医院审计内控科规章制度

PAGE医院审计内控科规章制度一、总则（一）目的为加强医院审计内控工作，规范审计内控行为，防范经营风险，提高医院管理水平和经济效益，保障医院健康、稳定、可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合医院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院审计内控科全体工作人员，以及医院各部门、各科室涉及经济活动的相关事项。（三）基本原则1.独立性原则：审计内控科应独立于被审计部门和其他相关部门，保证审计内控工作的客观性、公正性和权威性。2.合法性原则：审计内控工作应严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业规范以及医院内部的各项规章制度，确保审计内控行为合法合规。3.全面性原则：审计内控涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、项目建设等各个方面，不留审计死角。4.及时性原则：对医院经济活动中的各类事项应及时进行审计内控，以便及时发现问题、解决问题，避免风险扩大和损失增加。5.效益性原则：通过审计内控工作，促进医院合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、岗位职责（一）审计内控科科长职责1.负责主持审计内控科的全面工作，制定科室年度工作计划和工作总结，并组织实施。2.组织制定和完善医院审计内控相关规章制度、工作流程和操作规范，并监督执行。3.负责组织对医院重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等事项进行审计内控，提出审计意见和建议，为医院领导决策提供依据。4.组织协调审计内控工作中的各类问题，与医院各部门保持良好沟通，确保审计内控工作顺利开展。5.负责科室人员的管理和培训，提高科室人员的业务素质和工作能力。6.定期向上级领导汇报审计内控工作情况，及时反馈医院经济活动中的风险点和管理漏洞。7.完成医院领导交办的其他审计内控相关工作任务。（二）审计内控专员职责1.协助科长制定和实施科室工作计划，参与审计内控相关规章制度、工作流程和操作规范的制定与完善。2.根据科室安排，负责对医院各部门、各科室的经济活动进行审计，包括财务收支审计、预算执行审计、资产管理审计、采购项目审计等。3.收集、整理审计资料，进行审计数据分析，撰写审计工作底稿和审计报告，客观反映审计发现的问题，并提出改进建议。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和评价，确保问题得到有效解决。5.参与医院内部审计信息化建设，协助建立和维护审计信息系统，提高审计工作效率和质量。6.完成科长交办的其他临时性审计内控工作任务。三、审计工作流程（一）审计项目立项1.根据医院发展战略、年度工作计划以及内部管理需要，由审计内控科提出审计项目建议，报医院领导审批后确定年度审计项目计划。2.对于医院内部管理中发现的重大问题或风险事项，以及上级部门交办的审计任务，可随时立项进行专项审计。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.制定审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法、步骤以及时间安排等。审计方案应根据审计项目的特点和要求进行编制，确保具有针对性和可操作性。3.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度以及被审计部门的基本情况、财务资料、业务数据等资料，为审计工作提供充分的依据。4.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及审计组成员等事项，要求被审计部门做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计部门的经济活动进行全面审查和评价。2.在审计过程中，审计人员应认真做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程中发现的问题、证据来源、审计结论等内容，确保审计工作底稿真实、完整、准确。3.审计人员应及时与被审计部门沟通，核实审计发现的问题，听取被审计部门的意见和解释，确保审计工作的客观性和公正性。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时整理审计资料，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容详实、证据充分、结论明确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计内控科科长审核后，报医院领导审批。医院领导根据审计报告作出批示，明确审计意见和建议的落实责任部门和时间要求。（五）审计整改1.被审计部门应按照医院领导的批示，认真落实审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人，在规定的时间内完成整改工作，并将整改情况书面报告审计内控科。2.审计内控科负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。对于整改不到位的部门，应督促其继续整改，直至达到整改要求。3.审计内控科应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善医院内部管理制度、加强内部控制的建议，促进医院管理水平的不断提高。四、内部控制制度（一）预算控制1.建立健全医院预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、考核等各环节的职责和流程。2.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合医院发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。3.加强预算审批管理，严格执行预算审批程序，确保预算的严肃性和权威性。未经批准，不得随意调整预算。4.强化预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。5.建立预算考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。（二）收支控制1.规范医院收入管理，严格执行国家物价政策，确保收费项目合法合规、收费标准准确无误。加强对门诊收费、住院收费等收费环节的管理，防止漏收、错收等情况的发生。2.加强医院支出管理，严格执行国家财经法规和医院内部财务制度，规范支出审批流程，确保支出真实、合法、有效。对各项支出进行分类管理，严格控制费用支出，提高资金使用效益。3.建立健全医院收入和支出的内部控制监督机制，定期对收入和支出情况进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。（三）资产控制1.加强医院资产管理，建立健全资产管理制度，明确资产购置、验收、保管、使用、处置等各环节的职责和流程。2.定期对医院资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对医院固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行折旧计提和减值测试，确保固定资产账面价值真实准确。4.规范医院资产处置行为，严格按照国家有关规定和医院内部审批程序进行资产处置。资产处置收入应及时足额上缴医院财务，不得截留、挪用。（四）采购控制1.建立健全医院采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购审批等各环节的职责和要求。2.加强采购预算管理，根据医院业务需要和财务状况，合理编制采购预算，确保采购资金的合理使用。3.规范采购方式选择，根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。严格按照规定的采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。4.加强对采购供应商的管理，建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和考核。定期对供应商进行评价，淘汰不合格供应商。5.强化采购合同管理，签订采购合同应明确双方的权利和义务，确保合同条款合法合规、内容完整准确。加强对采购合同执行情况的跟踪检查，及时处理合同履行过程中出现的问题。（五）项目建设控制1.建立健全医院项目建设管理制度，明确项目立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理、竣工验收等各环节的职责和流程。2.加强项目建设预算管理，合理编制项目建设预算，严格控制项目建设成本。项目建设预算应报医院领导审批后执行，不得随意调整。3.规范项目建设招标管理，按照国家有关规定和医院内部审批程序进行项目建设招标。加强对招标过程的监督，确保招标活动合法合规、公开透明。4.加强项目建设施工管理，建立项目建设监理制度，对项目建设质量、进度、安全等进行全程监督。严格控制工程变更，确需变更的，应按照规定的程序进行审批。5.做好项目建设竣工验收工作，项目建设完成后，应及时组织相关部门和人员进行竣工验收。验收合格的项目，应及时办理资产交付手续，进行财务决算。五、监督与考核（一）内部监督1.审计内控科应定期对医院各部门内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度有效执行。2.建立健全内部审计监督机制，加强对医院经济活动的审计监督，定期开展财务收支审计、预算执行审计、专项审计等工作，及时发现和揭露违法违规行为，防范经营风险。3.设立举报信箱和举报电话，鼓励医院职工对违法违规行为进行举报。对举报事项应及时进行调查核实，对经查实的违法违规行为，依法依规进行处理，并保护举报人权益。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门和社会审计机构对医院进行的审计、检查等监督工作，如实提供相关资料，接受外部监督。2.对于外部监督检查中发现的问题，应认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况报告医院领导和相关部门。（三）考核评价1.建立医院审计内控工