民营医院财务部工作制度

PAGE民营医院财务部工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范民营医院财务部的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为医院的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于民营医院财务部全体工作人员。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和行业标准制定。二、财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和规范。组织编制医院年度预算、财务报表和财务分析报告，为医院决策提供准确的财务信息支持。负责医院资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。监督财务收支情况，审核各项费用报销、付款申请等，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护医院良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，并根据审核无误的原始凭证进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责医院固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。协助财务负责人编制年度预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。按照规定保管会计档案，确保档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。三、财务管理制度1.预算管理制度医院应按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算编制应涵盖医院的收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，明确各项预算指标的计算依据和编制方法。年度预算经医院管理层审核通过后，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。2.收入管理制度医院的收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。收入应按照国家有关规定进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。医疗收入应根据实际发生的医疗服务项目和收费标准进行确认，严格执行物价政策，不得擅自提高或降低收费标准。药品收入应按照药品进价和加成率进行核算，严格控制药品加成率，确保药品价格合理。其他收入应按照相关规定进行核算，确保收入的合法性和合规性。财务部门应加强对收入的管理，定期核对收入账目，及时发现和处理收入异常情况。同时，应建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。3.成本费用管理制度医院应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的核算和控制，降低运营成本，提高经济效益。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。成本核算对象应包括科室、病种、项目等，成本项目应包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。医院应制定合理的成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。对于超定额或标准的支出，应进行严格审核和审批，并分析原因，采取措施加以控制。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为医院决策提供依据。4.资产管理制度医院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资产的安全完整和有效使用。流动资产应包括货币资金、应收款项、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，定期核对账目，及时清理往来款项，确保流动资产的安全和合理流动。固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应按照规定的程序进行审批和处理。无形资产应按照规定进行核算和管理，确保无形资产的价值得到合理确认和计量。无形资产应定期进行评估和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。医院应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、使用、处置等环节的管理，防止资产流失。同时，应定期对资产进行评估和分析，提高资产的使用效益。5.负债管理制度医院的负债包括流动负债和非流动负债。负债应按照国家有关规定进行核算和管理，确保负债的真实性和合理性。流动负债应包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应加强对流动负债的管理，定期核对账目，及时清理往来款项，确保流动负债的及时偿还。非流动负债应包括长期借款、长期应付款等。医院应合理控制非流动负债规模，优化负债结构，降低财务风险。对于非流动负债的借款用途、金额、期限等应进行严格审核和审批，并按照规定的程序进行借款和还款。医院应建立健全负债管理制度，加强对负债的风险评估和监控，及时发现和处理负债风险。同时，应定期对负债情况进行分析和评价，为医院决策提供依据。四、财务审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务人员对费用报销单进行审核，主要审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准等。审核无误后签字确认。财务负责人对费用报销进行审批，根据医院财务制度和预算情况，决定是否批准报销。审批通过后签字确认。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳根据审批金额支付款项。2.付款申请审批流程业务部门根据合同或协议等相关文件，填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核付款事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务人员对付款申请单进行审核，主要审核付款凭证的真实性、合法性、完整性以及付款金额是否符合合同约定等。审核无误后签字确认。财务负责人对付款申请进行审批，根据医院财务制度和资金状况，决定是否批准付款。审批通过后签字确认。如需医院管理层审批的，应提交医院管理层审批。审批通过后，出纳根据审批金额办理付款手续。3.预算调整审批流程业务部门或相关部门根据实际情况，提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额、调整项目等信息，并签字确认。将预算调整申请提交给财务部门，财务部门对调整申请进行初步审核，分析调整的必要性和合理性，并签字确认。财务负责人对预算调整申请进行审核，综合考虑医院财务状况、预算执行情况等因素，提出审核意见，并签字确认。医院管理层对预算调整申请进行审批，根据医院发展战略和实际情况，决定是否批准预算调整。审批通过后签字确认。财务部门根据审批意见，对预算进行调整，并及时通知相关部门。五、财务核算与报表编制1.财务核算原则医院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性。财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则，合理确认收入、成本和费用。医院应采用借贷记账法进行会计核算，设置会计科目和账户，按照规定的会计核算程序进行账务处理。2.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制会计凭证，确保会计凭证的内容真实、完整、准确。会计凭证应包括记账凭证、原始凭证附件等。记账凭证应注明日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字确认。原始凭证附件应包括发票及清单、合同协议、审批文件等相关资料，确保原始凭证的真实性和合法性。3.会计账簿登记会计人员应按照规定的会计科目和账户，及时、准确地登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。结账时应编制科目汇总表，核对总账和明细账的余额，发现问题及时调整。会计账簿应按照规定的保管期限进行保管，确保会计档案的安全和完整。4.财务报表编制医院应按照国家有关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他相关资料编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，发现问题及时调整。财务部门应定期向医院管理层和相关部门报送财务报表，为医院决策提供准确的财务信息支持。同时，应按照规定向财政部门、税务部门等报送财务报表，确保医院财务工作的合规性。六、财务监督与检查1.内部监督医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。医院内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、预算执行情况等。审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。医院应加强对财务人员工作的监督和考核，建立健全财务人员岗位责任制和绩效考核制度，确保财务人员认真履行职责，遵守财务制度和职业道德规范。2.外部监督医院应接受财政部门、税务部门、审计部门等外部部门的监督检查，按照规定提供相关财务资料和信息，配合外部部门的工作。对于外部部门提出的监督检查意见和建议，医院应认真对待，及时整改落实，并将整改情况反馈给外部部门。医院应加强与外部部门的沟通和协调，及时了解国家有关财务政策和法规的变化，确保医院财务工作的合规性和合法性。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议、审计报告等与财务工作相关的资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类、编号、装订，确保档案的整齐、规范。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，设置专门的档案保管场所，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定