2026年高职（税务会计）增值税申报操作阶段测试试题及答案

2025年高职（税务会计）增值税申报操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.以上说法都正确2.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于个人消费D.将自产的货物无偿赠送他人3.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机4.某增值税一般纳税人购进一批货物，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为5万元，增值税税额为0.45万元，则该批货物的采购成本为（）万元。A.100B.105C.113D.118.455.小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票D.以上说法都正确7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.30B.60C.90D.1808.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知该包装物押金单独核算且未逾期，则该企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.169.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.以上说法都正确10.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额20.6万元，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.6B.0.618C.0.63D.0.6611.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是（）A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.古旧图书免征增值税D.以上说法都正确12.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其应纳税额的计算公式为（）A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销售额×征收率C.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额D.应纳税额=当期销售额÷（1+征收率）×征收率13.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元，则该批原材料的入账价值为（）万元。A.50B.52C.56.5D.58.6814.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）A.增值税一般纳税人应按月进行纳税申报B.增值税小规模纳税人可以按季进行纳税申报C.纳税人应在规定的纳税申报期限内办理纳税申报D.以上说法都正确15.某企业为增值税一般纳税人，本月购进货物取得增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，则该企业本月可以抵扣进项税额为（）万元。A.0B.10.4C.80D.90.416.下列关于增值税发票开具的说法，正确的是（）A.销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.通过新系统开具的增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票D.以上说法都正确17.某增值税一般纳税人本月销售货物取得不含税销售额1millionyuan，同时购进货物取得增值税专用发票注明的价款为600,000yuan，增值税税额为78,000yuan，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）yuan。A.62,000B.78,000C.104,000D.130,00018.下列关于增值税纳税申报资料的说法，正确的是（）A.增值税纳税申报表及其附列资料为必报资料B.增值税一般纳税人还需报送《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》C.增值税小规模纳税人还需报送《增值税减免税申报明细表》D.以上说法都正确19.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物开具增值税专用发票注明的销售额为200万元，增值税税额为26万元，同时销售货物开具增值税普通发票注明的销售额为11.3万元，则该企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.26B.27.3C.28.6D.3020.下列关于增值税税收征管的说法，正确的是（）A.增值税由税务机关征收B.进口货物的增值税，由海关代征C.纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额D.以上说法都正确第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述增值税的概念及特点。22.（10分）一般纳税人增值税应纳税额的计算方法有哪些？请分别举例说明。23.（10分）小规模纳税人增值税应纳税额的计算方法是什么？与一般纳税人有何不同？24.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下经济业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票注明的销售额为100万元，增值税税额为13万元。（2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（3）将自产的货物用于集体福利，该批货物的成本为10万元，同类货物的不含税售价为15万元。（4）销售货物一批，开具增值税普通发票注明的销售额为22.6万元。（5）购进固定资产一台，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元。要求：计算该企业2025年5月应缴纳的增值税税额。25.（15分）材料：某小规模纳税人2025年第三季度销售货物取得含税销售额30.9万元。要求：计算该小规模纳税人2025年第三季度应缴纳的增值税税额。答案：1.D2.C3.C4.B5.A6.D7.D8.A9.D1.C11.D12.A13.B14.D15.B16.D17.A18.D19.B20.D21.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。22.一般纳税人增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。例如销售货物不含税销售额100万元，税率13%，销项税额=100×13%=13万元。若购进货物取得专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，则应纳税额=13-6.5=6.5万元。23.小规模纳税人增值税应纳税额=销售额×征收率。销售额=含税销售额÷（1+征收率）。与一般纳税人不同在于：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额；征收率一般低于一般纳税人税率。如小规模纳税人含税销售额30.9万元，征收率3%，销售额=30.9÷（1+3%）=30万元，应纳税额=30×3%=0.9万元。24.业务（1）销项税额13万元；业务（2）进