卫计单位内部控制制度

PAGE卫计单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫计单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫计单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于卫计单位及其所属各部门、各分支机构，涵盖单位所有经济活动和管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业政策以及财经纪律，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿于单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位所有业务和事项，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保重点领域和关键环节不出问题。4.制衡性原则：通过合理设置部门职能、岗位职责和业务流程，明确各部门和岗位的职责权限，使各项业务活动相互制约、相互监督，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、性质、业务范围、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高单位经济效益。（四）定义与解释1.内部控制：是指卫计单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.风险评估：是指卫计单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指卫计单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指卫计单位及时、准确、完整地收集与经济活动相关的各种信息，并在单位内部进行有效传递，确保各部门和人员能够及时了解经济活动运行情况，沟通相关信息，协同工作。5.内部监督：是指卫计单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规风险：国家卫计政策法规的调整变化可能影响单位的业务方向、资金使用和发展战略。例如，医保政策的改革可能影响单位的医保收入和付费方式。市场竞争风险：医疗市场竞争激烈，其他医疗机构的发展可能对本单位的市场份额、患者数量和业务收入产生影响。社会舆论风险：卫计单位的医疗服务质量、医疗纠纷等问题可能引发社会舆论关注，对单位声誉造成负面影响。2.内部风险财务风险：包括资金短缺、资金周转困难、债务风险、预算执行偏差等。例如，预算编制不合理导致预算执行过程中频繁调整，影响资金使用效益和单位正常运营。业务风险：医疗业务流程不规范、医疗技术水平不足、医疗安全事故等可能导致医疗质量下降，引发医疗纠纷和法律责任。管理风险：内部管理制度不完善、部门之间协调不畅、人员管理不善等可能影响单位工作效率和管理水平，制约单位发展。（二）风险分析1.对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。例如，通过对历史数据、行业数据和专家经验的分析，确定某项风险发生的概率以及一旦发生可能对单位造成的经济损失、声誉损害等影响。2.根据风险分析结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域和关键风险点。（三）风险应对针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略：1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他措施有效降低风险的情况，采取回避风险的策略，如停止某些高风险业务活动。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。例如，加强医疗质量管理，降低医疗事故风险；优化预算编制与执行，降低财务风险。3.风险分担：通过购买保险、签订合同等方式，将部分风险转移给外部机构或合作伙伴。如购买医疗责任保险，分担医疗纠纷可能带来的经济赔偿风险。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度较小的风险，在单位可承受范围内，选择承受风险的策略，但仍需密切关注风险变化情况。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制：根据单位战略目标和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度业务发展需求，科学合理地编制年度预算。预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，做到全面、准确、细致。采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的科学性和前瞻性。各部门应根据职责分工，提供详细的预算基础数据，财务部门负责汇总、审核和编制预算草案。2.预算执行：严格执行经批准的预算，确保各项收支按照预算安排执行。建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。加强预算执行过程中的控制，严格控制预算调整。因特殊原因确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。3.预算考核：建立健全预算考核制度，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况进行严格考核。对预算执行好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的进行问责，确保预算目标的实现。（二）收支控制1.收入控制：建立健全收入管理制度，明确各类收入的确认原则、收费标准和收费流程。加强对收费票据的管理，确保收费票据的领购、使用、保管和核销规范有序。加强对医疗服务收入、财政补助收入、科教项目收入等各类收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，杜绝隐瞒、截留、挪用等行为。定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况并进行调查处理。2.支出控制：制定严格的支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的用途和标准执行，严格控制不合理支出。加强对采购、资产购置、基本建设等重大支出项目的管理，实行项目预算管理、招投标管理和合同管理。对支出项目进行全过程跟踪监控，确保资金使用效益和项目实施质量。严格控制费用报销，报销凭证应真实、合法、有效，报销流程应规范、严谨。加强对差旅费（包括住宿费、交通费、伙食补助费）、会议费、培训费等费用的管理，严格执行相关标准和规定。（三）采购控制1.采购计划：根据单位业务需求和库存情况，科学合理地编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购时间、采购预算等内容，并经过严格的审批程序。2.供应商管理：建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等进行综合评估，选择优质供应商。与供应商签订采购合同，明确双方权利义务，确保采购物资和服务符合要求。3.采购流程：规范采购流程，包括采购申请、审批、招标（询价、谈判）、合同签订、验收、付款等环节。严格按照规定的采购方式进行采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。加强对采购过程的监督，防止采购过程中的舞弊行为。（四）资产管理1.资产购置：按照预算和实际需要，合理购置固定资产和无形资产。资产购置应遵循审批程序，严格控制资产购置成本。对大型设备购置等重大资产购置项目，应进行可行性论证和效益分析。2.资产验收：建立资产验收制度，对购置的资产进行严格验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续，建立资产台账。3.资产使用与保管：明确资产使用部门和保管责任，制定资产使用管理制度，规范资产使用行为。加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。4.资产处置：按照规定的程序和权限，对闲置、报废等资产进行处置。资产处置应进行评估，采取公开拍卖、招标等方式，确保资产处置价格合理、处置过程合规。处置收入应及时足额上缴单位财务。（五）合同控制1.合同签订：建立合同管理制度，明确合同签订流程和审批权限。签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同合法有效。合同条款应明确双方权利义务、标的、数量、质量、价款、履行期限、违约责任等内容，避免合同纠纷。2.合同执行：严格按照合同约定履行义务，加强对合同执行情况的跟踪监控。及时处理合同执行过程中出现的问题，确保合同顺利履行。定期对合同执行情况进行检查和分析，保证合同目标的实现。3.合同变更与终止：合同变更或终止应按照规定的程序进行审批，签订变更或终止协议。对合同变更或终止的原因、过程和结果进行记录和归档，妥善处理合同变更或终止后的相关事宜。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立完善的卫计单位信息系统，涵盖财务管理、医疗业务管理、人力资源管理、物资管理等各个方面，实现信息的集成和共享。2.确保信息系统的安全性和稳定性，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露、数据丢失和系统故障。定期对信息系统进行维护和升级，保证系统功能的正常运行。（二）信息收集与传递1.建立多渠道的信息收集机制,广泛收集与单位经济活动和管理活动相关的内外部信息，包括政策法规信息、市场动态信息、业务数据信息、财务数据信息等。2.规范信息传递流程，确保信息在单位内部及时、准确、完整地传递。各部门应按照规定的时间和方式，报送相关信息，财务部门负责对各类信息进行汇总、分析和报告，为单位决策提供依据。（三）沟通协调机制1.建立健全内部沟通协调机制，加强部门之间、岗位之间的信息交流和协作配合。定期召开工作协调会、业务研讨会等会议，及时解决工作中存在的问题，促进单位整体工作的顺利开展。2.加强与外部相关部门、机构的沟通协调，及时了解政策变化、行业动态等信息，积极争取外部支持和资源，维护单位良好的外部关系。五、内部监督（一）监督机构与人员1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计部门应定期对单位经济活动和内部控制进行审计，出具审计报告，提出改进意见和建议。（二）监督内容与方式1.监督内容包括内部控制制度的健全性、有效性，预算执行情况，收支管理情况，采购、资产、合同管理情况等各项经济活动的合规性和效益性。2.采用定期审计与不定期审计相结合、现场审计与非现场审计相结合等方式，对单位内部控制进行全面监督检查。对发现的问题及时下达整改通知，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。（三）自我评价与持续改进1.定期开展内部控制自我评价工作，由单位管理层牵头，各部门参与，对内部控制制度的设计和执行情况进行全面评价，识别内部控制缺陷。2.根据自我评价结果和内部审计意见