海尔公司财务工作制度

PAGE海尔公司财务工作制度一、总则（一）目的本财务工作制度旨在规范海尔公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于海尔公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出财务意见和建议。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员配备1.公司根据财务工作需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供准确的财务信息和建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性,对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档保存财务资料。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现长短款及时报告并查明原因。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可采用活页式或卡片式账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报表编制完成后，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、报表所属年度或者月份、报出日期、公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（五）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括：财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对各项财务数据进行深入分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应根据公司信用状况和资金需求情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.内部融资应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.资金使用应严格按照资金预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定程序进行审批。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、总经理审批等环节。4.资金支付应严格遵守国家现金管理规定和银行结算制度，确保资金支付安全、准确。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.现金结算应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。3.银行结算应选择合适的结算方式，加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行资金安全。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。资金内部控制制度应包括资金审批制度、资金预算管理制度、资金结算管理制度、资金安全管理制度等。2.加强资金风险管理，对资金筹集、使用、结算等环节可能存在的风险进行识别、评估和控制，确保资金安全。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账款相符。银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项，确保银行存款安全。其他货币资金管理应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。2.应收及预付款项公司应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理职责，加强催收力度，降低坏账风险。应收及预付款项应按照合同约定及时结算，定期进行对账和清理，对逾期款项应及时采取措施进行催收。公司应定期对应收及预付款项进行减值测试，对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整。存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对验收不合格的存货及时进行处理。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出流程进行，办理出库手续，确保发出存货数量和质量准确无误。公司应定期对存货进行减值测试，对预计可能发生的存货跌价损失，计提存货跌价准备。（二）固定资产1.公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确管理职责，规范固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。2.固定资产购置应按照规定的审批流程进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购固定资产质量和价格合理。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产办理入账手续，对验收不合格的固定资产及时进行处理。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确无误。5.固定资产处置应按照规定的审批流程进行，对处置固定资产的收入和支出进行核算，确保固定资产处置合规、合理。6.公司应定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.公司应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，明确管理职责，规范无形资产购置、入账、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产安全、完整。2.无形资产购置应按照规定的审批流程进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购无形资产质量和价格合理。3.无形资产入账应按照国家统一的会计制度规定的入账价值进行核算，确保无形资产入账准确无误。4.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限计提摊销，确保无形资产摊销计提准确无误。5.无形资产处置应按照规定的审批流程进行，对处置无形资产的收入和支出进行核算，确保无形资产处置合规、合理。6.公司应定期对无形资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏的无形资产及时进行处理，确保无形资产账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门、各项目中，确保成本费用核算准确、合理。3.成本费用核算应遵循一致性原则，采用的成本核算方法和费用分配方法应保持一致，不得随意变更。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，明确成本费用控制目标和控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从产品设计、采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行考核和奖惩。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.成本费用报销应严格按照报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领成本费用。3.成本费用报销应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后及时报销入账。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目的核算。（二）利润分配1.公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润应按照股东持股比例进行分配，经股东大会决议，可以采取现金分红、股票分红等方式。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式按照税务机关的规定执行。2.公司应建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报准确、及时。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与联系，