城发内部审计制度

PAGE城发内部审计制度一、总则（一）目的为了加强城发的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于城发及其所属各部门、各子公司、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计无死角。4.时效性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况，确保审计成果的有效运用。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善内部审计制度及工作流程。编制年度审计计划，报公司管理层批准后组织实施。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。定期向公司管理层汇报内部审计工作情况，提交审计报告。协助外部审计机构开展工作。2.内部审计人员职责遵守内部审计职业道德规范，保持应有的职业谨慎。按照审计计划和工作流程开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，提出审计意见和建议。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。二、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.核实公司资产的存在性、完整性和所有权，检查资产的管理和使用情况。4.审查财务内部控制制度的有效性，评估财务风险。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，包括投资决策程序、投资效益、资金使用等方面。2.审查公司采购与付款业务，包括采购计划、供应商选择、采购合同签订、付款结算等环节的合规性和有效性。3.对销售与收款业务进行审计，检查销售政策执行情况、销售合同签订、应收账款管理等。4.审计公司成本费用支出，包括成本核算、费用控制、预算执行等情况。5.审查公司固定资产、无形资产等资产管理情况，包括资产购置、折旧摊销、处置等环节的合规性。（三）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性，检查是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.测试内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，能否防范风险。3.对内部控制的执行情况进行监督和评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（四）专项审计根据公司发展需要和管理层要求，开展专项审计工作，如对特定项目、特定业务、特定时期的审计等。三、审计工作程序（一）审计准备1.根据年度审计计划或管理层安排，确定审计项目。2.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。3.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等，收集相关资料。4.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。（二）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序等，提出审计要求。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，函证等方法收集审计证据。3.编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计组对审计证据进行分析和整理，形成初步审计意见。（三）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告初稿，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组对被审计单位反馈的意见进行核实和研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。（四）审计结果运用1.公司管理层根据审计报告的意见和建议，做出决策，要求相关部门和单位进行整改。2.被审计单位应按照审计报告提出的整改要求，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，认真组织整改。3.内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和个人，提出问责建议。4.审计结果及整改情况作为公司绩效考核、干部任免、评先评优等的重要依据。四、审计权限与责任（一）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件资料等。3.就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司制度的行为，有权予以制止。5.对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促被审计单位整改。（二）审计责任1.内部审计机构和人员应严格按照本制度及相关法律法规开展审计工作，确保审计质量。2.对审计工作中存在的重大失误、故意隐瞒或泄露公司秘密等行为，应承担相应的责任。3.被审计单位应积极配合内部审计工作，如实提供资料，不得拒绝、阻碍审计人员执行公务。对拒绝、阻碍审计工作或提供虚假资料的单位和个人，应追究其责任。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。（二）审计档案的整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.内部审计机构指定专人负责审计档案的归档工作，将整理好的审计档案移交档案管理人员统一保管。（三）审计档案的保管与查阅1.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。2.因工作需要查阅审计档案的，应履行审批手续，