天津市事业单位财务制度

PAGE天津市事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范天津市事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于天津市行政区域内各级各类事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。事业单位必须遵守国家法律法规，严格按照财务规章制度进行财务管理活动，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办事业的方针。勤俭节约是中华民族的传统美德，事业单位应充分发挥资金的使用效益，杜绝铺张浪费，合理安排各项支出，降低事业成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。在保障事业发展资金需求的同时，注重资金的合理配置，实现社会效益与经济效益的有机统一，兼顾国家、单位和个人的利益。二、财务管理体制（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。单位负责人应领导和组织本单位的财务管理工作，确保财务工作符合法律法规要求，为单位的健康发展提供有力的财务支持。（二）财务部门职责1.具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映单位的财务收支情况。2.编制财务预算、决算，执行预算控制和分析。财务部门应根据单位的事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制财务预算，并严格按照预算执行。定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.负责财务收支管理，合理安排资金使用。严格执行国家有关财务收支的规定，对各项收入和支出进行审核和管理，确保资金的安全和合理使用。4.建立健全财务管理制度，加强内部控制。制定和完善本单位的财务管理制度，明确财务工作流程和岗位职责，加强内部控制，防范财务风险。5.负责财务分析和财务监督，定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告。通过财务分析，为单位领导提供决策依据；加强财务监督，确保财务工作规范有序进行。及时向上级主管部门和财政部门报送财务报告，接受外部监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。单位的各项收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据单位的实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。预算编制应运用科学的方法，合理预测各项收支，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。预算编制应充分考虑单位的财力状况和事业发展需要，合理安排收支，确保预算的可行性和稳定性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家政策和单位的实际情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合单位的事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项支出。支出预算应包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据定员定额标准编制，项目支出预算应按照项目的轻重缓急和实际需要编制。（三）预算审批与执行1.单位预算编制完成后，应报上级主管部门审核，经财政部门批准后执行。2.单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.预算调整的程序。单位应提出预算调整申请，经上级主管部门审核后，报财政部门批准。未经批准，不得自行调整预算。（五）决算管理1.单位应按照规定编制年度决算，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.单位决算经上级主管部门审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入。指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入。指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入。指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入。指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.单位应依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出。指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出。指事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.勤俭节约，精打细算，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序办理支出。（三）基本支出管理1.人员支出管理。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家有关规定执行，确保人员工资福利待遇的落实。2.公用支出管理。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应制定合理的开支标准，加强控制和管理，节约使用资金。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算执行，专款专用，不得挪作他用。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目的实施情况和资金使用效益进行评价，提高项目资金的使用效益。3.加强对项目支出的监督检查，确保项目支出的合法性、合规性和真实性。（五）支出审批程序1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序办理，由经办人签字、部门负责人审核、财务部门复核、单位负责人审批。3.重大支出项目应经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门备案。六、结转和结余管理（一）结转和结余的概念1.结转资金。指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。2.结余资金。指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理要求1.单位应加强对结转和结余资金的管理，按照规定进行分类核算和管理。2.结转资金应按照规定结转下一年度继续使用，不得挪作他用。3.结余资金应按照规定上缴财政部门或由单位统筹安排使用。七、专用基金管理（一）专用基金的种类1.修购基金。指事业单位按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。2.职工福利基金。指事业单位按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。3.医疗基金。指未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按照当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准从收入中提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。4.其他基金。指按照其他有关规定提取或者设置的专用基金。（二）专用基金管理原则1.专款专用原则。专用基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则。专用基金的收入和支出应保持平衡，不得出现赤字。3.先提后用原则。专用基金应按照规定先提取后使用，不得提前使用。（三）专用基金的提取和使用1.修购基金的提取和使用。按照事业收入和经营收入的一定比例提取，提取比例由财政部门和主管部门根据实际情况确定。修购基金应专项用于事业单位固定资产的维修和购置。2.职工福利基金的提取和使用。按照非财政拨款结余的一定比例提取，提取比例由财政部门和主管部门根据实际情况确定。职工福利基金应专项用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等。3.医疗基金的提取和使用。未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按照当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准从收入中提取。医疗基金应参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支。4.其他基金的提取和使用。按照其他有关规定提取或者设置的专用基金，应按照规定的用途使用。八、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.单位应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产。2.资产购置应按照规定的程序办理，纳入单位预算管理。3.购置固定资产应按照政府采购的有关规定执行。（三）资产使用1.单位应建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，提高资产使用效益。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产应按照规定进行摊销，合理确定摊销期限。4.对外投资应按照规定进行审批，确保投资安全。（四）资产处置1.单位应按照规定的程序办理资产处置，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政部门或纳入单位预算管理。九、负债管理（一）负债分类1.借入款项。指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指事业单位在经营活动中发生的应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指事业单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.单位应加强对负债的管理，合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行国家有关财务规章制度规定的举债范围和举债程序，不得擅自举债。3.对各项负债应及时清理，按照规定办理结算，确保负债的真实性、合法性和完整性。十、财务报告和财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.单位应定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告，接受外部监督。（二）财务分析1.单位应建立财务分析制度，定期对单位的财务状况和事业发展情况进行分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、专用基金管理情况等。3.通过财务分析，为单位领导提供决策依据，促进单位加强财务管理，提高资金使用效益。十一、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部