漳州高新区财务制度

PAGE漳州高新区财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范漳州高新区（以下简称“高新区”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高新区各项工作的顺利开展，促进经济社会持续健康发展。2.适用范围本制度适用于漳州高新区管委会及其所属各部门、各企事业单位（以下统称“各单位”）。3.基本原则依法理财原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务管理工作合法合规。统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，兼顾高新区发展的不同需求，实现资源的合理配置。规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受社会监督。绩效导向原则：注重资金使用绩效，提高财政资金的使用效益和效率。二、财务管理体制1.管委会财务管理职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定高新区财务管理制度和办法。负责编制高新区年度财政预算草案，组织预算的执行和调整，监督预算执行情况。负责高新区财政资金的筹集、分配和使用管理，加强财政资金的绩效管理。负责高新区国有资产的监督管理，制定国有资产管理制度，确保国有资产保值增值。负责高新区财务会计核算和财务报告工作，定期向管委会和上级财政部门报送财务报表。负责对各单位的财务工作进行指导、监督和检查，规范各单位的财务行为。2.各单位财务管理职责贯彻执行高新区财务管理制度和办法，负责本单位的财务管理工作。负责编制本单位年度预算草案，报管委会审核后组织实施，并严格执行预算。负责本单位财政资金的申请、使用和管理，确保资金使用合规、安全、有效。负责本单位国有资产的登记、核算和管理，定期进行资产清查，防止国有资产流失。负责本单位财务会计核算和财务报告工作，定期向管委会报送财务报表。接受管委会财政部门的指导、监督和检查，如实提供财务资料和有关情况。三、预算管理1.预算编制各单位应根据高新区发展规划和年度工作计划，结合本单位实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算，做到收支平衡。收入预算应根据国家政策、经济形势和本单位业务发展情况，合理预测各项收入来源，确保收入预算的真实性和可行性。支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排人员经费、基本运转经费和重点项目支出，严格控制一般性支出。支出预算应细化到具体项目和科目，明确支出标准和用途。各单位应在规定时间内将年度预算草案报管委会财政部门审核。管委会财政部门应根据高新区发展战略和财力状况，对各单位预算草案进行审核和汇总，编制高新区年度财政预算草案，报管委会审定后提交高新区人民代表大会审议。2.预算执行高新区年度财政预算经高新区人民代表大会审议通过后，即具有法律效力，各单位必须严格执行。管委会财政部门应按照预算安排及时下达预算指标，各单位应按照预算指标组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。管委会财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为，依法依规进行处理。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动、不可抗力等因素影响预算执行，需要调整预算的，各单位应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。管委会财政部门应根据各单位预算调整申请，对调整事项进行审核和评估，提出审核意见，报管委会审定。经管委会审定后的预算调整方案，由管委会财政部门下达各单位执行，并报高新区人民代表大会常务委员会备案。四、收入管理1.财政收入管理高新区财政收入主要包括税收收入、非税收入等。管委会财政部门应加强对财政收入的征管，确保财政收入及时足额入库。税收收入应按照国家税收法律法规和政策规定，依法征收，应收尽收。管委会财政部门应加强与税务部门的沟通协调，建立健全税收征管协作机制，共同做好税收征管工作。非税收入应严格按照国家和省有关规定，实行收支两条线管理。管委会财政部门应加强对非税收入的征收管理，规范非税收入征收行为，确保非税收入及时足额上缴国库。2.单位收入管理各单位应按照国家法律法规和政策规定，依法组织收入，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等行为。各单位的收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支收入。各单位应加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理1.支出审批各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定的审批流程进行，确保支出合规、合理、有效。一般支出审批：各单位的日常办公费用、差旅费、会议费等一般性支出，由单位负责人或授权的分管领导审批。重大支出审批：各单位的重大项目支出、大额资金支出等，应按照规定进行集体决策，并报管委会财政部门审核。重大支出的具体标准和审批程序由管委会另行规定。2.支出标准人员经费支出应按照国家和省有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。公用经费支出应按照勤俭节约、保障运转的原则，制定合理可行的支出标准。公用经费支出标准应根据经济社会发展水平、物价指数等因素适时调整。项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目经费支出范围和标准，确保项目经费专款专用。3.支出核算各单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。支出应按照权责发生制原则进行核算，属于当期的支出，不论款项是否支付，均应作为当期支出；不属于当期的支出，即使款项已在当期支付，也不应作为当期支出。各单位应加强对支出的明细核算，按照支出类别、项目、用途等进行明细分类核算，便于财务分析和管理。六、政府采购管理1.采购范围政府采购是指高新区各单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。集中采购目录和采购限额标准由管委会财政部门根据国家和省有关规定，结合高新区实际情况制定并公布。2.采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、询价以及单一来源采购等。各单位应根据采购项目的性质、特点和需求，按照规定的采购方式进行采购。达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定履行审批手续。3.采购程序各单位应按照政府采购法律法规和政策规定，编制政府采购预算，制定采购计划，明确采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购方式等内容，并报管委会财政部门备案。采购项目实施前，各单位应按照规定发布采购公告，邀请潜在供应商参与采购活动。采购公告应在指定的媒体上发布，确保采购信息公开透明。采购项目开标、评标、定标等活动应按照规定的程序进行，确保采购过程公平、公正、公开。采购结果应及时公告，并向中标供应商发出中标通知书。各单位应与中标供应商签订政府采购合同，并按照合同约定及时支付采购资金。政府采购合同履行过程中，如需变更合同内容，应按照规定履行审批手续，并签订补充合同。七、国有资产管理1.资产配置各单位应根据工作需要和资产状况，合理配置国有资产。资产配置应遵循科学合理标准，从严控制，优化结构，提高资产使用效益。各单位购置资产应按照规定编制资产购置计划，报管委会财政部门审批。资产购置计划应包括购置资产的名称、规格、数量、预算金额等内容。管委会财政部门应根据各单位资产购置计划和财力状况，对资产购置申请进行审核，审核通过后下达资产购置指标。各单位应按照资产购置指标进行采购，不得擅自超指标购置资产。2.资产使用各单位应建立健全国有资产使用管理制度，加强对国有资产的日常管理和维护，确保国有资产安全完整。各单位应按照规定的用途使用国有资产，不得擅自改变资产用途。确需改变资产用途的，应报管委会财政部门审批。各单位应加强对国有资产使用情况的监督检查，定期对资产使用情况进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。3.资产处置国有资产处置是指各单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。国有资产处置包括资产出售、出让、转让、置换、报废、报损等。各单位处置国有资产应按照规定编制资产处置方案，报管委会财政部门审批。资产处置方案应包括处置资产的名称、规格、数量、账面价值、处置方式、处置价格等内容。管委会财政部门应根据各单位资产处置方案，对处置事项进行审核和评估，提出审核意见，报管委会审定。经管委会审定后的资产处置方案，由管委会财政部门下达各单位执行。国有资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。八、财务监督1.内部监督各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等内容。各单位应定期对本单位的财务收支、资产负债、预算执行等情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各单位应加强对财务人员的管理和监督，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员依法履行职责。2.外部监督管委会财政部门应加强对各单位财务工作的监督检查力度，定期对各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行专项检查和审计，及时发现和纠正各单位财务管理中存在的问题。审计部门应依法对各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，加强对财政资金使用效益审计，确保财政资金安全规范使用。监察部门应加强对各单位财务工作的监督检查，严肃查处财务违纪违法行为，维护财经纪律的严肃性。九、财务报告与分析1.财务报告各单位应按照国家统一的会计制度和管委会财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。各单位应在规定时间内将财务报告报管委会财政部门审核。管委会财政部门应加强对各单位财务报告的审核，确保财务报告数据真实、准确、完整。管委会财政部门应定期汇总编制高新区财务报告，向管委会和上级财政部门报送，并向社会公开。2.财务分析各单位应加强对财务报告的分析，定期对本单位