清廉学校内部控制制度

PAGE清廉学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校的廉政建设，规范学校内部管理，防范各类风险，提高教育资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国会计法》《事业单位内部控制规范（试行）》等，以及教育行业的相关标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各岗位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和发展战略要求，适时修订和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）学校治理结构建立健全学校理事会（董事会）、管理层等治理结构，明确各治理主体的职责权限，确保决策、执行、监督相互分离、相互制衡。（二）内部控制管理部门及职责1.成立内部控制工作领导小组：由学校主要领导担任组长，成员包括各相关部门负责人。负责统筹规划、指导协调学校内部控制建设工作，研究解决内部控制工作中的重大问题。2.设立内部控制工作办公室：挂靠在学校财务部门，负责具体组织实施内部控制制度的制定、修订、执行和监督检查等日常工作。3.各部门职责财务部门：负责财务管理制度的制定和执行，加强财务核算和监督，确保财务信息真实、准确、完整；参与学校经济活动的风险评估和控制，提出财务风险防控建议。采购部门：负责采购管理制度的制定和执行，规范采购流程，加强采购过程管理，确保采购活动合法合规、公开透明；参与采购项目的风险评估和控制，防范采购风险。资产管理部门：负责资产管理制度的制定和执行，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理，确保资产安全完整、高效使用；参与资产相关业务的风险评估和控制，防范资产流失风险。建设项目管理部门：负责建设项目管理制度的制定和执行，加强建设项目的立项、设计、招标、施工、监理、验收等全过程管理，确保建设项目质量和进度；参与建设项目的风险评估和控制，防范建设项目风险。其他部门：按照学校内部控制制度要求，做好本部门职责范围内的经济活动和业务活动的风险防控工作，配合内部控制管理部门开展相关工作。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全风险评估机制，定期对学校面临的内外部风险进行识别、评估和分析。风险评估应涵盖学校经济活动和业务活动的各个环节，重点关注以下风险：1.财务风险：包括预算编制不合理、收支管理混乱、资金使用效益低下、债务风险等。2.采购风险：包括采购计划不科学、采购流程不规范、供应商选择不当、采购合同管理不善等。3.资产风险：包括资产配置不合理、资产使用效率低下、资产保管不善、资产处置不规范等。4.建设项目风险：包括项目决策失误、项目预算超支、项目质量不达标、项目进度延误等。5.廉政风险：包括贪污受贿、滥用职权、以权谋私、利益输送等。（二）风险应对策略针对识别出的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。1.风险规避：对于风险发生可能性高且风险影响程度大的事项，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等风险规避策略。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但风险影响程度一般的事项，采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度，如加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质等。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但风险影响程度较大的事项，采取与其他方共同承担风险的策略，如通过购买保险、签订合同条款等方式转移部分风险。4.风险承受：对于风险发生可能性低且风险影响程度小的事项，采取接受风险的策略，同时密切关注风险变化情况，适时调整应对策略。四、预算管理（一）预算编制1.明确预算编制原则：遵循合法性、完整性、准确性、规范性和绩效性原则，科学合理地编制预算。2.规范预算编制流程：学校各部门根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交学校内部控制工作领导小组审议，报学校理事会（董事会）批准。3.加强预算编制审核：财务部门对各部门预算建议数进行审核，重点审核预算收支的合理性、合规性、准确性和完整性，确保预算编制质量。（二）预算执行1.严格执行预算批复：学校各部门必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和质量。3.建立预算执行考核机制：将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。（三）预算调整1.明确预算调整条件：符合国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等情形下，可以申请预算调整。2.规范预算调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，提交学校内部控制工作领导小组审议，报学校理事会（董事会）批准。（四）预算决算与评价1.做好预算决算工作：年度终了，财务部门按照规定编制年度预算决算报告，全面反映学校预算执行情况和财务状况。2.开展预算绩效评价：建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。五、收支管理（一）收入管理1.规范收入范围和来源：学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。严格按照国家法律法规和学校相关规定取得收入，确保收入合法合规。2.加强收入核算与管理：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账。建立健全收入台账，加强对收入票据的管理，定期核对收入情况，防止收入流失。3.强化收入监督检查：学校审计部门定期对收入情况进行审计监督，检查收入的合法性、合规性和真实性，发现问题及时督促整改。（二）支出管理1.明确支出范围和标准：学校支出应严格按照国家法律法规和学校相关规定执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。明确各项支出的审批流程和权限，确保支出合理合规。2.规范支出审批程序：学校各部门发生支出时，应按照规定填写支出审批单，经部门负责人审核、财务部门审核、学校领导审批后，方可办理支出手续。重大支出项目应提交学校内部控制工作领导小组审议。3.加强支出核算与管理：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出真实、准确、完整。建立健全支出台账，加强对支出票据的审核，定期对支出情况进行分析和监控。4.严格控制“三公”经费支出：严格执行国家关于“三公”经费管理的规定，控制“三公”经费支出规模，确保“三公”经费支出合理合规、公开透明。六、采购管理（一）采购预算与计划1.编制采购预算：各部门根据事业发展需要和年度工作计划，编制采购预算，经财务部门审核汇总后，纳入学校年度预算。2.制定采购计划：采购部门根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。采购计划应报学校内部控制工作领导小组备案。（二）采购方式与程序1.选择采购方式：根据采购项目的特点和金额大小，合理选择采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.规范采购程序：采购活动应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购文件编制、采购公告发布、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节。加强对采购过程的监督管理，确保采购活动公开透明、公平公正。（三）采购合同管理1.签订采购合同：采购部门应与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报学校内部控制工作办公室备案。2.履行采购合同：采购部门和相关部门应按照采购合同约定履行各自的义务，确保采购项目按时、按质、按量完成。加强对采购合同执行情况的监督检查，及时解决合同履行过程中出现的问题。3.验收采购项目：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可办理付款手续。验收过程中发现问题的，应及时与供应商协商解决。（四）采购监督与审计1.加强采购监督：学校审计部门和纪检监察部门定期对采购活动进行监督检查，重点检查采购程序的合规性、采购合同的履行情况、采购资金的使用效益等，发现问题及时督促整改。2.开展采购审计：学校审计部门定期对采购项目进行审计，审查采购项目的合法性、合规性、真实性和效益性。审计结果作为改进采购管理工作的重要依据。七、资产管理（一）资产配置1.制定资产配置标准：根据学校事业发展需要和财力状况，制定合理的资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价值等要求。2.编制资产配置计划：各部门根据资产配置标准和实际工作需要，编制资产配置计划，经资产管理部门审核汇总后，报学校内部控制工作领导小组批准。（二）资产采购与验收1.组织资产采购：资产管理部门按照资产配置计划组织资产采购，采购过程应严格按照采购管理制度执行。2.进行资产验收：资产采购完成后，资产管理部门应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、规格、质量等符合要求。验收合格后方可办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.明确资产使用部门和人员职责：各部门负责本部门资产的使用和保管，明确资产使用人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.建立资产使用管理制度：建立健全资产使用登记制度、资产维护保养制度、资产清查盘点制度等，加强对资产使用过程的管理。3.加强资产保管安全防范：采取必要的安全防范措施，确保资产保管安全，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。（四）资产处置1.规范资产处置程序：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行，包括资产处置申请、资产清查核实、资产评估、处置审批、处置实施等环节。2.加强资产处置监督管理：学校审计部门和纪检监察部门定期对资产处置情况进行监督检查，重点检查资产处置程序是否合规、处置价格是否合理、处置收入是否及时足额入账等，防止国有资产流失。八、建设项目管理（一）项目立项与可行性研究1.提出项目立项申请：学校相关部门根据事业发展需要和实际工作情况，提出建设项目立项申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.开展可行性研究：学校组织相关部门和专家对建设项目进行可行性研究，对项目的技术可行性、经济合理性、环境影响等进行分析论证，形成可行性研究报告。（二）项目预算与概算1.编制项目预算：建设项目管理部门根据可行性研究报告和项目建设要求，编制项目预算，明确项目建设所需的各项费用。项目预算应报财务部门审核。2.核定项目概算：财务部门会同建设项目管理部门等相关部门对项目预算进行审核，核定项目概算。项目概算报学校内部控制工作领导小组审议，报学校理事会（董事会）批准。（三）项目招标与合同管理1.组织项目招标：建设项目管理部门按照规定组织项目招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。招标过程应严格按照采购管理制度执行。2.签订项目合同：建设项目管理部门与中标单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。项目合同应报学校内部控制工作办公室备案。（四）项目建设与监督1.加强项目建设管理：建设项目管理部门负责项目建设的组织实施，确保项目建设质量和进度。建立健全项目建设管理制度，加强对项目建设过程的监督检查。2.开展项目跟踪审计：学校审计部门对项目建设过程进行跟踪审计，重点审计项目预算执行情况、工程质量、工程进度、资金使用效益等，及时发现和解决项目建设中存在的问题。（五）项目验收与决算1.组织项目验收：项目建设完成后，建设项目管理部门组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可交付使用。验收过程中发现问题的，应及时与施工单位协商解决。2.办理项目决算：建设项目管理部门在项目验收合格后，及时办理项目决算手续。财务部门会同建设项目管理部门等相关部门对项目决算进行审核，出具项目决算报告。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全信息系统：学校应建立健全覆盖财务、采购、资产、建设项目等经济活动和业务活动的信息系统，实现信息的集成和共享。2.加强信息系统安全管理：采取必要的安全防范措施，确保信息系统安全稳定运行，防止信息泄露、篡改等情况发生。（二）信息传递与沟通1.明确信息传递流程：学校各部门应按照规定的流程传递信息，确保信息及时、准确、完整地传递到相关部门和人员。2.加强内部沟通协调：建立健全内部沟通协调机制，定期召开工作会议、业务研讨会等，加强各部门之间的沟通协调，及时解决工作中存在的问题。3.畅通外部沟通渠道：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通协调，及时了解政策法规变化，争取外部支持。十、内部监督（一）监督检查机制1.建立定期监督检查制度：学校内部控制工作领导小组定期组织对内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现和解决存在的问题。