财政厅内部审计制度范本

PAGE财政厅内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为了加强财政厅内部管理，规范内部审计工作，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作的健康、有序运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合财政厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政厅机关及直属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，客观地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：内部审计工作应注重财政资金的使用效益，通过审计监督，促进财政资金合理配置和有效使用，提高财政管理水平。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指财政厅内部审计机构和人员对财政资金收支、财务收支、经济活动及其内部控制的真实性、合法性和效益性进行独立监督、评价和建议，以促进财政厅加强管理、防范风险、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置财政厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在财政厅党组的领导下开展工作，向财政厅党组负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和政策，掌握审计、财务、会计等专业技能。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据财政厅年度工作计划和审计工作重点，制定内部审计计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计程序和方法，对财政资金收支、财务收支、经济活动及其内部控制进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计建议：针对审计发现的问题，分析原因，提出改进建议和措施，促进财政厅加强管理，完善内部控制。4.跟踪审计建议落实情况：对被审计单位和部门落实审计建议的情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效执行。5.协助外部审计工作：积极协助国家审计机关和其他外部审计机构对财政厅进行审计，提供必要的资料和信息。6.开展审计培训和宣传：组织内部审计人员参加业务培训，提高审计人员业务素质；开展审计宣传工作，增强财政厅干部职工对内部审计工作的认识和理解。（四）内部审计人员权限1.要求提供资料权：有权要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。2.检查权：有权检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财政资金收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位和部门应予以配合。3.调查取证权：有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应如实提供有关情况和证明材料。4.制止和纠正权：对被审计单位和部门正在进行的违反财经法律法规和财政厅内部规定的行为，有权予以制止和纠正；制止和纠正无效的，有权向财政厅党组提出处理建议。5.建议权：有权对被审计单位和部门内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议；有权对财政资金使用效益进行评价，提出提高效益的建议。6.通报和公布权：对审计发现的重大问题，有权在一定范围内进行通报；对违反财经法律法规和财政厅内部规定的行为及相关责任人员，有权建议财政厅党组进行严肃处理，并在适当范围内公布处理结果。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据财政厅年度工作计划和审计工作重点，结合财政工作实际情况，制定年度内部审计计划。年度内部审计计划应报财政厅党组批准后实施。（二）审计项目立项内部审计机构根据年度内部审计计划，确定具体的审计项目，并下达审计通知书。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位和部门。审计通知书应包括审计目的、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等内容。（三）审计实施1.组成审计组：根据审计项目的需要，内部审计机构应组成审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员，明确审计人员的分工和职责。2.开展审前调查：审计组应在实施审计前，对被审计单位和部门的基本情况、内部控制制度、财务状况等进行调查了解，制定审计工作方案。3.实施审计程序：审计组应按照审计工作方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位和部门的财政资金收支、财务收支、经济活动及其内部控制进行审计。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。4.收集审计证据：审计人员应收集与审计事项有关的各种证据，包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。5.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计过程和审计发现的问题，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告撰写1.审计组讨论：审计组应在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理和分析，组织审计人员进行讨论，形成审计组的审计意见。2.征求意见：审计组应将审计组的审计意见以审计报告征求意见稿的形式送达被审计单位和部门，征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在收到审计报告征求意见稿后[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.撰写审计报告：审计组应根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告征求意见稿进行修改和完善，撰写正式的审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应经审计组长审核后签字确认，并报内部审计机构负责人审核。4.审核审计报告：内部审计机构负责人应在收到审计报告后[X]个工作日内，对审计报告进行审核。审核内容包括审计程序的合规性、审计证据的充分性和适当性、审计结论的准确性和可靠性、审计建议的合理性和可行性等。内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报财政厅党组审批。（五）审计决定下达财政厅党组应在收到审计报告后[X]个工作日内，对审计报告进行审批。经审批同意的审计报告，由财政厅下达审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理意见和整改要求等内容。被审计单位和部门应在收到审计决定后[X]个工作日内，将审计决定执行情况书面报告财政厅。（六）审计整改跟踪内部审计机构应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位和部门执行审计决定的情况进行跟踪检查。被审计单位和部门应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改审计发现的问题。内部审计机构应定期向财政厅党组报告审计整改跟踪情况，确保审计发现的问题得到有效整改。四、审计范围和内容（一）财政资金收支审计1.预算编制审计：审查预算编制的完整性、准确性、合理性和合规性，包括预算收入的预测、预算支出的安排、预算调整的程序等。2.预算执行审计：审查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的拨付、预算执行进度的控制等。重点审查财政资金的使用是否符合预算安排，是否存在截留、挪用、浪费等问题。3.决算审计：审查年度决算的编制是否真实、准确、完整，是否符合国家财经法律法规和财政制度的规定。重点审查决算收入的真实性、决算支出的合规性、结余资金的处理等。（二）财务收支审计1.财务报表审计：审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地反映了财政厅的财务状况和经营成果。重点审查资产负债表中的资产、负债和所有者权益项目，利润表中的收入、成本和利润项目，现金流量表中的现金流入和流出项目等。2.会计凭证审计：审查会计凭证的编制是否符合国家会计制度的规定，是否真实、合法、有效。重点审查原始凭证的真实性、合法性、完整性，记账凭证的编制是否正确、规范等。3.会计账簿审计：审查会计账簿的登记是否符合国家会计制度的规定，是否真实、准确、完整。重点审查总账、明细账、日记账的设置是否合理，记账是否及时、准确，账账、账证、账实是否相符等。（三）经济活动审计1.政府采购审计：审查政府采购活动的合法性、合规性和效益性，包括采购预算的编制、采购方式的选择、采购程序的执行、采购合同的签订和履行等。重点审查政府采购是否遵循公开、公平、公正的原则，是否存在违规采购、虚假采购、高价采购等问题。2.项目资金审计：审查项目资金的筹集、使用和管理情况，包括项目资金的预算编制、资金拨付、资金使用、资金核算等。重点审查项目资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题，项目资金的使用效益是否达到预期目标。3.资产管理审计：审查资产的购置、使用、处置等情况，包括资产的预算编制、资产的采购、资产的入账、资产的使用、资产的清查、资产的处置等。重点审查资产的管理是否规范，是否存在资产闲置、资产流失、资产浪费等问题。（四）内部控制审计1.内部控制制度审计：审查内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制制度的设计是否合理、内部控制制度的执行是否有效、内部控制制度的监督是否到位等。重点审查内部控制制度是否涵盖财政厅各项业务活动，是否存在内部控制漏洞和风险。2.风险管理审计：审查风险管理体系的健全性和有效性，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节。重点审查财政厅是否建立了完善的风险管理体系，是否能够及时识别、评估和应对各种风险。五、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计机构应及时向被审计单位和部门反馈审计结果，包括审计发现的问题、审计结论、审计建议等。被审计单位和部门应认真对待审计结果，积极采取措施进行整改。（二）审计结果通报内部审计机构应定期对审计结果进行通报，将审计发现的普遍性、倾向性问题向财政厅党组报告，并在一定范围内进行通报。通过审计结果通报，促进财政厅各部门加强管理，规范财政资金使用。（三）审计结果与干部考核挂钩财政厅应将审计结果与干部考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在干部考核中予以扣分；对审计工作成绩突出的单位和部门，在干部考核中予以加分。通过审计