会计档案管理制度模板

第一章总则第一条目的与依据为规范本单位会计档案的管理工作，保证会计档案的真实、完整、安全和有效利用，依据国家相关法律法规及行业准则，结合本单位实际情况，特制定本制度。第二条定义本制度所称会计档案，是指本单位在进行会计核算等经济活动过程中形成的，具有保存价值的各种文字、图表等不同形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。第三条适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的会计档案管理工作。第四条管理原则会计档案管理遵循统一领导、分级管理、规范整理、安全保密、便于利用的原则。各部门应指定专人负责本部门会计资料的收集、整理和移交工作。第二章会计档案的形成与归档第五条会计档案的形成会计人员在日常工作中，应按照会计核算的要求，及时、准确地填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。所有会计资料的形成都应符合国家统一的会计制度和本单位内部会计管理制度的规定。第六条会计资料的收集与整理（一）会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。会计人员应在经济业务发生后，及时收集原始凭证，并按规定进行审核。记账凭证应附齐原始凭证，做到内容完整、摘要清晰、编号连续、装订整齐。（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿登记应规范，字迹清晰，更正方法符合规定。年度终了，应将各类账簿整理核对无误后，加具封面，装订成册。（三）财务会计报告：包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告。报告应内容完整、数字真实、计算准确、说明清楚，并按规定由相关人员签章。（四）其他会计资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等具有保存价值的会计核算专业资料。第七条会计档案的归档（一）当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年。期满之后，应由会计机构编制移交清册，移交本单位档案管理部门统一保管。未设立档案管理部门的，由会计机构指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。（二）移交会计档案时，交接双方应按照移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应在移交清册上签名或盖章。（三）归档的会计档案，应符合《会计档案管理办法》规定的归档范围和要求，并按规定进行分类、编号、排列、装订。第三章会计档案的日常管理第八条档案保管（一）会计档案应存放在专用的档案柜内，做到防盗、防火、防潮、防虫、防鼠、防高温、防光、防尘。（二）档案管理部门或指定保管人员应定期对会计档案进行检查和清点，确保档案的完整与安全。对破损、变质的会计档案，应及时采取复制、修复等补救措施。（三）非档案管理人员未经许可不得擅自进入档案存放区域。第九条档案借阅（一）本单位内部人员因工作需要查阅会计档案，须经会计机构负责人或单位负责人批准，并履行借阅登记手续。查阅后应及时归还，档案管理人员应对归还的档案进行检查。（二）外部单位因特殊原因需要查阅本单位会计档案的，须持单位介绍信和有效身份证件，经本单位负责人批准后，方可查阅。查阅时应有本单位人员陪同。（三）查阅会计档案时，不得涂改、勾画、抽取、撤换、增删档案内容。严禁复制、拍摄、摘录与查阅目的无关的内容。确因工作需要复制的，须经会计机构负责人批准，并由档案管理人员负责复制，复制件须加盖档案管理部门印章。（四）会计档案原则上不得带出档案存放地点。如有特殊情况确需带出，须经单位负责人批准，并限期归还。第十条档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为十年和三十年。具体按照国家统一的会计档案管理办法执行。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第十一条档案销毁（一）保管期满的会计档案，除本制度规定不得销毁的情形外，可以按照规定程序进行销毁。（二）销毁会计档案前，应由档案管理部门会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（三）单位负责人、档案管理部门负责人、会计机构负责人、档案管理部门经办人、会计机构经办人应在会计档案销毁清册上签署意见。（四）销毁会计档案时，应当由档案管理部门和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（五）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第四章会计档案的电子化管理第十二条电子会计档案的范围与要求单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。电子会计档案的生成、传输、存储和利用应符合国家有关电子档案管理的规定，保证其真实、完整、可用和安全。第十三条电子会计档案的归档电子会计资料经审核符合要求的，可仅以电子形式归档保存。归档的电子会计档案应与其元数据一并存储，保证会计档案的可追溯性。第十四条电子会计档案的备份与恢复档案管理部门应定期对电子会计档案进行备份，并妥善保管备份介质。应建立电子会计档案的恢复机制，确保在系统故障或数据丢失时能够及时恢复。第十五条电子会计档案的查阅与利用电子会计档案的查阅、复制等程序参照本制度第九条纸质档案的相关规定执行。查阅电子会计档案时，应遵守信息系统安全管理的有关规定。第五章会计档案管理的责任第十六条单位负责人责任单位负责人对本单位会计档案的真实性、完整性和安全性负总责。第十七条会计机构责任会计机构负责会计档案的形成、整理、移交前的保管以及按规定办理会计档案的查阅、复制等工作。第十八条档案管理部门责任档案管理部门负责会计档案的接收、保管、统计、鉴定、销毁以及提供利用等工作，确保会计档案的安全和有效利用。第十九条相关人员责任会计人员、档案管理人员及其他相关人员应认真履行职责，严格遵守