公司预算管理制度-万科集团

万科集团公司预算管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范万科集团（以下简称“集团”）预算管理行为，提高资源配置效率，强化战略目标的落地与执行，确保集团经营目标的实现，依据国家相关法律法规及集团内部管理要求，特制定本制度。本制度旨在通过系统化、规范化的预算管理流程，实现对集团及各下属单位经营活动的有效规划、控制、协调与考核。第二条适用范围本制度适用于集团总部及所有全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的各项经营活动和财务收支的预算管理。各单位应根据本制度要求，结合自身业务特点，制定相应的预算管理实施细则。第三条基本原则预算管理遵循以下基本原则：1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕集团战略目标和年度经营计划，确保资源投入与战略重点相匹配。2.效益优先原则：在预算安排上，以提高经济效益为核心，优化资源配置，注重投入产出比。3.全面性原则：预算管理覆盖集团所有经营活动、所有部门及所有层级，实现全员参与、全过程控制。4.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化和经营风险，保持适度的谨慎，确保预算目标的可行性与严肃性。5.权责对等原则：明确各预算主体的责任与权限，预算执行结果与绩效考核挂钩。6.动态调整原则：在预算执行过程中，根据内外部环境变化，按照规定程序对预算进行必要的调整，以保证预算的适应性和有效性。第二章预算管理组织体系第四条预算管理决策机构集团设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：1.审定集团预算管理基本制度及相关细则；2.审议并批准集团年度预算编制大纲和预算目标；3.审议并批准集团总部及各单位年度预算草案；4.审议并批准预算调整方案；5.监督预算执行情况，协调解决预算管理中的重大问题。预算管理委员会主任由集团主要负责人担任，成员包括集团高管及相关职能部门负责人。第五条预算管理日常工作机构集团财务管理中心是预算管理的日常工作机构，负责预算管理的组织、协调、编制、监控、分析和报告等具体工作。其主要职责包括：1.拟定集团预算管理基本制度及相关细则；2.根据集团战略目标和年度经营计划，拟定年度预算编制大纲和预算目标分解方案；3.组织集团总部各部门及各单位开展预算编制工作，汇总、审核预算草案；4.跟踪、监控集团整体及各单位预算执行情况，定期进行预算差异分析；5.组织预算调整申请的审核与上报；6.负责预算管理的培训、指导及信息系统支持。第六条预算执行单位各单位是预算的具体执行主体，其主要职责包括：1.根据集团预算编制大纲和目标要求，组织本单位内部的预算编制工作；2.严格执行经批准的预算，控制各项成本费用支出，确保预算目标的实现；3.定期分析本单位预算执行情况，及时上报预算执行报告及差异分析；4.根据实际情况提出预算调整申请；5.配合集团预算管理日常工作机构的检查与考核。第三章预算编制第七条预算编制周期与时间安排集团预算编制周期为自然年度。每年第四季度启动下一年度预算编制工作，具体时间安排由集团财务管理中心根据实际情况拟定并通知各单位。第八条预算编制内容集团预算体系包括但不限于以下内容：1.经营预算：包括销售预算、成本预算、费用预算（管理费用、销售费用等）、研发预算等；2.资本预算：包括固定资产投资预算、股权投资预算、项目开发预算等；3.财务预算：包括现金流量预算、利润预算、资产负债预算等。各单位应根据自身业务特点和管理需求，细化预算编制内容。第九条预算编制流程预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程：1.下达目标：集团预算管理委员会根据集团战略和年度经营目标，通过预算编制大纲的形式向各单位下达年度预算目标和编制要求。2.编制上报：各单位根据集团下达的预算目标和编制要求，结合自身实际情况，组织编制本单位年度预算草案，并按规定时间上报集团财务管理中心。3.审核平衡：集团财务管理中心对各单位上报的预算草案进行汇总、审核，并与各单位进行沟通协调，提出初步调整意见。4.审议批准：集团财务管理中心将审核平衡后的集团整体预算草案上报预算管理委员会审议，经批准后正式下达执行。第十条预算编制方法各单位应根据业务特点和预算项目的性质，选择合适的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法、零基预算法等。鼓励各单位在预算编制中引入科学的预测模型和工具，提高预算编制的准确性和科学性。第四章预算执行与控制第十一条预算分解与下达年度预算经批准后，集团财务管理中心应及时将预算指标分解下达至各单位及集团总部各部门。各单位应进一步将预算指标分解落实到具体的责任部门和责任人。第十二条预算执行各单位应严格按照批准的预算组织各项经营活动，控制各项支出。所有经济业务的发生，均应符合预算要求。对于预算内支出，应严格执行既定的审批程序；对于超预算或预算外支出，必须按规定程序报批。第十三条预算监控集团财务管理中心及各单位财务部门应建立健全预算执行监控机制，通过财务核算系统和预算管理信息系统，对预算执行情况进行日常跟踪和动态监控。定期（月度、季度）收集、整理预算执行数据，形成预算执行情况报告。第十四条预算差异分析各单位应定期对预算执行情况与预算目标进行对比分析，找出差异产生的原因，明确责任归属。对于重大预算差异，应及时上报集团财务管理中心，并采取有效措施加以控制和改进。集团财务管理中心汇总分析集团整体预算差异情况，为预算管理委员会决策提供依据。第五章预算调整第十五条预算调整条件当出现以下情况之一，导致原预算编制基础发生重大变化，且对预算目标的实现产生重大影响时，可按规定程序申请预算调整：1.国家宏观经济政策、行业政策发生重大调整；2.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格大幅波动等；3.发生重大不可抗力事件；4.集团战略或经营计划发生重大调整；5.其他经预算管理委员会认定的特殊情况。第十六条预算调整程序预算调整应遵循以下程序：1.申请：预算执行单位因特殊情况需要调整预算的，应提交预算调整申请报告，详细说明调整原因、调整金额、调整后的预算指标及对经营目标的影响等。2.审核：集团财务管理中心对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.审批：预算调整申请经集团财务管理中心审核后，上报预算管理委员会审议批准。重大预算调整事项需报请集团更高决策层审批。4.下达：预算调整方案经批准后，由集团财务管理中心下达至相关单位执行。第六章预算分析与考核第十七条预算分析报告各单位应按月、季、年度编制预算执行情况分析报告，报送集团财务管理中心。集团财务管理中心汇总编制集团整体预算执行情况分析报告，提交预算管理委员会。预算分析报告应包括预算执行进度、差异分析、存在问题、改进措施及下期预算执行展望等内容。第十八条预算考核集团将预算执行情况纳入各单位及相关责任人的绩效考核体系。预算考核以经批准的年度预算为基础，结合预算调整情况及预算分析报告，对预算目标的完成程度、预算管理工作的质量等进行综合评价