2026年高职（税务筹划）个人所得税筹划阶段测试试题及答案

2025年高职（税务筹划）个人所得税筹划阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种情况不属于个人所得税的征税范围？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.国债利息收入D.劳务报酬所得2.个人所得税的税率形式不包括以下哪种？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率3.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.5月1日至6月30日D.7月1日至8月31日4.非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额为应纳税所得额。A.5000元B.4000元C.3500元D.3000元5.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.30%B.50%C.60%D.70%6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.40%C.50%D.60%7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗D.失业保险8.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：独生子女每月按标准扣除（）元。A.1000B.1500C.2000D.25009.个人所得税的纳税申报方式不包括（）。A.自行申报B.代扣代缴申报C.委托申报D.邮寄申报10.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人，为非居民个人。A.90B.183C.273D.36511.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人处置打包债权取得的收入C.个人转让限售股取得的所得D.退休人员再任职取得的收入12.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.县政府颁发的科技进步奖B.企业债券利息C.储蓄存款利息D.保险赔款13.个体工商户业主的工资、薪金支出（）在计算经营所得应纳税所得额时扣除。A.可以全额B.不可以C.按照一定比例D.部分可以14.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为（）元/年。A.60000B.50000C.48000D.4200015.对个人转让自用（）年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A.2B.3C.5D.1016.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.误餐补助17.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照（）项目计算缴纳个人所得税。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.其他所得D.工资、薪金所得18.个人取得的下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.提供专利权取得的所得B.转让土地使用权取得的所得C.转让股权取得的所得D.提供汽车使用权取得的所得19.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣地税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。A.5B.10C.15D.2020.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。A.10B.15C.20D.30第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，有多项符合题目要求。全部选对的得3分，选对但不全的得1分，有选错的得0分。1.以下属于个人所得税纳税人的有（）。A.中国公民B.个体工商户C.合伙企业的个人合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人2.个人所得税的征税对象包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得3.下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。A.综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率B.经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率C.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十D.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，适用比例税率，税率为百分之三十6.下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款7.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税B.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税D.福利费免征个人所得税8.下列关于个人所得税自行申报纳税的说法，正确的有（）。A.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报C.从中国境外取得所得的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报D.取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报9.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款10.下列关于个人所得税纳税地点的说法，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，由扣缴义务人向其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人向其境内任职、受雇单位所在地主管税务机关申报C.纳税人取得经营所得向经营管理所在地主管税务机关申报D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：本卷共10小题，每小题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）2.劳务报酬所得属于综合所得。（）3.个人所得税专项附加扣除在预扣预缴时就可以扣除。（）4.非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。（）5.稿酬所得的收入额减按70%计算。（）6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）7.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，独生子女每月按标准扣除2000元。（）8.个人所得税的纳税申报方式只有自行申报和代扣代缴申报两种。（）9.个体工商户业主的工资、薪金支出可以全额在计算经营所得应纳税所得额时扣除。（）10.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）四、案例分析题（共1题，每题10分，共10分）材料：小李是一名自由职业者，2024年取得以下收入：1.为甲公司提供设计服务，取得劳务报酬收入50000元。2.在乙出版社出版一本专著，取得稿酬收入30000元。3.将自己的一项专利技术转让给丙企业，取得特许权使用费收入20000元。4.购买彩票中奖，取得奖金收入100000元。已知小李无其他综合所得，专项附加扣除每月3000元，无其他扣除项目。要求：计算小李2024年应缴纳的个人所得税。五（共1题，每题10分，共10分）材料：小张在一家公司任职，2024年1月取得工资收入15000元，当月个人承担的三险一金为1000元，专项附加扣除中子女教育扣除1000元，住房贷款利息扣除1000元。已知个人所得税税率表如下：|级数|全月应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数||---|---|---|---||1|不超过3000元的|3|0||2|超过3000元至12000元的部分|10|210||3|超过12000元至25000元的部分|20|1410|要求：计算小张1月应缴纳的个人所得税。答案：1.C2.D3.A4.A5.D6.A7.C8.A9.C10.B11.A12.D13.B14.A15.C16.BCD17.AC18.A19.C20.B21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD25.ABC26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD31.×32.√33.×34.×35.×36.√37.√38.×39.×40.√41.劳务报酬所得应纳税所得额=50000×（1-20%）=40000元，应纳税额=40000×30%-2000=10000元；稿酬所得应纳税所得额=30000×（1-20%）×70%=16800元，应纳税额=16800×20%×（1-