基层工会内部控制度

PAGE基层工会内部控制度一、总则（一）制定目的为了加强基层工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》以及相关法律法规，结合本基层工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及其所属各部门、各分支机构在经费收支、资产管理、业务活动等方面的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动和业务流程，不留内部控制空白。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据工会发展变化和外部环境要求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会领导机构，负责领导和决策工会各项工作。其职责包括：1.审议通过工会年度工作计划、预算和决算。2.研究决定工会重大活动、重大项目安排。3.监督检查工会各项工作的执行情况，对内部控制制度的有效性负责。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费收支和资产管理情况。其职责包括：1.审查工会年度预算、决算草案，对预算执行情况进行监督检查。2.审查工会经费收支的合法性、真实性和效益性，提出审查意见和建议。3.对工会资产管理情况进行审查，确保资产安全完整。（三）财务部门财务部门是工会财务管理的职能部门，负责具体实施工会财务工作。其职责包括：1.负责编制工会年度预算、决算草案，组织预算执行和财务核算。2.严格执行财经纪律，按照规定审核各项经费支出，确保经费使用合规。3.定期编制财务报表，向工会委员会和经费审查委员会报告财务状况。4.负责工会资产管理，定期进行资产清查盘点。（四）其他部门其他部门按照各自职责，负责相关业务活动的开展，并配合财务部门做好经费收支管理和内部控制工作。例如，组织部门负责活动策划与组织，物资采购部门负责采购相关物资等，在活动开展和物资采购过程中要遵循内部控制流程，确保各项工作有序进行。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据工会工作计划和实际需求，提出下一年度预算编制的原则和要求。2.各部门结合本部门工作任务，提出经费预算建议，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，编制工会年度预算草案，提交工会委员会审议。4.工会委员会审议通过后的预算草案，报上级工会备案。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施相关工作，确保经费支出与预算相符。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的部门，应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报工会委员会审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则。2.工会委员会应根据实际情况，对确需调整的预算进行审议，形成调整方案。3.调整后的预算应及时报上级工会备案，并在工会内部进行公示。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为工会委员会决策提供参考依据。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费收缴标准按照会员月工资收入的[具体比例]计算。2.工会小组负责会费的催缴工作，每月末将会费收缴情况报财务部门。3.财务部门负责会费的核算和管理，将会费收入及时足额入账。（二）拨缴经费收入1.建立与企业行政方面的沟通协调机制，按照规定比例及时足额拨缴工会经费。2.财务部门对拨缴经费收入进行审核，确保收入来源合法、金额准确。3.收到拨缴经费后，财务部门应及时开具工会经费拨缴款专用收据，并做好相关账务处理。（三）上级工会补助收入1.积极争取上级工会的补助，及时了解上级工会补助政策和标准。2.按照上级工会要求，提交补助申请报告，说明申请补助的项目、金额及理由。3.收到上级工会补助后，财务部门应严格按照规定用途使用，并进行单独核算。（四）其他收入管理1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理。2.捐赠收入应签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。3.利息收入应及时入账，纳入工会经费统一核算。五、支出管理（一）支出审批流程1.工会各项支出应按照规定的审批流程进行。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由工会委员会集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（二）职工活动支出1.职工教育支出：用于开展职工政治、业务、技术、文化等方面的培训活动。包括培训教材、师资费用、场地租赁等支出。2.文体活动支出：用于组织职工开展文艺、体育等活动。包括活动奖品、服装道具、场地布置、活动组织费用等。3.宣传活动支出：用于工会宣传工作，如制作宣传资料、举办宣传栏等支出。（三）维权支出1.劳动关系协调支出：用于开展劳动争议调解、法律咨询等工作的支出。2.困难职工帮扶支出：用于帮扶困难职工、慰问困难家庭等支出。3.送温暖支出：在重大节日、职工生病住院等情况下，开展送温暖活动的支出。（四）业务支出1.培训支出：用于工会干部培训、业务学习等支出。2.会议支出：用于召开工会会员大会、委员会会议、工作会议等的支出。3.专项业务支出：根据工会工作需要开展的专项业务活动支出。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建支出：用于工会办公场所、职工活动场所等房屋建筑物的新建、改建、扩建支出。2.办公设备购置支出：用于购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的支出。3.专用设备购置支出：用于购置工会开展业务活动所需的专用设备，如文体活动器材、宣传设备等支出。（六）其他支出1.对不属于以上支出范围的其他支出，应严格按照规定进行审核和管理。2.其他支出应符合工会工作实际需要，确保支出合理、合规，并履行相应的审批手续。六、资产管理（一）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行。2.购置资产前，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置应严格按照政府采购相关规定执行，确保采购过程合法合规。（二）资产验收1.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。3.验收合格后，填写资产验收单，办理资产入库手续。（三）资产保管1.建立资产保管制度，明确资产保管责任。2.对固定资产应进行分类登记，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产使用1.资产使用部门应按照规定用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立资产使用登记制度，对资产的领用、归还等情况进行记录。3.加强对资产使用过程的管理，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。（五）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括资产报废、转让、捐赠等。2.资产处置前，应进行评估，确定处置价格。3.资产处置申请经工会委员会批准后，按照相关规定办理处置手续，并及时进行账务处理。七、内部控制监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。2.经费审查委员会应加强对工会经费收支和资产管理情况的审查监督，及时发现和纠正存在的问题。3.财务部门应定期对内部控制制度的有效性进行自我评价，针对存在的问题提出改进措施。（二）外部监督1.积极接受上级工会、审计部门等外部机构的监督检查。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。（三）内部控制评