四川省高等院校财务制度

PAGE四川省高等院校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范四川省高等院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合四川省高等院校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川省行政区域内的各类高等院校（以下简称院校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的院校可实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。4.按照事权和财权相统一的原则，合理划分学校及各部门、各单位的财权和事权，明确各级管理责任。二、财务管理体制（一）领导职责院校党委书记、校长对学校财务工作负领导责任，应重视财务管理工作，支持财务部门依法履行职责，定期研究解决财务管理中的重大问题。（二）财务机构设置院校应单独设置财务处，作为学校财务管理的职能部门，在学校负责人的领导下，统一管理学校财务工作。财务处应配备与工作任务相适应的财会人员，财会人员应具备相应的专业知识和技能，并保持相对稳定。（三）财务管理制度院校应建立健全各项财务管理制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务分析和财务监督制度等，确保财务管理工作有章可循、规范有序。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将院校全部收入和支出纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。3.真实性原则。预算编制应真实、准确地反映院校预算年度内的收支情况，不得虚报、瞒报。4.重点性原则。优先保障教学、科研等重点事业发展支出，合理安排其他各项支出。5.绩效性原则。加强预算绩效管理，提高资金使用效益，注重成本控制。（二）预算编制方法院校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，采用零基预算、综合预算等方法编制年度预算。收入预算应根据国家政策、事业发展需要和学校实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，结合事业发展目标和任务，统筹安排各项支出。（三）预算审批程序1.院校财务处应在每年规定时间内，组织各部门、各单位编制年度预算草案，并进行初审。2.初审后的预算草案提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会应根据学校事业发展规划和年度工作计划，对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。3.经预算管理委员会审议通过的预算草案报学校党委常委会审定后，提交教职工代表大会审议通过。4.经教职工代表大会审议通过的预算报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算执行与调整1.院校应严格执行预算，确保预算收支平衡。各部门、各单位应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施及对预算执行的影响等内容。3.预算调整程序：由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报学校财务处初审；初审后的预算调整方案提交学校预算管理委员会审议；经预算管理委员会审议通过的预算调整方案报学校党委常委会审定后，下达执行。（五）预算绩效管理1.院校应建立健全预算绩效管理机制，加强对预算执行情况和资金使用效益的绩效评价。绩效评价应包括绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价实施和评价结果应用等环节。2.学校财务处应会同各部门、各单位制定绩效评价指标体系和评价方法，定期对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，并将评价结果作为预算安排、资金分配和改进管理的重要依据。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位预算执行情况和资金使用效益的自我监控和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。四、收入管理(一)收入范围院校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。(二)收入管理原则1.合法合规原则。各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，不得违反规定擅自设立收费项目、提高收费标准。2.统一管理原则。院校各项收入应全部纳入学校财务统一管理，不得账外设账、私设小金库。3.及时足额原则。各部门、各单位应及时组织各项收入，确保收入足额上缴学校财务，不得截留、挪用。(三)财政补助收入管理1.财政补助收入是指院校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.院校应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政补助收入，并按照规定用途使用。3.财政补助收入应实行国库集中支付制度，按照财政国库管理制度改革的要求，通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。(四)事业收入管理1.事业收入是指院校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家和四川省有关规定执行，实行“收支两条线”管理。收费项目和收费标准应报经省级物价部门和财政部门批准，并向社会公示。3.院校应加强对事业收入的管理，严格按照规定的收费范围、收费标准和收费办法收取费用，确保收入及时足额上缴学校财务。同时，应加强对收费票据的管理，严格执行票据领购、使用登记、核销等制度。4.科研事业收入应按照国家和学校有关科研经费管理规定进行管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。(五)上级补助收入管理上级补助收入是指院校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。院校应加强对上级补助收入的管理，严格按照上级主管部门和上级单位的要求使用资金，并及时向主管部门和上级单位报送资金使用情况。(六)附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指院校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。院校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入，并按照规定用途使用。(七)经营收入管理1.经营收入是指院校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.院校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，正确核算经营收支，确保经营活动合法合规、自负盈亏。3.经营收入应纳入学校财务统一管理，按照规定缴纳相关税费，并按照学校有关规定进行分配和使用。(八)其他收入管理其他收入是指院校除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。院校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，并按照规定用途使用。五、支出管理(一)支出范围院校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。(二)支出管理原则1.合法性原则。各项支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，不得违反规定擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.效益性原则。支出应注重效益，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和损失。3.专款专用原则。对有指定用途的资金，应按照规定用途专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学方针，精打细算，节约开支，反对铺张浪费。(三)事业支出管理1.事业支出是指院校开展教学、科研及其他活动发生的基本支出和项目支出。2.基本支出是指院校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、其他工资福利支出等；公用支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。3.项目支出是指院校为完成特定的教学、科研等任务而发生的支出。项目支出应按照项目管理要求，实行项目预算管理，明确项目目标、任务、资金来源、支出范围和标准等，并加强对项目实施过程的监控和绩效评价。4.院校应加强对事业支出的管理，严格按照预算安排控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。同时，应加强对各项费用支出的审核和控制，严格执行审批制度，确保支出合法合规。(四)经营支出管理经营支出是指院校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。院校应按照国家有关规定，加强对经营支出的管理，正确核算经营成本，确保经营活动自负盈亏。(五)对附属单位补助支出管理对附属单位补助支出是指院校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。院校应加强对附属单位补助支出的管理，严格按照规定的补助标准和程序进行补助，并督促附属单位合理使用补助资金。(六)上缴上级支出管理上缴上级支出是指院校按照规定上缴上级主管部门的支出。院校应加强对上缴上级支出的管理，严格按照规定的上缴比例和期限上缴资金。(七)其他支出管理其他支出是指院校除上述各项支出以外的支出，包括利息支出、捐赠支出等。院校应加强对其他支出的管理，确保支出合法合规，并按照规定用途使用。(八)支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门或单位负责人审批；重大支出应按照学校规定的审批权限，报经学校领导审批。2.支出审批应严格执行审批制度，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，并签署审批意见。3.财务部门应加强对支出的审核，对不符合规定的支出有权拒绝支付，并及时向学校领导报告。六、资产管理(一)资产范围院校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。(二)资产管理制度1.院校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理，确保资产安全完整、合理使用、保值增值。2.资产管理制度应包括资产清查制度、资产登记制度、资产使用制度、资产处置制度等，明确各部门、各单位在资产管理中的职责和权限。(三)流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.院校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全；合理安排短期投资，提高资金使用效益；加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失；加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的操作流程，确保存货账实相符。(四)固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.院校应按照国家有关规定，结合学校实际情况，制定固定资产分类标准和折旧办法，对固定资产进行分类核算和折旧计提。3.固定资产购置应按照学校预算安排和采购管理制度进行，严格执行政府采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量和数量符合规定。4.固定资产使用部门应加强对固定资产的日常管理，建立健全固定资产使用登记制度，明确使用责任，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。5.固定资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置管理制度进行，履行审批手续，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应按照规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。(五)无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.院校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产的取得、登记、使用、转让、评估等环节的操作流程，确保无形资产安全完整、合理使用、保值增值。3.无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，应及时办理相关手续，并进行账务处理。4.院校应加强对无形资产使用的管理，明确无形资产使用权限，合理使用无形资产，提高无形资产使用效益。同时，应加强对无形资产转让的管理，按照规定进行评估和审批，确保转让过程合法合规。(六)对外投资1.对外投资是指院校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券的行为。2.院校应加强对外投资的管理，严格执行国家有关规定和学校对外投资管理制度，履行审批手续，确保对外投资合法合规、风险可控。3.对外投资应进行可行性研究和论证，合理确定投资规模和投资方向，确保投资收益。同时，应加强对对外投资的日常管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。七、财务监督(一)监督机构与职责1.院校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。学校财务监督机构包括内部审计部门、纪检监察部门等。2.内部审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、资金使用效益等情况进行审计监督，提出审计意见和建议，促进学校财务管理规范、资金使用效益提高。3.纪检监察部门应加强对学校财务工作的纪律监督，严肃查处财务工作中的违法违纪行为，维护财经纪律的严肃性。(二)监督内容与方式1.财务监督内容包括预算编制、执行和调整情况，收入、支出管理情况，资产管理情况，财务制度执行情况等。2.财务监督方式包括日常监督、专项监督、定期检查等。日常监督由财务部门和各部门、各单位按照职责分工进行；专项监督由学校根据工作需要组织开展；定期检查由内部审计部门定期对学校财务工作进行全面检查。(三)监督结果处理1.对财务监督中发