建立财务工作制度及流程

PAGE建立财务工作制度及流程一、总则（一）目的本财务工作制度及流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，进行预算调整。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。5.负责成本核算与控制，制定成本管理措施，降低公司运营成本。6.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。7.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全财务内部控制制度，监督制度执行情况，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与内外部相关部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算与管理，计算产品成本，分析成本变动原因。协助财务经理编制财务预算，监控预算执行情况。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事宜。保管会计档案，定期进行归档整理。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计编制资金报表，提供资金收支信息。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.具有一定的财务工作经验，熟悉财务法规和会计制度。3.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。2.预算执行各部门按照批准的预算组织实施，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报总经理办公会审议。经总经理办公会审议通过的预算调整申请，报董事会审批后执行。（二）资金管理流程1.资金筹集根据公司资金需求和融资政策，制定资金筹集计划。选择合适的融资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，进行资金筹集。与金融机构沟通协调，办理融资相关手续，签订融资合同。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。2.资金支付业务部门根据业务需要，填写资金支付申请单，注明支付金额、用途、收款单位等信息。业务部门负责人对资金支付申请进行审核，签字确认。财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付金额是否符合预算、支付用途是否合规、收款单位是否正确等。财务经理对审核通过的资金支付申请进行审批。出纳根据审批后的资金支付申请，办理资金支付手续，通过银行转账、支票等方式支付资金。3.资金结算每日终了，出纳核对现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。每月末，财务部门对公司资金状况进行盘点和清查，编制资金报表，上报公司领导。（三）会计核算流程1.原始凭证审核业务人员取得原始凭证后及时送交财务部门。会计对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的原始凭证，会计有权要求业务人员补充、更正或重新开具。2.记账凭证编制会计根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、记账方向等信息，并由制单人、审核人签字确认。3.账簿登记会计根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确，账账相符。4.财务报表编制每月末，会计根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据准确无误。财务经理对财务报表进行审核，签字确认后上报公司领导。（四）成本核算流程1.成本核算对象确定根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、产品批次、生产步骤等。2.成本项目划分将成本费用划分为直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。3.成本核算方法选择根据成本核算对象和成本项目特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。4.成本核算数据收集生产部门、采购部门等相关部门及时提供成本核算所需的数据，如原材料采购数量、价格，生产工时、工资等。5.成本核算与计算会计根据收集到的数据，按照选定的成本核算方法进行成本核算和计算，计算出产品成本。6.成本分析与控制定期对成本核算结果进行分析，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点。制定成本控制措施，加强成本管理，降低产品成本。（五）税务管理流程1.税务申报每月末，会计根据公司财务数据，计算应纳税额，填写纳税申报表。纳税申报表经财务经理审核后，报税务机关申报缴纳税款。2.税务筹划财务部门根据国家税收政策和公司实际情况，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划方案应报公司领导审批后实施。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。配合税务机关的税务检查工作，提供相关资料和解释，积极应对税务风险。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，优化资源配置。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，重点控制。3.制衡性原则：确保财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如会计与出纳分离、财务审批与执行分离等。禁止同一人办理货币资金业务的全过程，防止舞弊行为。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确各岗位和各级管理人员的审批权限。所有财务支出必须经过授权审批，未经授权不得支出。3.会计系统控制按照国家统一的会计准则和制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。4.财产保护控制建立财产清查制度，定期对公司资产进行清查盘点，确保账实相符。加强对固定资产、流动资产的管理，采取必要的安全防范措施，保护公司资产安全。5.预算控制加强预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。6.运营分析控制定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。通过财务指标分析、业务数据分析等方法，发现公司运营中的问题和风险，提出改进建议。7.绩效考评控制建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度等进行考核评价。将绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员按照档案管理要求，对财务资料进行分类、编号、装订。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明凭证种类、起止日期、凭证张数、金额等信息，并由装订人、会计主管签字。3.会计账簿应按年度打印成册，封面注明账簿名称、年度、单位名称等信息，并由记账人员、会计主管签字。4.财务报表应按月、季、年度编制，装订成册，封面注明报表名称、期间、单位名称等信息，并由编制人、会计主管签字。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等。2.财务档案由专人负责保管，严格执行档案借阅、归还登记制度。3.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（四）档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，需填写档案查阅申请表，