南京中小学内部控制制度

PAGE南京中小学内部控制制度一、总则（一）目的为了加强南京中小学内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校健康可持续发展，依据国家有关法律法规和相关政策，结合本市中小学实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南京市行政区域内的所有公办中小学、民办中小学。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保内部控制重点突出、针对性强。4.制衡性原则：学校经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据国家法律法规、政策变化以及学校发展实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.学校应建立健全预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责，加强沟通与协调，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.学校应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.学校应加强对预算执行的监控，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财政部门的规定，调整事项应符合学校事业发展需要，且有明确的政策依据和客观原因。2.预算调整应按照规定的程序进行，由学校提出调整申请，经财政部门审核批准后执行。3.学校应及时将预算调整情况向教职工公开，接受监督。（四）预算监督1.学校应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.学校内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财政部门应加强对学校预算执行情况的监督检查，对违反预算管理规定的行为依法予以处理。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应全部纳入学校预算，统一核算、统一管理。3.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.学校应建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批的规范和严格。3.学校应加强对各项支出的核算和管理，严格按照财务会计制度的规定进行账务处理，确保支出核算的准确和完整。4.学校应加强对专项资金的管理，专款专用，不得挪作他用。专项资金的使用应严格按照规定的用途和程序进行，并接受相关部门的监督检查。（三）收支核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、完整、准确。2.学校应定期编制财务会计报告，如实反映学校的财务状况和收支情况，并按照规定及时报送相关部门。3.学校应加强对财务会计档案的管理，按照国家有关规定妥善保管财务会计档案，确保档案的安全和完整。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据年度预算和实际需要，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。2.采购预算应纳入学校年度预算管理，严格按照预算执行，不得超预算采购。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.学校应严格按照政府采购法律法规规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。（三）采购流程1.学校应建立健全采购流程，明确采购申请、审批、采购实施、验收、付款等环节的职责和操作要求。2.采购申请应经学校相关部门审核批准后，方可实施采购。采购实施过程中，应严格按照采购合同的约定进行，确保采购质量和进度。3.采购验收应按照规定的程序和标准进行，验收合格后方可办理付款手续。（四）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督检查。2.学校内部审计部门应定期对采购项目进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财政部门应加强对学校采购活动的监督检查，对违反采购管理规定的行为依法予以处理。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照国家有关规定进行，严格执行资产配置标准，确保资产配置的合理性和合规性。3.学校应建立健全资产配置审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资产配置审批的规范和严格。（二）资产使用1.学校应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和完整。2.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，并进行相应的账务处理。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定进行，严格执行资产处置审批制度，确保资产处置的合规性和公正性。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并按照规定报送相关部门。（五）资产监督1.学校应建立健全资产监督机制，加强对资产配置、使用、处置等全过程的监督检查。2.学校内部审计部门应定期对资产进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财政部门应加强对学校资产的监督检查，对违反资产管理规定的行为依法予以处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展需要和财力状况，按照规定的程序进行立项。2.项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目建设的必要性、可行性和合理性。3.项目立项申请应经学校相关部门审核批准后，方可报有关部门审批。（二）项目预算1.学校应根据项目立项批复，编制项目预算，明确项目建设内容、建设规模、投资估算等内容。2.项目预算应纳入学校年度预算管理，严格按照预算执行，不得超预算建设。3.项目预算应按照国家有关规定进行评审和审核，确保预算的准确性和合理性。（三）项目招标1.学校建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.项目招标应严格按照政府采购法律法规规定的招标方式和程序进行，确保招标活动的公开、公平、公正。3.学校应加强对项目招标过程的监督管理，确保招标活动的规范和有序。（四）项目建设1.学校应按照项目建设合同的约定，加强对项目建设过程的管理，确保项目建设质量和进度。2.项目建设过程中，应严格按照工程建设规范和标准进行施工，加强对工程质量的监督检查，确保工程质量符合要求。3.学校应建立健全项目建设资金管理制度，加强对项目建设资金的核算和管理，确保资金使用的安全和规范。（五）项目验收1.项目建设完成后，应按照规定的程序进行验收。验收合格后方可交付使用。2.项目验收应成立专门的验收小组，制定验收方案，明确验收范围、内容、方法和标准等。3.验收小组应按照验收方案进行验收，形成验收报告，如实反映项目建设情况，并按照规定报送相关部门。（六）项目监督1.学校应建立健全项目监督机制，加强对项目立项、预算、招标、建设、验收等全过程的监督检查。2.学校内部审计部门应定期对项目进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财政部门应加强对学校项目建设的监督检查，对违反项目建设管理规定的行为依法予以处理。七、合同管理（一）合同订立1.学校对外签订合同应按照国家有关法律法规和学校规定的程序进行，确保合同的合法性和有效性。2.合同订立前，应进行充分的调查和论证，明确双方的权利和义务，防范合同风险。3.合同文本应符合国家有关法律法规和学校规定的格式和要求，内容应完整、准确、清晰。（二）合同审批1.学校对外签订合同应实行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.合同审批应重点审查合同的合法性、合规性、合理性、可行性等内容，确保合同符合学校利益和要求。3.未经审批的合同不得签订。（三）合同执行1.学校应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.合同执行过程中，如发现问题或需要变更合同的，应及时与对方协商解决，并按照规定的程序办理相关手续。3.学校应建立健全合同执行情况跟踪检查制度，定期对合同执行情况进行检查，及时发现问题并采取有效措施加以解决。（四）合同归档1.学校应加强对合同档案的管理，建立健全合同档案管理制度。2.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保存，确保合同档案的安全和完整。3.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。（五）合同监督1.学校应建立健全合同监督机制，加强对合同订立、审批、执行、归档等全过程的监督检查。2.学校内部审计部门应定期对合同进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对违反合同管理规定的行为，应依法追究相关人员的责任。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.学校应加强对内部监督工作的组织领导，确保内部监督工作的有效开展。（二）外部监督1.学校应接受财政部门、审计部门、教育主管部门等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对相关部门提出的监督检查意见