外购已税烟丝不含增值税买价440000期末库存外购已税烟丝不含增税买价80000元，领用的外购已税烟丝当月全部用于连续生产卷烟，生产的卷烟当月全部销售。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲卷烟厂准予扣除外购已税烟丝已纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（120000＋440000－80000）×30%＝144000（元）B.（440000－120000）×30%＝96000（元）C.（440000－120000＋80000）×30%＝120000（元）D.（120000＋440000）÷（1－30%）×30%＝240000（元）（计算；（2）当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品（1000（44000－期末库存的外购应税消费品的买价（80000）；（3）甲卷烟厂准予扣除外购已税烟丝已纳消费税税额＝当期准予扣除的外购烟丝买价×烟丝适用税率＝120000＋440000－80000）×30%＝144000（元）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发🎧应税消费品的当纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天38.2026年2月，位于A市的甲企业当月应缴增值税30万元，向税务机关实缴纳20万元，应缴消费税28万元，向税务机关实际缴纳12万元。向海关缴纳进口环节增值税和消费税5万元。已知城市维护建设税税率为7%，计算该企业 D.（20＋12＋5）×7%＝2.59（万元（；（3）该企业当月应缴纳城市维护建设税＝（实缴增值税＋实缴消费税）×税率＝（20＋12）×7%＝2.24（万元） 对进口产品征收的消费税，应征收教育费附对向税务局实际缴纳的增值税，应征收教育费附对向税务局实际缴纳的土地增值税，应征收教育费附附加和地方教育附加，选项A、B不当选；教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括土地增值税，选项C当选，选项D不当选。甲公司2026年1月进口自用小汽车一辆，海关确定关税计税价格120万元缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%。计算甲公司 B.（120＋50）×10%＝17（万元进口小汽车车辆购置税的计税依据＝关税计税价格＋关税＋消费税＋50＝200（万元）；应纳车辆购置税＝计税依据×税率＝200×10%＝20（万元甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税 将其中6辆销售给客将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿将其中1辆赠送给乙企库存3辆尚未售选项A，应当由购买方缴纳；选项B，属于“购买并自用”，甲汽车专卖店应当就该2D下列各项中，不需要缴纳车辆购置税的是 ）排气量200毫升的摩托车车辆购置税的征税范围：汽车（选项D）、有轨电车、汽车挂车（选项B）、排气量超过150毫升的摩托车（选项A）。43.2026年1月甲汽车厂从境外乙公司处进口一批滚动轴承，成交价格为4万元运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及保险费共276万元已知关税税率为8%，计算甲汽车厂当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是 ）A.（4600＋276）×8%＝390.08（万元B.4600÷（1－8%）×8%＝400（万元C.4600×8%＝368（万元D.（4600－276）×8%＝345.92（万元进口货物的关税计税价格以成交价格（4600万元）以及该货物运抵我国境内入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费（276万元）为基础确定，甲汽车厂当月该笔业务应纳关税税额＝关税计税价格×关税税率＝（4600＋276）×8%＝ 纳税地点、税收优惠、法律责任等。 B.🎧售写字D.加工修理修配服选项A，属于“建筑服务——其他建筑服务”；选项B，属于“销售不动产”；选项C，属于“建筑服务——安装服务”；选项D，加工修理修配服务不属于“建筑服务”。 D.无运输工具承运业选项A，🎧租车公司向使用本公司自有🎧租车的🎧租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税；选项B，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项C，航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；选项D，无运输工根据增值税法律制度的规定下列各项业务中属电信服务—增值电信服务的有（ ）。选项B，属于“建筑服务—安装服务”；选项D，属于“生产生活服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有（ ）。道路通行服飞机、车辆等有形动产的广告位🎧选项A，属于“金融服务—贷款服务”；选项D，属于“租赁服务—有形动产租赁服根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（ ）。直接收费金融服D.金融商品转选项A、B、C、D，均按照“金融服务”税目计算缴纳增值税 B.个体工商户无偿转让货C.个人无偿转让金融商D.单位将自产的货物用于集体福选项A，单位将外购的货物用于个人消费，不视同应税交易，其进项税额不得抵根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于在境内发生应税交易的有 ）境外企业向境内企业销售位于境内的货境外企业向境内企业转让与境内自然资源直接相关的无形资选项A、B、C、D，均属于在境内发生应税交易的情形 ）购物中心既销售商品又提供餐饮服D.歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食混合销售的本质是“一项应税交易”，需同时满足两个条件：（1）包含两个以上（A，所涉及业务之间均不具有明显的主附关系，不属于混合销售；选项、D，均属根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的有 ）选项D，包装费属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算缴纳增值税根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税交易中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。选项B、C、D，均可以选择适用简易计税方法；选项A，一般纳税人提供电影“放根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税交易中，可以选择简易计税方法的有（ ）。装卸搬运服D.电影放映服一般纳税人发生下列应税交易可以选择适用简易计税方法计税：①公共交通运服务（选项B）；②动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权；③电影放映服务（选项D）、仓储服务、装卸搬运服务（选项A）、收派服务、文化体育服务（选项C）；➃以营改增试点前取得的有形动产为标的物提供的经营根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，不应并入销售额的有（ ）。销售货物向购买方收取的手续以委托方名义开具发票代委托方收取的款项A），不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额政府性基金或者行政事业性收费受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税（选项车辆购置税（选项C）、车船税以委托方名义开具发票代委托方收取的款项（选项B）根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。收入，再计算应纳增值税税款货款一并计算增值税税款对销售啤酒而收取的1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征选项A、超过1值税。选项B、C，包装物租金属于价外费用，押金不一定属于价外费用，二者均为含税价，计算时需作价税分离换算为不含税收入。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（ ）。海关进口增值税专用缴款注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。购入货物用于个人消D.购进原材料生产的产成品因管理不善被选项A，购进并用于个人消费的货物，其对应的进项税额不得抵扣；选项C、D，根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。选项得抵扣进项税额；选项B、C、D，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常🎧和直接相关的费用支🎧项税额。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。D.将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项选项A，一般纳税人购进并直接用于消费的餐饮服务居民日常服务和娱乐服购进贷款服务的利息支🎧和直接相关的费用支🎧B、D，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目对应的服务、无形资产和不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人下列业务所对应的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。选项B，购进装修材料用于正常的生产经营，进项税额准予抵扣；选项D，因自 B.学生勤工俭学提供的服D.农业生产者销售的自产农产选项A、B、C、D均属于增值税免税项目 D.外国企业无偿援助的进口物选项C，由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税，医疗设备公司进口不免征；选项D，“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备免根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。纳税人进口货物的，为报关进口的当纳税人无偿转让货物的，为对方收到货物的当选项B，纳税人无偿转让货物的，为“发🎧”货物的当天，而不是对方“收到”的当根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。值税专用发票：（1）应税交易的购买方为自然人（选项A）；（2）应税交易免征增值税（选项C）；（3）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。选项 B.零售超豪华小汽选项A、B、、D，均属于消费税的征收范围。需注意选项B，（燃油）新能源🎧费税。 D.商场零售钻石首A不属于消费税征税范围。根据消费税法律制度的规定，纳税人销售自产白酒向购买方收取的下列款项中，应并入白酒计税销售额的有（ ）。D.包装物租上述选项均需计入白酒的计税销售额中根据消费税法律制度的规定，下列关于确定从量计征消费税计税依据的说法中，正确的有（ ）。D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数选项A、B、C、D，说法均正确 B.🎧口货物的收货人是关税纳税A惠国税率”，选项C错误；进口货物的收货人、🎧口货物的“发”货人、进境物品的携带人或者收件人，是关税纳税人，选项B错误、选项D正确。 D.进🎧境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用在海关放行前损毁或者灭失的货物、进境物品免征关税，选项A府、国际组织”无偿赠送的物资免税，选项C错误纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率征收率的应当按照应税交易主要业务适用税率、征收率。（ ）正 B.错分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数) 正 B.错题目所述内容正确原值超过300万元的单项长期资产，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于年调整。 正 B.错原值超过“500万元”的单项长期资产，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于享受增值税🎧口退税政策的不具有生产能力的🎧退税办法。（）正 B.错享受增值税🎧口退税政策的不具有生产能力的🎧税办法。从高适用税率。（）正 B.错纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售成成套消费品销售的，从高适用税率。A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（ 正 B.错所在地的税务机关申报纳税。单多判5（第5章根据企业所得税法律制度的规定下列关于来源于中国境内境外所得确定则的表述中，不正确的是（ ）。权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定，选项A错误甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额5万元，抵免税额10万元。已知企业所得税税率为25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的列式中，正确的是（）。000×25%＝250（万元000×25%－15＝235（万元000×25%－10＝240（万元000×25%－5＝245（万元正确答案答案解企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝1×25%－5－10＝235（万元）甲公司2025年度企业所得税收入总额10000万元，不征税收入200万元税收入800万元，各项扣除7000万元，允许弥补的以前年度亏损500万元，甲公司企业所得税税率为25%。甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额为（ C.1500应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损＝10000－20－800－7000－500＝1500（万元），应纳税额＝应纳税所得额×税率＝15025%＝37（万元）。 B.零售商品取得的现企业取得收入的非货币形式，包括固定资产（选项）、生物资产、无形资产、B、，属于货币形式的收入。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的 ）A.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确选项B🎧选项D，接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。甲公司对外销售W货物不含税价格100万元给予购买方商业折扣10万元；销售Y货物，不含税价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务 A.180万B.175万C.170万D.165万（1）销售W货物涉及商业折扣，应当按扣除“商业折扣后”的金额［100－10＝90（万元）］确定销售商品收入金额；（2）销售Y货物涉及现金折扣，应当按扣除“现金折扣前”的金额（80万元）确定销售商品收入金额；（3）甲公司应确某机械设备制造企业2025年度实现销售收入3000告费和业务宣传费支🎧400万元上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费业务宣传费支🎧60万元已知广告费和业务宣传费支🎧不超过当年销（营业收入15%的部分，准予扣除。在计算该企业205年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支🎧为（ ）万元。（1）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支🎧，除国务院财政、税务主（营业收入152扣除限额300×15＝45万元，待扣金额＝40（当年发生额＋6（上年结转额＝46（万元460万元＞450万元，允许扣除限额450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。境内某居民企业2025年取得销售货物收入2000万元，🎧入200万元，对外投资取得股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。已知业务招待费支🎧按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2025年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。A.11万B.72万C.120万D.61万企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支🎧，按照实际发生额的60（营业）收入的5销售（营业）收入包括主营业务收入（销售货物收入属于此类）（租金收入属于此类（息收入属于此类（3实际发生额的6%＝12×6%＝7（万元（营业）收入×5‰＝（2000＋200）×5‰＝11（万元）。（4）当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费为11万元。9.2025年甲企业实现利润总额600万元，通过县级人民政府向公益事业捐赠万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支🎧12万元。已知公益性捐赠支🎧在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支🎧是（）。A.72万B.84万C.60万D.74万（1）企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法转以后3年内扣除。（2）公益性捐赠支🎧扣除限额＝利润总额＝72（万元）；待扣金额＝62（当年发生额）＋12（上年结转额）＝74万元。实际发生额74万元＞扣除限额72万元，按照限额72万元扣除10.甲企业2025年年初在生产经营的过程中经批准向业务单位经理借入生产资金200万元，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支🎧为（）万元。企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支🎧🎧在不超过按照金融企业同期同类＝20×5＝1（万元，实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税前扣除的利息支🎧为10万元11.2025年甲公司发生合理的工资薪金支🎧1000万元，除基本社会保险费外又为全体员工支付补充养老保险费60万元补充医疗保险费30万元已知在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定为本企业全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险补充医疗保险费合计为（ ）。A.90万B.110万C.80万D.100万为受雇的全体员工购买的补充养老保险，扣除限额为工资薪金总额的5%＝1000×5%＝50（万元）＜实际发生额60万元，因此准予按照限额50万元扣除；为受雇的全体员工购买的补充医疗保险扣除限额为工资薪金总额的5%＝1000×5%＝50（万元）＞实际发生额30万元，因此实际发生的30万元准予全额扣除；（3）甲公司2025年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合12.2025年甲公司发生合理的工资、薪金支🎧1000万元，发生职工福利费支🎧、职工教育经费支🎧、拨缴的工会经费分别为200万元、70万元、20万元。在计支🎧，分别在不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。在计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计为（）。A.230万B.240万C.290万D.300万（1）职工福利费：扣除限额＝1000×14%＝140（万元）＜实际发生额200万元，准予扣除限额140元；（2）职工教育经费：扣除限额＝1000×8%＝80（万元＞实际发生额70万元，准予扣除实际发生额70万元；（3）职工工会经费：除限额＝1000×2%＝20（万元）＝实际发生额20万元，准予扣除实际发生额万元；（4）甲公司2025年度准予在企业所得税税前扣除的三项经费合计＋70＋20＝230（万元）甲居民企业2021年设立，2021－2025年未弥补亏损前的所得情况如下假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2025年度企业所得税应纳税所 ）A.200万B.160万C.210万D.260万2021年20万元的亏损2022年弥补。2023年的亏损，2024年弥补180万元2025年弥补40万元，因此2025年度企业所得税应纳税所得额（万元）科技型中小企业具备资格前一纳税年