2026年高职（税务筹划实训）企业所得税纳税调整阶段测试试题及答案

2025年高职（税务筹划实训）企业所得税纳税调整阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业所得税纳税调整的依据是（）A.会计准则B.税法C.企业内部规定D.行业惯例答案：B2.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入答案：A3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.60%；5‰B.50%；5‰C.60%；10‰D.50%；10‰答案：A4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：A5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B6.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%答案：B7.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：BCD8.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A.20%B.40%C.60%D.80%答案：C9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.十四%D.15%答案：C10.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.3%C.4%D.5%答案：A11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）以内的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C12.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A13.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6答案：C14.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C15.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于（）A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收答案：C16.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.以上都是答案：D17.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将自产的货物用于集体福利C.将自产的货物用于个人消费D.将外购的货物用于连续生产应税产品答案：D18.企业所得税的征收管理除本法规定外，依照（）的规定执行。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国会计法》C.《中华人民共和国公司法》D.《中华人民共和国合同法》答案：A19.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这里的合理方法不包括（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.加权平均法答案：D20.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。这里的规定标准是（）A.金融企业，为5：1；其他企业，为2：1B.金融企业，为3：1；其他企业，为1：1C.金融企业，为2：1；其他企业，为5：1D.金融企业，为1：1；其他企业，为3：1答案：A第II卷（非选择题共60分）三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业所得税的纳税人仅指企业。（）答案：×2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。（）答案：√3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：√4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：√5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）答案：√6.企业所得税的纳税地点为企业登记注册地。（）答案：×7.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（）答案：×8.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√9.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）答案：√10.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）答案：√四、简答题（共2小题，每小题10分，共20分）材料：某企业2024年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。1.请计算该企业2024年度可在税前扣除的业务招待费金额。答案：业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元），两者取其小，所以可在税前扣除的业务招待费金额为25万元。答题区域：2.若该企业2024年度会计利润为300万元，无其他纳税调整事项，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：应纳税所得额=300+（50-25）=325（万元），应缴纳企业所得税税额=325×25%=81.25（万元）。答题区域：五、综合分析题（共2小题，每小题20分，共40分）材料：某居民企业2024年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本3500万元；（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万元）；财务费用100万元；（4）发生销售税金180万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费46万元、发生职工教育经费10万元。1.计算该企业2024年度会计利润。答案：会计利润=5000-3500-800-500-100-（180-120）+70-50=160（万元）。答题区域：2.计算该企业2024年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。答案：广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），实际发生600万元，可全额扣除；业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元），取18万元，应调增应纳税所得额=30-18=12（万元）；公益性捐赠扣除限额=160×12%=19.2（万元），实际发生30万元，应调增应纳税所得额=30-19.2=10.8（万元）；税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额6万元；工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际拨缴6万元，可全额扣除；职工福利费扣除