医院财务部上墙规章制度

PAGE医院财务部上墙规章制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务行为，确保医院财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障医院各项事业的健康发展，依据国家相关法律法规及医院实际情况，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院财务部全体工作人员以及医院各部门涉及财务相关业务的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务档案管理，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责医院财务部的管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。2.参与医院重大经济决策，提供财务专业意见和建议，确保决策的科学性和合理性。3.组织编制医院年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为医院管理层提供决策支持。4.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保医院财务工作符合要求。5.组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.负责医院财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确的数据支持。3.严格执行财务管理制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整和安全。5.协助财务负责人完成其他相关财务工作。（三）出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4.协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和医院财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持“一支笔”审批原则，明确审批权限，避免多头审批。3.审批流程应简洁明了，提高工作效率，同时保证审批的准确性和严肃性。（二）审批流程1.费用报销审批流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，签字确认。按照医院规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，出纳予以报销。2.物资采购审批流程物资使用部门根据业务需要填写物资采购申请单，注明采购物资的名称规格、数量、预算金额等。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。采购部门根据批准的采购申请单进行采购，采购完成后，由采购人员填写物资验收单，连同发票等原始凭证一并交财务部门。财务人员对采购发票的真实性、合法性以及物资验收情况进行审核，签字确认。按照医院规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，出纳办理付款手续。3.项目经费审批流程项目负责人根据项目预算编制项目经费使用计划，填写项目经费申请表，注明项目名称、经费预算、使用计划等。项目归口管理部门对项目经费使用计划的合理性进行审核，签字确认。财务部门对项目经费预算的合规性以及使用计划的可行性进行审核，签字确认。按照医院规定的审批权限，报相关领导审批。项目负责人按照批准的经费使用计划组织实施项目，财务部门对项目经费的使用情况进行监督和核算。（三）审批权限1.日常费用报销单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由分管财务领导审批。单次费用报销金额在[X]元以上的，由医院院长审批。2.物资采购单次物资采购金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次物资采购金额在[X]元至[X]元之间的，由分管物资采购领导审批。单次物资采购金额在[X]元以上的，由医院院长审批。3.项目经费项目经费预算在[X]元以下的，由项目归口管理部门负责人审批。项目经费预算在[X]元至[X]元之间的，由分管项目的院领导审批。项目经费预算在[X]元以上的，由医院院长审批。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排医院各项收支。2.以医院发展战略和年度工作计划为依据，确保预算与医院事业发展相适应。3.充分考虑医院业务发展的不确定性，合理预留弹性空间，增强预算的灵活性和可操作性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院上年度收入完成情况，结合本年度业务发展计划、市场变化趋势以及收费政策调整等因素，采用零基预算法和增量预算法相结合的方式编制。2.支出预算编制：按照医院各部门的职责和工作任务，结合人员编制、资产状况、业务发展需求等因素，采用定额预算法和项目预算法相结合的方式编制。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，医院各部门根据本部门下一年度工作计划，编制本部门预算草案，报送财务部。2.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合医院总体发展目标和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。3.医院预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部根据审议意见对预算草案进行修改完善，报医院院长办公会审定。4.医院院长办公会审定通过后的年度预算，报医院职代会审议通过后执行。（四）预算执行与控制1.医院各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并定期向财务部报送预算执行情况。2.财务部负责对医院预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容及金额，并提供相关依据和证明材料。3.财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。4.医院预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准预算调整。经批准的预算调整事项，由财务部下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、财务核算制度（一）会计核算基础医院会计核算采用权责发生制原则，以人民币为记账本位币，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算。（二）会计科目设置医院按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据医院业务特点和管理需要，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总的前提下，可以适当增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额计算准确、编号连续。2.记账凭证应附有原始凭证，并在记账凭证上注明所附原始凭证的张数。原始凭证应真实、合法、有效，能够证明经济业务的发生和完成情况。（四）会计账簿登记1.会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，并做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期进行核对，发现问题应及时查明原因并进行处理。（五）财务报表编制1.医院应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，能够反映医院财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖医院公章后对外报送。六、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证医院财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保医院财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高医院资金使用效益，促进医院事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注医院财务活动中的重要业务和高风险领域，合理确定控制重点，提高控制效率。3.制衡性原则：内部控制应在医院内部建立相互制约、相互监督的机制，确保不同部门和岗位之间的职责分工明确，避免权力集中和舞弊行为的发生。4.适应性原则：内部控制应根据医院内外部环境的变化和医院业务发展的需要，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。例如，会计与出纳不得由同一人兼任，物资采购与验收、付款审批与执行等岗位应相互分离。2.授权审批控制：明确财务审批权限和审批流程，严格执行审批制度，确保各项财务活动经过适当的授权和审批。3.会计系统控制：建立健全会计核算体系，严格按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强医院资产管理，建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。同时，加强对库存现金、银行存款、有价证券等货币资金的管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批制度，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对医院财务状况和经营成果进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，发现医院运营过程中存在的问题和潜在风险，并及时提出改进措施和建议，为医院管理层决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员积极履行职责，提高工作效率和质量。七、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、经济合同、银行对账单、税务资料等与医院财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、分类和装订。2.会计凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证一起装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类整理，妥善保管。4.财务报表应按照年度、季度、月度分类整理，装订成册，并加盖医院公章。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要会计档案的保管期限为[具体期限]年。2.财务预算、财务审计报告、经济合同等其他财务档案的保管期限根据其重要性和实际需要确定，但不得少于[最低期限]年。（四）档案保管1.设置专门的财务档案保管库，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保财务档案的安全。2.财务档案应指定专人负责保管，建立财务档案保管登记簿，详细记录档案的种类名称、数量、起止日期、存放位置等信息。3.严格限制非财务人员查阅财务档案，确因工作需要查阅的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、复制、销毁财务档案。（五）档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁的，由财务部提出销毁意见，会同医院档案管理部门共同审核，编制财务档案销毁清册。2.财务档案