徐州市小学财务制度

PAGE徐州市小学财务制度一、总则（一）目的为了规范徐州市小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于徐州市行政区域内的公办小学、民办小学参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应当具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加会计继续教育。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，全面反映学校的财务收支状况。3.真实性原则。预算编制应根据学校事业发展计划和实际情况，如实反映各项收支，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。预算安排要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行结果的考核与评价。（二）预算编制方法和程序1.学校应当根据年度事业发展计划，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门。2.财政部门根据国家有关政策和学校事业发展需求，结合财力可能，下达预算控制数。3.学校根据预算控制数编制年度预算草案，报主管部门审核汇总报财政部门。4.财政部门对学校报送的预算草案进行审核，报经同级人民政府审查批准后，批复学校预算。（三）预算执行与调整1.学校应当严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。预算一经批复，不得随意调整。2.如遇国家政策调整、事业计划有较大变动等特殊情况，确需调整预算的，学校应当按照规定的程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报财政部门审批。（四）预算监督与考核1.学校应当建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的合规性和有效性。2.财政部门和主管部门应当对学校预算执行情况进行考核评价，将考核结果作为安排预算和加强管理的重要依据。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应当按照国家有关规定依法取得，并及时足额入账。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。2.学校应当严格执行国家收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。收费收入必须全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.学校接受捐赠的资产，应当按照国家有关规定进行管理和使用，并及时入账。捐赠收入应当按照捐赠协议约定的用途使用，不得挪作他用。（三）收入票据管理1.学校收取费用应当使用财政部门统一印制的票据。票据应当按照规定的用途使用，不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁票据。2.学校应当建立健全票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理。票据存根应当按照规定的期限保存，不得擅自销毁。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，严格控制支出范围和标准。2.坚持勤俭办学的方针，优化支出结构，提高资金使用效益。3.支出应当按照预算执行，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。（三）支出审批程序1.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应当由经办人签字，经部门负责人审核，报学校领导审批后报销。重大支出项目应当经学校领导集体研究决定。（四）支出报销要求1.支出报销应当取得合法有效的原始凭证，并按照规定的格式和内容填写。原始凭证应当真实、完整、合法，不得涂改、挖补。2.报销凭证应当由经办人、审核人、审批人签字后，方可报销。3.学校应当严格执行现金管理制度。超过现金结算起点的支出，应当通过银行转账结算。（五）专项资金管理1.学校应当加强专项资金管理，专款专用，不得挪用、挤占。2.专项资金应当按照规定的用途使用，并按照项目进度及时拨付资金。3.学校应当建立专项资金项目管理制度，加强对项目实施过程的监督检查，确保项目顺利实施，提高专项资金使用效益。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资资产等。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应当定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作应当每年进行一次，对清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应当建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。资产台账应当定期与会计账簿进行核对，确保账账相符。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.学校应当加强现金管理，严格执行现金管理制度。库存现金应当按照规定的限额留存，不得超限额存放现金。3.学校应当加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。4.应收账款、预付账款应当及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收账款，应当查明原因，按照规定程序核销。5.存货应当按照规定的方法进行核算和管理，定期进行盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应当及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校应当按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。3.学校应当加强固定资产购置管理，严格按照政府采购制度的规定进行采购。购置固定资产应当签订合同，明确双方的权利和义务。4.固定资产购置后，应当及时办理验收手续。验收合格后，方可交付使用，并按照规定进行账务处理。5.学校应当加强固定资产使用管理，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。固定资产使用部门应当指定专人负责管理，建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的使用情况。6.学校应当加强固定资产处置管理，固定资产处置应当按照规定的程序进行审批。处置固定资产应当取得合法有效的凭证，并按照规定进行账务处理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当加强无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产应当按照国家有关规定进行评估和计价，并及时入账。3.学校应当加强无形资产的使用管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产转让、出租等应当按照规定进行审批，并签订合同，明确双方的权利和义务。（六）对外投资资产管理1.学校对外投资应当符合国家有关法律法规和政策规定，严格按照规定的程序进行审批。2.学校对外投资应当进行充分的可行性研究和论证，确保投资项目的经济效益和社会效益。3.学校应当加强对外投资资产的管理，定期进行清查和盘点，确保对外投资资产的安全和完整。对外投资收益应当及时足额入账，纳入学校预算管理。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.学校不得擅自举借债务。确需举借债务的，应当按照规定的程序进行审批，并报主管部门备案。3.学校应当加强对负债的管理，及时清理结算债务，不得长期挂账。对确实无法偿还的债务，应当查明原因，按照规定程序核销。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责组织实施清算工作。清算机构应当由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.清算机构应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.清算机构应当按照国家有关规定，对学校的财产进行处置，清偿债务。4.清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当真实、完整、准确，不得虚报、瞒报。财务报告应当由学校负责人、财务负责人签字并盖章。3.学校应当按照规定的时间和程序，将财务报告报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应当定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析应当包括预算执行情况、财务收支状况、资产负债情况、资金使用效益等方面。2.财务分析应当采用科学的方法，运用适当的指标，对学校的财务状况进行全面、客观、准确的评价。3.学校应当根据财务分析结果，及时发现问题，采取有效措施，加强财务管理，提高资金使用效益。九、财务监督（一）内部监督1.学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。内部财务监督制度应当包括财务审批制度、财务管理制度、财务审计制度等。2.学校应当设立内部审计机构或者配备内部审计人员，对学校的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或者内部审计人员应当独立行使审计监督权，不得受其他部门或者个人的干涉。3.学校应当