县中小学校财务制度汇编

PAGE县中小学校财务制度汇编一、总则（一）目的与依据为了规范县中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等法律法规及相关行业标准，结合本县中小学校实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于本县各级各类公办中小学校及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理应严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：合理安排各项资金，兼顾学校事业发展和财务状况，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主理财原则：坚持财务公开，实行民主监督，充分发挥教职工代表大会等组织的监督作用。二、财务管理体制（一）管理机构与职责1.教育行政部门：负责制定本县中小学校财务管理制度，指导和监督学校财务管理工作，审核学校年度预算和决算，统筹安排教育经费。2.学校：校长对学校财务管理工作负总责，组织制定学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算、决算，加强财务管理和监督，定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。学校应设立财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务日常工作。（二）财务人员管理1.任职资格：学校财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，掌握财务专业知识和技能。2.岗位职责：明确财务人员的岗位职责，包括会计核算、财务监督、资产管理、预算编制与执行等，确保财务工作有序开展。3.培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训，提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对工作表现优秀的给予奖励，对违反财务纪律的进行严肃处理。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：学校预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、科学性、合理性和重点性原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，统筹安排本年度收入、支出。2.编制方法：采用零基预算法，按照收入预算和支出预算分别编制。收入预算应根据国家有关政策规定和学校实际情况，合理预测各项收入；支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算应根据定员定额标准，按照人员经费和公用经费分类编制；项目支出预算应根据学校发展规划和年度工作计划，按照项目类别和实施进度编制。3.编制程序：学校应在每年规定时间内，按照教育行政部门的要求，编制下一年度预算草案。预算草案应经学校教职工代表大会审议通过后，报教育行政部门审核。教育行政部门应在规定时间内对学校预算草案进行审核，并汇总编制本县中小学校年度预算草案，报财政部门审批。（二）预算执行1.分解落实：学校应将批准的年度预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任，确保预算执行的均衡性和有效性。2.控制调整：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报教育行政部门和财政部门审批。3.分析考核：学校应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，总结经验教训，提出改进措施。教育行政部门应建立预算执行考核制度，对学校预算执行情况进行考核评价，并将考核结果作为学校年度考核的重要内容。（三）决算管理1.编制要求：学校应在年度终了后，按照财政部门和教育行政部门的要求，及时编制年度决算草案。决算草案应做到数字真实、计算准确、内容完整、账表相符、编报及时。2.审核批复：教育行政部门应在规定时间内对学校决算草案进行审核，并汇总编制本县中小学校年度决算草案，报财政部门审批。财政部门应在规定时间内对教育行政部门报送的决算草案进行审核批复。3.分析报告：学校应根据决算批复情况，对年度预算执行情况进行全面分析，撰写决算分析报告，总结经验教训，提出改进措施，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指学校除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校应严格按照国家有关政策规定和收费标准组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或乱收费。2.规范票据管理：学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据，并严格按照票据管理规定开具和使用票据。3.及时足额上缴：学校取得的各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。1.事业支出：指学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出包括教学业务费、科研经费、基本建设费、修缮费、设备购置等。2.经营支出：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出：指学校按照规定上缴上级单位的支出。5.其他支出：指学校除上述支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理要求1.严格执行预算：学校应严格按照批准的年度预算安排支出，不得超预算支出。2.规范支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.控制支出标准：严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低支出标准。4.加强支出核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映各项支出的发生情况，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。（三）基本支出管理1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。应按照规定的公用经费定额标准，合理安排公用经费支出，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报：学校应根据事业发展需要和财力可能，按照规定程序申报项目。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等。2.项目评审：教育行政部门应组织对学校申报的项目进行评审，评审内容包括项目的必要性、可行性、合理性、效益性等。3.项目实施：学校应按照批准的项目实施方案组织项目实施，严格控制项目进度、质量和成本，确保项目顺利完成。4.项目验收：项目完成后，学校应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目预算执行情况、项目质量情况等。验收合格的项目，应按照规定办理项目结算和财务决算手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产范围：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校应根据事业发展需要和财力可能，按照规定程序购置固定资产。购置固定资产应纳入年度预算，并按照政府采购有关规定进行采购。3.固定资产验收：固定资产购置后，学校应组织有关部门和人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、质量、规格、型号等。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续。4.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查盘点：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时报告教育行政部门和财政部门，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校应按照国家有关规定，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产。取得无形资产应按照规定进行评估，并办理相关手续。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行处置。处置无形资产应按照规定进行评估，并办理相关手续。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指学校向银行等金融机构借入的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：学校应根据事业发展需要和财力可能，合理控制负债规模，不得盲目举债。2.按时偿还债务：学校应按照借款合同约定，按时偿还债务本息，不得拖欠。3.加强负债核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映各项负债的发生情况，确保负债核算的真实性、准确性和完整性。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督。2.加强财务审计：定期对学校财务进行审计，包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计等。审计结果应及时报告学校领导，并作为学校财务管理决策的重要依据。3.发挥教职工代表大会等组织的监督作用：学校应充分发挥教职工代表大