医院单位内部控制制度

PAGE医院单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强医院单位管理，规范医院经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项工作合法合规、安全有序运行，保障医院事业健康发展，更好地为社会提供优质医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院单位内部各部门、各科室及全体工作人员，涵盖医院的医疗、教学、科研、后勤等各项经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿医院经济活动全过程，涵盖所有业务领域和环节，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构医院设立完善的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层主要负责医院重大战略决策和政策制定；管理层负责组织实施医院各项工作，对决策层负责；执行层具体落实各项业务活动，接受管理层指挥和监督。（二）职责分工1.医院管理层全面负责医院内部控制工作，确保内部控制制度有效执行。审批医院重大经济决策、重要业务活动和大额资金支出。定期对医院内部控制的有效性进行评价，发现问题及时整改。2.财务部门负责制定和完善医院财务管理制度，规范财务核算流程。组织编制医院年度预算，严格执行预算控制。加强资金管理，确保资金安全，合理调配资金。定期进行财务分析，为医院管理层提供决策支持。负责财务信息系统的建设、维护和管理，保障财务数据安全。3.审计部门制定医院内部审计计划，对医院经济活动进行定期审计和专项审计。审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查内部控制制度的执行情况。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助医院管理层开展风险管理工作，对重大风险事项进行评估和预警。4.业务部门负责本部门业务活动的内部控制，严格按照医院规定的流程和标准开展工作。及时向财务部门提供与业务相关的经济信息，确保财务数据准确完整。配合审计部门开展审计工作，对审计提出的问题积极整改。5.其他部门按照各自职责，协同做好医院内部控制相关工作，如物资采购部门负责物资采购的内部控制，后勤部门负责资产管理的内部控制等。三、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划、年度工作计划和目标，结合上年度预算执行情况，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.各部门应在规定时间内提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交医院管理层审议。3.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑医院业务发展需求和资源状况，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的年度预算，各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对比分析预算执行情况与预算指标的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中发生的重大调整事项，应按照规定程序报经医院管理层审批。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、医院事业发展规划变更、重大突发事件等原因导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，提交医院管理层审批。3.未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院管理层提供决策参考。2.医院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家医疗服务价格政策，规范医疗收费行为。2.收费部门应按照规定的收费项目和标准进行收费，确保收费准确无误。3.加强对门诊、住院收费票据的管理，建立票据领购、使用、核销制度。4.财务部门应定期核对医疗收入，确保收入及时足额入账。（二）其他收入管理1.医院的其他收入包括科研项目收入、培训收入、对外投资收益等，应按照相关规定进行管理。2.科研项目收入应严格按照项目合同执行，确保专款专用。3.培训收入应合理确定收费标准，保证培训质量，及时足额收取培训费用。4.对外投资收益应按照投资协议及时入账，加强对投资收益的核算和管理。五、支出管理（一）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.小额支出由部门负责人审批；大额支出应按照规定程序报经医院管理层审批，必要时需经过医院决策层集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合医院规定和相关法律法规要求。（二）成本控制1.医院应加强成本管理，建立成本核算制度，对医疗服务成本、药品成本、管理成本等进行核算和分析。2.各部门应采取有效措施降低成本，提高资源利用效率。如优化医疗流程减少医疗资源浪费，合理控制物资库存降低库存成本等。3.财务部门应定期编制成本报表，为医院成本控制提供数据支持，协助医院管理层制定成本控制目标和措施。（三）费用报销1.费用报销应严格按照医院规定的报销流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应填写完整的报销单据，注明报销事由、金额、附件张数等，并经相关负责人签字审批。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应加强货币资金的内部控制，确保货币资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。4.建立货币资金盘点制度，定期对现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.医院应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置成本。3.加强固定资产的验收工作，确保固定资产质量符合要求。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）库存物资管理1.医院应建立库存物资管理制度，对药品、卫生材料、低值易耗品等进行分类管理。2.库存物资采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，确保物资质量。3.加强库存物资的验收、入库、保管、出库等环节的管理，定期盘点库存物资，确保账实相符。4.合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费。七、工程项目管理（一）项目立项1.医院工程项目立项应符合医院发展规划和实际需求，经过充分的可行性研究和论证。2.项目立项申请应包括项目背景、建设内容、投资预算、预期效益等内容，报经医院管理层审批。（二）项目招标1.工程项目招标应按照国家相关法律法规和医院规定进行，遵循公开、公平、公正的原则。2.招标前应编制招标文件，明确招标范围、技术要求、评标标准等内容。3.严格审查投标人资格，确保投标人具备相应的资质和能力。4.按照规定程序组织开标、评标、定标，确定中标单位。（三）项目建设1.医院应与中标单位签订项目建设合同，明确双方的权利和义务。2.加强对工程项目建设过程的监督管理，定期检查工程进度、质量、安全等情况。3.严格控制工程变更，工程变更应按照规定程序报经医院管理层审批。4.及时支付工程款项，确保工程建设顺利进行。（四）项目验收1.工程项目竣工后，应按照规定组织验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等方面。2.验收合格的工程项目应及时办理竣工结算和资产交付手续，将相关资产纳入医院固定资产管理。3.对验收不合格项目，应责令中标单位限期整改，直至达到验收标准。八、对外投资管理（一）投资决策1.医院对外投资应符合国家法律法规和医院发展战略，经过充分的可行性研究和论证。2.投资项目应进行风险评估，制定风险应对措施。3.对外投资决策应按照规定程序报经医院管理层审批，重大投资项目需经过医院决策层集体研究决定。（二）投资实施1.医院应与被投资单位签订投资协议，明确双方的权利和义务。2.加强对投资项目的跟踪管理，定期了解被投资单位的经营状况、财务状况等情况。3.按照投资协议及时收取投资收益，确保投资收益足额入账。（三）投资处置1.医院对外投资处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。2.投资处置应选择合适的时机和方式，尽量减少投资损失。3.投资处置收入应及时足额上缴财务部门。九、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同应严格按照规定的程序进行，明确合同双方的权利和义务。2.合同文本应符合法律法规要求，条款清晰、内容完整。3.签订合同前应进行合同评审，对合同的合法性、合规性、可行性等进行审查。4.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门等相关部门备案。（二）合同执行1.合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同有效执行。2.医院相关部门应定期对合同执行情况进行检查和监督，及时发现和解决合同执行过程中出现的问题。3.如因特殊原因需要变更或解除合同，应按照规定程序报经医院管理层审批，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定进行，确保结算金额准确无误。2.财务部门应认真审核合同结算凭证，对不符合合同约定的结算予以拒绝。3.及时办理合同款项支付手续，确保合同双方的合法权益。十、信息系统管理（一）系统建设1.医院应根据业务需求和内部控制要求，建设安全、稳定、高效的信息系统。2.信息系统建设应遵循统一规划、分步实施的原则，确保系统的兼容性和扩展性。3.加强信息系统建设过程中的项目管理，严格控制项目进度、质量和投资。（二）系统运行与维护1.建立信息系统运行管理制度，确保系统正常运行。2.定期对信息系统进行维护和升级，保障系统安全稳定。3.加强信息系统的安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露和网络攻击。（三）数据管理1.医院应加强对信息系统数据的管理，确保数据的准确性、完整性和安全性。2.建立数据备份制度，定期备份重要数据，并妥善保管备份数据。3.严格控制数据访问权限，防止未经授权的数据访问和修改。十一、内部监督（一）内部审计1.医院应定期开展内部审计工作，对医院经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围。3.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）纪检监察1.医院应加强纪检监察工作，对医院工作人员遵守法律法规和医院规章制度情况进行监督检查。2.严肃查处违法违纪行为，维护医院正常的工作秩序和经济秩序。3.建立健全举报制度，鼓励广大职工对