房山区内部审计工作制度

PAGE房山区内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强房山区内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进房山区各单位依法经营、规范管理、防范风险、提高效益，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合房山区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于房山区行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受内部审计监督的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性、可靠性。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计决定和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和有效执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。5.重要性原则：内部审计应根据各单位的实际情况，确定审计重点，关注重要事项和高风险领域，提高审计工作效率和效果。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指各单位内部设立的独立审计机构和人员，依法对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议，以促进单位加强管理、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应根据本单位的规模、性质和管理要求，设立独立的内部审计机构。内部审计机构应配备与其工作相适应的审计人员，并保持相对稳定。2.内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。内部审计机构的设置、人员配备和职责权限等事项，应报同级审计机关备案。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。内部审计人员应熟悉国家有关法律法规、政策和财务会计制度，掌握审计、经济、管理等方面的专业知识，具备较强的分析、判断和文字表达能力。2.内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。内部审计人员应遵守内部审计职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。（三）职责权限1.内部审计机构的职责对本单位及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计评价。对本单位及所属单位主要负责人的经济责任进行审计。对本单位及所属单位的重大经济决策进行审计监督。对本单位及所属单位的财务预算执行情况和决算进行审计。对本单位及所属单位的专项资金使用情况进行审计。对本单位及所属单位的债权债务进行审计。对本单位及所属单位的物资采购、销售、库存等进行审计。对本单位及所属单位的对外投资、担保等经济活动进行审计。对本单位及所属单位的内部审计工作进行指导和监督。对本单位及所属单位的其他事项进行审计。2.内部审计机构的权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加本单位及所属单位的有关会议，查阅有关文件、资料，检查有关财务收支、经济活动的资料和资产。对审计涉及的有关事项进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向本单位主要负责人或者权力机构提出表彰和奖励的建议。法律、法规、规章规定的其他权限。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级审计机关的要求，结合本单位的实际情况，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应报本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。2.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，确定审计项目，并编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间等内容。（二）审计实施1.内部审计机构应根据审计方案组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间和审计组人员等内容。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料，并编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和结果，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和建议。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供必要的资料和协助。（三）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时向内部审计机构提出审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计附件等内容。2.内部审计机构应对审计报告进行审核，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见送交内部审计机构。3.内部审计机构应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改，形成正式的审计报告，并报本单位主要负责人或者权力机构审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。（四）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。2.对审计发现的违法违规行为，内部审计机构应按照有关法律法规的规定，提出处理意见，并报本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。对涉嫌犯罪的，应及时移送司法机关处理。3.内部审计机构应定期对审计工作进行总结和分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议和措施，促进本单位加强管理、完善制度。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，确保内部审计工作符合内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确内部审计质量控制的目标、原则、内容和方法。内部审计质量控制制度应包括审计计划、审计实施过程、审计报告、审计处理等各个环节的质量控制要求。2.加强内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。内部审计人员应严格遵守内部审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.建立内部审计项目质量控制责任制，明确审计项目负责人、审计组成员和内部审计机构负责人在质量控制中的职责。审计项目负责人应负责审计项目的全过程质量控制，审计组成员应按照审计方案的要求实施审计，内部审计机构负责人应加强对审计项目质量的监督和检查。4.加强对审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。审计工作底稿应如实反映审计过程和结果，审计报告应内容完整、结论明确、建议可行。5.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断提高内部审计工作质量。内部审计机构应每年对内部审计工作进行一次质量检查和评估，并将检查和评估结果报本单位主要负责人或者权力机构。五、内部审计结果运用（一）结果运用原则内部审计结果应得到有效运用，以促进各单位加强管理、提高效益、防范风险。内部审计结果运用应遵循以下原则：1.及时性原则：各单位应及时将内部审计结果运用到管理决策和日常工作中。2.有效性原则：内部审计结果应能够为各单位的管理决策提供依据，促进各单位改进管理、提高效益。3.严肃性原则：各单位应严肃对待内部审计结果，认真落实审计建议，对审计发现的问题进行及时整改。（二）结果运用方式1.作为各单位内部管理决策的重要依据：各单位应将内部审计结果作为制定政策、完善制度、加强管理、防范风险的重要依据，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能。2.纳入各单位绩效考核体系：各单位应将内部审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，应在绩效考核中予以扣分，并追究相关责任。3.作为各单位干部选拔任用、评先评优的重要参考：各单位应将内部审计结果作为干部选拔任用、评先评优的重要参考，对审计发现存在严重违法违规行为的干部，不得提拔任用，并取消其评先评优资格。4.向社会公开：对涉及公共利益、社会关注度较高的内部审计结果，各单位应按照有关规定向社会公开，接受社会监督。（三）结果反馈与跟踪1.内部审计