现场检查医院内控制度

PAGE现场检查医院内控制度医院内控制度现场检查规范一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范医院内控制度现场检查工作，确保医院各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高医院运营效率和效果，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本规范。（二）适用范围本规范适用于对医院内控制度的现场检查工作，包括医院各职能部门、临床科室、医技科室等。（三）基本原则1.合法性原则：现场检查应符合国家法律法规、医疗卫生行业规范及医院内部规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖医院业务活动的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、医疗风险管理等。3.重要性原则：关注医院关键业务环节和高风险领域，重点检查对医院运营有重大影响的内控制度执行情况。4.制衡性原则：检查内控制度是否在机构设置及职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：内控制度应与医院规模、业务特点、管理要求等相适应，并随着外部环境变化和医院发展及时调整完善。二、检查内容与方法（一）预算管理1.检查内容预算编制的科学性、合理性，是否结合医院战略目标、事业发展计划、年度工作计划以及预算年度收支增减因素进行编制。预算执行的有效性，是否严格按照批复的预算组织收入、安排支出，有无超预算支出、无预算支出等情况。预算调整的规范性，预算调整是否符合规定的条件和程序，调整依据是否充分。预算分析与考核的落实情况，是否定期对预算执行情况进行分析，是否建立预算执行考核机制并有效实施。2.检查方法查阅预算编制文件、批复文件、预算执行台账、财务报表等资料。实地查看各部门预算执行情况，核实收入、支出数据。访谈相关人员，了解预算编制、执行、调整过程中的实际情况和存在的问题。（二）收支管理1.检查内容收入管理方面，是否建立健全收入管理制度，各项收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支收入等情况；收费项目和标准是否符合规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。支出管理方面，是否严格执行国家财经法规和医院财务制度，支出审批流程是否规范，有无虚列支出、套取资金等问题；成本核算是否准确，是否有效控制成本。票据管理方面，是否按照规定购领、保管、使用和核销票据，票据开具是否规范，有无使用非法票据或白条收费等情况。2.检查方法审查收入、支出账目，核对记账凭证、原始凭证，检查收入的入账情况和支出的合规性。抽查收费票据存根，核实收费项目、标准及票据使用情况。查阅支出审批文件、合同协议等资料，检查支出审批流程的执行情况。对成本核算数据进行分析，评估成本控制效果。（三）资产管理1.检查内容货币资金管理，是否建立健全货币资金内部控制制度，岗位设置是否合理，职责是否明确；现金收付、银行存款收支业务是否合规，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题；银行账户管理是否规范，有无违规开设账户、出租出借账户等情况。固定资产管理，是否建立固定资产管理制度，资产登记是否完整，账实是否相符；资产购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，有无资产闲置、浪费、流失等情况；固定资产折旧计提是否正确。库存物资管理，是否建立库存物资管理制度，物资采购、验收、入库、保管、出库等流程是否规范，有无积压、变质、过期物资；物资盘点是否及时、准确，盘盈盘亏处理是否合规。2.检查方法盘点货币资金，核对现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账，检查银行对账单。实地盘点固定资产，核对固定资产台账与实物，检查资产购置发票、验收报告、处置审批文件等。盘点库存物资，核对物资明细账与实物，检查物资出入库凭证、盘点报告等。查阅资产管理相关制度文件，检查各环节的执行记录。（四）采购管理1.检查内容采购制度建设，是否建立健全采购管理制度，明确采购流程、采购方式、供应商选择、采购合同签订等相关规定。采购流程执行情况，采购申请、审批、招标、评标、合同签订、验收等环节是否符合规定程序，有无违规操作。供应商管理，是否对供应商进行资质审核、信用评估，有无供应商管理档案；采购合同履行情况，是否按照合同约定执行，有无违约行为。2.检查方法查阅采购管理制度文件、采购流程记录、采购合同等资料。访谈采购部门人员、供应商及相关使用部门人员，了解采购过程中的实际情况。检查采购项目的招标、评标文件，核实采购方式的合规性和供应商选择的公正性。（五）合同管理1.检查内容合同管理制度建设，是否建立合同管理制度，明确合同签订、审批、履行、变更、终止等环节的流程和要求。合同签订情况，合同签订是否符合法律法规规定，合同条款是否完整、准确，双方权利义务是否明确；合同审批流程是否规范，有无越权签订合同等情况。合同履行情况，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为；合同变更、终止是否符合规定程序，有无擅自变更或终止合同等情况。2.检查方法查阅合同管理制度文件、合同文本、合同审批文件等资料。检查合同履行记录，如付款凭证、验收报告、服务提供记录等，核实合同履行情况。访谈合同签订部门、履行部门及相关人员，了解合同签订和履行过程中的问题。（六）医疗风险管理1.检查内容医疗风险管理制度建设，是否建立医疗风险管理制度，明确医疗风险识别、评估、应对等流程和措施。医疗风险识别与评估，是否定期对医疗业务活动进行风险识别和评估，确定风险等级；是否针对不同风险制定相应的防控措施。医疗安全管理，医疗质量控制体系是否健全，医疗安全核心制度是否落实，有无医疗差错、事故发生，对已发生的医疗风险事件是否及时处理并总结分析。2.检查方法查阅医疗风险管理制度文件、风险评估报告、医疗质量控制资料等。实地查看医疗科室的工作流程、医疗记录，检查医疗安全核心制度的执行情况。访谈医护人员、患者及家属，了解医疗服务过程中的实际情况和患者对医疗安全的反馈。三、检查程序（一）检查准备1.成立检查小组，明确检查人员的分工和职责。2.制定检查方案，确定检查范围、内容、方法、时间安排等。3.收集与检查相关的法律法规、行业标准、医院内部规章制度等资料。4.准备检查所需的各类表格、文件、记录等资料。（二）实施检查1.首次会议向被检查部门介绍检查目的、范围、程序和要求。了解被检查部门内控制度建设及执行情况。确定检查工作的具体安排和沟通方式。2.现场检查按照检查方案，通过查阅资料、实地查看、访谈等方式进行检查。对检查发现的问题进行记录，详细注明问题的性质、涉及部门、金额、影响程度等。3.沟通交流在检查过程中，与被检查部门人员保持沟通，及时了解情况，核实问题。对于检查发现的重大问题，及时与相关部门负责人沟通，听取意见和解释。4.形成检查记录检查人员对检查过程和发现的问题进行详细记录，形成检查工作底稿。检查工作底稿应内容完整、记录清晰，并由检查人员签字确认。（三）检查结果汇总与分析1.检查小组对检查工作底稿进行汇总，梳理检查发现的问题，分类整理。2.对问题进行分析，评估问题的严重程度和影响范围，分析问题产生的原因。3.与被检查部门沟通检查结果，听取其对检查结果的意见和看法。（四）撰写检查报告1.检查报告应包括检查概况、检查依据、检查范围、检查方法、检查发现的问题及整改建议等内容。2.对检查发现的问题进行详细描述，分析问题产生的原因，提出针对性的整改建议。3.检查报告应语言简洁、逻辑清晰、内容准确，结论明确。（五）反馈与整改1.将检查报告反馈给被检查部门，要求其针对检查发现的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.跟踪被检查部门的整改情况，定期检查整改措施的落实情况，确保问题得到有效解决。3.对整改情况进行总结评估，将整改结果纳入医院内控制度评价体系，作为后续检查和管理的参考依据。四、人员要求（一）检查人员资质1.具备财务、审计、医疗管理等相关专业知识和技能。2.熟悉国家法律法规、医疗卫生行业标准及医院内部规章制度。3.具