2026年高职（税务筹划）企业所得税筹划方案设计阶段测试试题及答案

2025年高职（税务筹划）企业所得税筹划方案设计阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业所得税筹划的核心目标是（）A.降低税负B.提高利润C.合法节税D.规避风险2.以下不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.股份制企业D.外商投资企业3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理的工资薪金支出5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.企业所得税筹划的基本方法不包括（）A.利用税收优惠政策B.合理安排收入与支出C.转移定价D.偷税漏税7.小型微利企业适用的企业所得税税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%8.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该比例为（）A.10%B.20%C.30%D.50%9.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入10.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止11.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）A.购买办公用品支出B.购买固定资产支出C.支付职工工资支出D.支付水电费支出12.企业所得税筹划应遵循的原则不包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则13.企业所得税的征收方式不包括（）A.查账征收B.核定征收C.定期定额征收D.委托代征14.企业在筹建期间发生的开办费（）A.计入固定资产成本B.计入无形资产成本C.计入当期损益D.分期摊销15.企业所得税筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.会计师事务所D.税务师事务所16.企业所得税的计税依据是（）A.应纳税所得额B.收入总额C.成本费用总额D.利润总额17.企业所得税筹划的前提是（）A.精通税法B.熟悉财务会计制度C.了解企业经营状况D.以上都是18.企业所得税筹划的方法中，利用税收优惠政策属于（）A.节税筹划B.避税筹划C.税负转嫁筹划D.涉税零风险筹划19.企业所得税筹划的最终目的是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.提高企业竞争力D.以上都是20.企业所得税筹划的过程中，需要考虑的因素不包括（）A.税收政策变化B.企业战略目标C.市场竞争状况D.企业员工数量第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分，共15分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。错选、多选、少选均不得分。1.企业所得税筹划的意义包括（）A.降低企业税负B.提高企业财务管理水平C.增强企业竞争力D.促进企业可持续发展2.企业所得税筹划的方法有（）A.利用税收优惠政策B.合理安排收入与支出C.选择合适的会计政策D.利用税收协定3.企业所得税筹划应注意的问题有（）A.合法性B.合理性C.前瞻性D.综合性4.企业所得税的优惠政策包括（）A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.固定资产加速折旧5.企业所得税筹划的风险包括（）A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.信誉风险三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，请判断每题的对错，对的打“√”，错的打“×”。每题2分，共10分。1.企业所得税筹划就是偷税漏税。（）2.企业所得税筹划可以不考虑税收政策的变化。（）3.企业发生的所有支出都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）4.企业所得税筹划的方法越多越好，不用考虑成本效益原则。（）5.企业所得税筹划的主体只能是企业自身。（）四、案例分析题（每题12分，共24分）答题要求：请认真阅读以下案例，回答问题。每题12分，共24分。案例一：某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2024年实现销售收入1000万元，成本费用700万元，其中业务招待费10万元。该企业如何进行企业所得税筹划？1.计算该企业业务招待费的扣除限额。2.分析该企业业务招待费应如何调整应纳税所得额。3.提出该企业企业所得税筹划的建议。案例二：某高新技术企业，2024年实现销售收入2000万元，成本费用1500万元，其中研发费用300万元。该企业如何利用税收优惠政策进行企业所得税筹划？1.计算该企业研发费用加计扣除的金额。2.分析该企业应纳税所得额的调整情况。3.提出该企业利用税收优惠政策进行企业所得税筹划的具体措施。五、综合设计题（共11分）答题要求：请根据以下材料，设计一份企业所得税筹划方案。材料：某企业为一家制造业企业，适用企业所得税税率为25%。该企业预计2025年实现销售收入5000万元，成本费用3500万元，其中业务招待费20万元，广告费和业务宣传费500万元。该企业计划购置一台价值100万元的环境保护专用设备。1：分析该企业业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额。2：提出该企业企业所得税筹划的思路和方法。3：计算该企业购置环境保护专用设备后可享受的税额抵免金额。4：设计该企业2025年企业所得税筹划方案，并说明方案实施后的节税效果。答案：第I卷1.C2.B3.C4.D5.B6.D7.B8.A9.A10.A11.B12.D13.D14.C十五.B16.A17.D18.A19.D20.D第II卷1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.×2.×3.×4.×5.×四、案例一：1.业务招待费扣除限额1：10×60%=6万元；扣除限额2：1000×5‰=5万元，所以扣除限额为5万元。2.业务招待费应调增应纳税所得额：10-5=5万元。3.筹划建议：合理控制业务招待费支出，使其不超过扣除限额。案例二：1.研发费用加计扣除金额：300×75%=225万元。2.应纳税所得额调减225万元。3.筹划措施：加大研发投入，享受研发费用加计扣除优惠政策。五、1.业务招待费扣除限额1：20×60%=12万元；扣除限额2：5000×5‰=25万元，扣除限额为12万元，应调增应纳税所得额8万元。广告费和业务宣传费扣除限额：5000×15%=750万元，无需调整。2.筹划思路：合理控制业务招待费支出，充