应急局内部审计制度汇编

PAGE应急局内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强应急管理局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金安全、有效使用，提高应急管理工作效率和质量，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于应急管理局机关各科室、所属事业单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据真实、合法、有效的审计证据，实事求是地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高应急管理工作的经济效益和社会效益，促进资源的合理配置和有效利用。二、审计机构与人员（一）审计机构设置应急管理局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据应急管理局的工作重点和要求，制定年度内部审计工作计划，报局党组批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，经内部审计机构负责人审核后报局党组。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计整改意见，检查整改效果。5.开展专项审计调查：根据应急管理局的工作需要，开展专项审计调查，为局党组决策提供依据。6.协助外部审计：配合国家审计机关、社会审计机构对本局进行审计，提供相关资料和信息。7.其他职责：完成局党组交办的其他审计工作任务。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和内部审计准则，依法依规开展审计工作。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计单位，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.保守秘密：审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.具备专业胜任能力：审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和技能，不断提高业务水平。5.客观公正：审计人员应客观公正地开展审计工作，不得偏袒任何一方，不得因个人利益或其他因素影响审计工作的公正性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对本局及所属事业单位的预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和资金使用的合规性。2.对本局及所属事业单位的财务收支进行审计，检查财务收支是否真实、合法、完整，是否符合国家财经法规和财务制度的规定。3.对本局及所属事业单位的专项资金进行审计，检查专项资金的设立、使用、管理是否合规，是否专款专用，是否达到预期效益。（二）经济责任审计1.对本局及所属事业单位的领导干部进行任期经济责任审计，检查领导干部在任期内履行经济责任的情况，包括财务收支、资产管理、内部控制等方面。2.对本局及所属事业单位的重大经济决策进行审计，检查决策程序是否合规，决策依据是否充分，决策执行是否有效，决策效果是否达到预期目标。（三）内部控制审计1.对本局及所属事业单位的内部控制制度进行审计，检查内部控制制度是否健全、有效，是否涵盖各项经济活动和业务流程。2.对内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度的执行是否到位，是否存在内部控制缺陷和风险。3.对内部控制制度的评价和改进进行审计，检查内部控制制度的评价方法是否科学，评价结果是否准确，改进措施是否有效。（四）固定资产审计1.对本局及所属事业单位的固定资产进行审计，检查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否合规，是否存在固定资产流失现象。2.对固定资产的折旧计提、减值准备等会计处理进行审计，检查会计处理是否符合国家会计准则和财务制度的规定。（五）工程项目审计1.对本局及所属事业单位的工程项目进行审计，检查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节是否合规，是否存在违规转包、分包、虚增工程造价等问题。2.对工程项目的资金使用情况进行审计，检查工程项目资金是否专款专用，是否存在资金挪用、浪费等现象。3.对工程项目的效益情况进行审计，检查工程项目是否达到预期目标，是否存在效益低下、损失浪费等问题。（六）其他审计根据应急管理局的工作需要，对其他特定事项进行审计，如政府采购、合同管理、对外投资等。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据应急管理局的工作重点和要求，结合内部审计工作计划，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计组成员制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，并要求被审计单位提供相关资料。（二）审计实施阶段1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。2.编制审计工作底稿：审计人员对审计过程中收集的审计证据进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、过程和结果，以及审计人员的专业判断和结论。3.进行审计访谈：审计人员根据审计工作需要，对被审计单位的有关人员进行审计访谈，了解情况，核实问题。4.实施内部控制测试：审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性。5.实施实质性测试：审计人员在内部控制测试的基础上，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行实质性测试，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组组长组织审计组成员对审计工作底稿进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应经内部审计机构负责人审核后报局党组。4.出具审计报告：局党组对审计报告征求意见稿进行审议，根据审议结果出具审计报告。审计报告应加盖应急管理局公章，并送达被审计单位。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：审计组根据审计报告，向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位在规定的期限内落实审计整改意见，提交审计整改报告。2.跟踪检查审计整改情况：审计组对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实，整改效果是否达到预期目标。3.向局党组报告审计整改情况：审计组将审计整改情况向局党组报告，局党组对审计整改情况进行审议，对审计整改工作不力的单位和个人进行问责。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果作为干部考核评价、选拔任用、奖惩的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在干部考核评价中予以扣分，并取消当年评优评先资格。（二）促进内部控制制度的完善根据审计结果，分析被审计单位内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议，促进被审计单位完善内部控制制度，加强内部管理。（三）加强财政资金管理