建设局财经工作制度

PAGE建设局财经工作制度一、总则（一）目的为加强建设局财经管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障建设局各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建设局机关及所属各事业单位的财经工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财经工作合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，提高预算执行的准确性和严肃性。3.财务管理原则：规范财务核算，加强财务监督，确保资金安全、合理、有效使用。4.公开透明原则：增强财经工作的透明度，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置建设局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定本局财经管理制度和办法，并监督执行。参与建设局重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制年度财务预算、决算，审核各项财务收支，确保预算的严格执行和财务收支的合规性。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策动态，做好财务工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映建设局的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保会计信息的真实性和准确性。严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析和预算管理等工作，提供相关数据和资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、预算管理（一）预算编制1.建设局应按照财政部门的要求，结合本局年度工作计划和事业发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定进行预测编制；支出预算应按照功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体用途和金额。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导审核，再提交局党组会议审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.建设局应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应按照预算安排合理使用资金，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。对于超预算支出，必须按照规定的程序进行审批，未经批准不得列支。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报局领导审核后，提交局党组会议审议通过。将调整后的预算报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，建设局应按照财政部门的要求，及时编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整地反映本局年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门应组织对决算数据进行审核，确保决算数据的准确性。审核无误后，报局领导审核，再提交局党组会议审议通过后，报财政部门审批。3.建设局应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施，为今后的预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围建设局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入（含行政事业性收费收入、专项收入等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和政策规定，依法依规组织征收，确保收入的及时足额入库。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支，严禁截留、挪用、私分各项收入。3.加强对行政事业性收费收入的管理，严格按照收费许可证规定的收费项目、标准和范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.对于专项收入，应按照专款专用的原则，严格按照规定的用途和范围使用，确保专项资金的安全和效益。（三）收入票据管理1.建设局应按照财政部门的规定，统一使用财政票据。财政票据包括收款收据、往来结算票据等。2.财务部门应建立健全财政票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.票据使用人员应严格按照规定使用票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。4.加强对财政票据的保管，确保票据的安全，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。五、支出管理（一）支出分类建设局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障建设局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的建设项目或工作任务而发生的支出。（二）支出审批1.建设局应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。将报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。报财务部门审核，财务部门应审核报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法合规、支出是否符合预算安排等，并签署审核意见。报局领导审批，局领导根据财务部门的审核意见进行审批。审批通过后，方可办理报销手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重要事项的重大支出，应按照以下流程进行审批：经办人提出支出申请，详细说明支出的原因、内容、金额、预期效果等，并附上相关的可行性研究报告、项目预算等资料。所在部门组织相关人员进行论证，形成论证意见。财务部门进行财务审核，提出审核意见。报局领导审核，局领导组织相关部门负责人进行集体研究决策。提交局党组会议审议通过。报财政部门审批（如需）。审批通过后，方可办理支出手续。（三）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。各项公用经费支出应严格控制在规定的标准范围内，不得超标准列支。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金的合理使用。（四）支出报销1.报销人员应按照规定的审批流程办理报销手续，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。对于审核通过的报销凭证，应及时办理报销手续，支付报销款项。3.报销款项原则上应通过银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理规定执行。（五）政府采购1.建设局应按照政府采购法律法规和政策规定，对纳入政府采购目录的货物、工程和服务，实行政府采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定程序进行操作。采购项目应编制采购预算，经财政部门审批后实施采购。3.采购部门应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式（如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等）进行采购。采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购活动的合法性和规范性。4.加强对政府采购项目的验收管理，采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收，确保采购货物、工程和服务符合合同要求。验收合格后，方可支付采购款项。六、资产管理（一）资产分类建设局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案以及其他固定资产等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.建设局应根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，经财政部门审批后实施购置。2.资产购置应按照政府采购规定进行，确保购置资产的质量和价格合理。购置资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。3.购置的资产应及时办理验收、入账手续，确保资产的安全和完整。（三）资产使用1.建设局应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途或挪作他用。对于大型设备、贵重资产等，应指定专人负责管理和使用，并建立使用档案。3.加强对资产的日常维护和保养，定期对资产进行检查和维修，确保资产的正常运行。（四）资产处置1.建设局应按照国家有关规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，严格按照规定程序进行操作。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。处置资产时，应进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行“收支两条线”管理。（五）资产清查1.建设局应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤等。清查小组应认真核对资产账目和实物，如实登记清查结果，发现问题及时查明原因并进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报送财政部门和主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.建设局应建立健全内部财务监督制度，加强对财经工作的内部监督。内部监督应贯穿于财经工作的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。2.财务部门应定期对本局的财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应加强对各部门财务工作的指导和监督，确保各部门严格执行财经制度。3.审计部门应定期对建