2026年高职（税务会计）消费税申报操作阶段测试试题及答案

2025年高职（税务会计）消费税申报操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。（总共8题，每题5分）1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售化妆品取得不含税销售额400万元，另收取包装费11.3万元。已知化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60B.61.5C.61.65D.60.153.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。A.5000B.6600C.7200D.75004.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.16B.16.4C.16.48D.17.485.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天6.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2025年5月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发企业当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。A.42.78B.48.78C.56.1D.69.957.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2025年6月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。A.5.13B.6C.6.6D.7.728.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月将自产的小汽车5辆移送用于管理部门使用，已知小汽车生产成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%。该企业应缴纳的消费税为（）万元。A.4.95B.5.88C.5.4D.6.3第II卷（非选择题，共60分）9.简答题：简述消费税的特点。（10分）10.计算题：某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：（1）销售高档化妆品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）将自产的高档化妆品与某公司换取生产资料，该批高档化妆品成本为50万元，同类高档化妆品平均不含税售价为70万元，最高不含税售价为80万元。（3）受托加工高档化妆品一批，委托方提供原材料成本为30万元，加工完成后向委托方收取加工费5万元，代垫辅助材料2万元，受托方无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。要求：计算该化妆品厂当月应缴纳的消费税。（20分）11.案例分析题：某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2025年9月发生如下业务：（1）销售粮食白酒20吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金8万元（单独记账核算），约定3个月内返还。（2）将自产的粮食白酒10吨用于抵偿债务，已知该粮食白酒每吨不含税售价为4万元，平均每吨不含税成本为3万元。（3）从农业生产者手中购进粮食一批，取得农产品收购发票注明价款10万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费1万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业销售粮食白酒应缴纳的消费税。（2）计算该企业用于抵偿债务的粮食白酒应缴纳的消费税。（3）计算该企业当月可抵扣的进项税额。（20分）12.综合分析题：材料：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年10月生产经营情况如下：（1）从国外进口烟丝一批，支付货价28万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用合计2万元，关税税率为40%。企业按规定缴纳了关税、进口环节增值税和消费税。（2）向农业生产者收购烟叶一批，支付收购价款50万元，支付价外补贴5万元，同时支付运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该批烟叶已验收入库。（3）领用进口烟丝的60%用于生产A牌卷烟1000标准箱。当月销售A牌卷烟800标准箱，取得不含税销售额2400万元。已知烟丝消费税税率为30%，A牌卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。要求：（1）计算进口烟丝应缴纳的消费税。（2）计算收购烟叶可抵扣的进项税额。（3）计算生产销售A牌卷烟应缴纳的消费税。（10分）答案：1.D2.C3.C4.C5.D6.B7.C8.A9.消费税具有以下特点：征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；计税方法具有灵活性；税负具有转嫁性。10.（1）销售高档化妆品应缴纳消费税=200×15%=30（万元）（2）换取生产资料应缴纳消费税=80×15%=12（万元）（3）受托加工高档化妆品应代收代缴消费税=（30+5+2）÷（1-15%）×15%=6.41（万元）该化妆品厂当月应缴纳消费税=30+12+6.41=48.41（万元）11.（1）销售粮食白酒应缴纳消费税=60×20%+20×2000×0.5÷10000+8÷（1+13%）×20%=14.41（万元）（2）用于抵偿债务的粮食白酒应缴纳消费税=4×10×20%+10×2000×0.5÷10000=9（万元）（3）当月可抵扣进项税额=10×9%+1×9%=0.99（万元）12.（1）进口烟丝关税完税价格=28+2=30（万元）进口烟丝应缴纳关税=30×40%=12（万元）进口烟丝应缴纳消费税=（30+