县区内部审计制度

PAGE县区内部审计制度一、总则（一）目的为加强县区内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进县区经济健康发展，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，结合本县区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本县区所属各部门、各单位以及国有及国有控股企业的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在本县区主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规履行职责，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.保密性原则内部审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.本县区设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构应在本县区主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.根据工作需要，可在本县区所属各部门、各单位设立内部审计岗位或配备专（兼）职内部审计人员，接受本县区内部审计机构的业务指导和监督。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及本县区的各项规章制度。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计纪律，不得利用职权谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的秘密。3.本县区应加强内部审计人员的培训和继续教育，提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对本县区及所属各部门、各单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对本县区及所属各部门、各单位的预算执行情况和决算进行审计。对本县区及所属各部门、各单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。对本县区及所属各部门、各单位的经济责任履行情况进行审计。对本县区及所属各部门、各单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本县区及所属各部门、各单位的风险管理状况进行评估。对本县区及所属各部门、各单位的重大经济决策进行审计。承办本县区主要负责人或权力机构交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本县区主要负责人或权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经本县区主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。根据审计结果，提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本县区的工作重点、上级审计机关的要求以及本县区所属各部门、各单位的实际情况，制定年度审计工作计划，报本县区主要负责人或权力机构批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排以及审计人员分工等。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，组成审计组，指定审计项目负责人。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法以及审计工作步骤等。2.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的范围、内容、时间以及审计组的组成等情况。审计通知书应加盖本县区内部审计机构公章。3.被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好各项准备工作，及时提供有关资料。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得充分、适当的审计证据。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的全过程和审计人员的审计思路。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供必要的资料和信息。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在接到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如对审计报告有异议，应在反馈意见中说明理由。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报本县区主要负责人或权力机构审批。4.本县区主要负责人或权力机构应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。审计报告应送达被审计单位和有关部门，并抄送本县区内部审计机构。（五）审计处理1.被审计单位应根据本县区主要负责人或权力机构的决策和处理意见，认真落实审计建议，及时整改存在问题，并将整改情况书面报告本县区内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对违反法律法规和本县区规章制度的单位和个人，本县区内部审计机构应按照有关规定，提出追究责任的建议，报本县区主要负责人或权力机构批准后实施。四、审计范围和内容（一）财政财务收支审计1.对本县区及所属各部门、各单位的财政财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。2.审查财政财务收支是否符合国家有关法律法规和本县区的规章制度，是否存在截留、挪用、虚报冒领等问题。3.检查财政财务收支的会计核算是否准确、规范，财务报表是否真实、完整。（二）预算执行审计1.对本县区及所属各部门、各单位的预算执行情况进行审计。2.审查预算编制是否科学、合理，预算执行是否严格、有效，有无擅自调整预算、虚列支出等问题。3.检查预算资金的使用效益，是否达到预期目标。（三）基本建设项目审计1.对本县区及所属各部门、各单位的基本建设项目的概算执行情况、工程结算情况、竣工决算情况进行审计。2.审查基本建设项目是否按照批准的概算进行建设，有无超概算投资的问题。3.检查工程结算是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程量等问题。4.审核竣工决算是否合规、完整，资产交付是否及时、准确。（四）经济责任审计1.对本县区及所属各部门、各单位的主要负责人或权力机构负责人的经济责任履行情况进行审计。2.审查主要负责人或权力机构负责人在任职期间的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面的情况。3.评价主要负责人或权力机构负责人在任职期间的经济责任履行情况，是否存在违法违规、失职渎职等问题。（五）内部控制审计1.对本县区及所属各部门、各单位的内部控制制度建立健全情况和执行情况进行审计。2.审查内部控制制度是否涵盖本县区及所属各部门、各单位的各项经济活动和业务流程，是否存在内部控制漏洞。3.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，提高管理水平。（六）风险管理审计1.对本县区及所属各部门、各单位的风险管理状况进行审计。2.审查风险管理体系是否健全，风险识别、评估、应对等措施是否有效。3.检查风险管理工作的开展情况，是否及时发现和化解风险，保障本县区及所属各部门、各单位的经济安全。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度本县区内部审计机构应定期向本县区主要负责人或权力机构报告内部审计工作情况，并将审计结果在一定范围内进行通报，促进各部门、各单位加强管理，规范经济行为。（二）作为干部考核评价的重要依据本县区组织人事部门应将经济责任审计结果作为对领导干部考核评价、选拔任用的重要依据。对审计中发现