税务局两测考试题及答案

税务局两测考试题及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：__________

试标题:税务局两测考试题及答案

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应在多少日内向税务机关申报变更登记？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.个人销售住房

3.企业取得的下列收入中，哪项不计入企业所得税应纳税所得额？

A.股息红利收入

B.利息收入

C.转让固定资产所得

D.政府补助收入

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.纳税人发生出口业务时，出口货物适用的增值税税率为多少？

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

6.企业发生的下列支出中，哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

7.个人所得税的纳税义务人分为哪几类？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产所得

D.以上都是

8.企业发生的下列费用中，哪项不能在企业所得税前扣除？

A.广告费

B.研发费用

C.资本性支出

D.职工教育经费

9.增值税一般纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取哪些措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.以上都是

11.企业取得的下列收入中，哪项属于免税收入？

A.股息红利收入

B.利息收入

C.转让固定资产所得

D.政府补助收入

12.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.收入总额减除基本减除费用

B.收入总额减除专项扣除

C.收入总额减除专项附加扣除

D.以上都是

13.增值税小规模纳税人发生应税行为时，可以开具增值税专用发票吗？

A.可以

B.不可以

C.经税务机关批准可以

D.以上都不对

14.企业发生的下列支出中，哪项属于税前扣除的公益性捐赠支出？

A.对外投资支出

B.对教育事业的捐赠

C.对个人的借款

D.对政府机关的捐赠

15.个人所得税的税率分为哪几种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.以上都是

二、填空题

1.纳税人办理税务登记后，发生改变名称的，应在___日内向税务机关申报变更登记。

2.增值税一般纳税人适用的增值税税率为___。

3.企业所得税的税率为___。

4.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除___后的余额。

5.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取___措施。

6.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为___。

7.个人所得税的税率分为___和___两种。

8.企业发生的下列支出中，___不能在企业所得税前扣除。

9.纳税人发生出口业务时，出口货物适用的增值税税率为___。

10.个人所得税的纳税义务人分为___、___和___三类。

三、多选题

1.纳税人办理税务登记后，需要变更登记的情形包括哪些？

A.改变经营地址

B.改变经营范围

C.改变注册资金

D.改变法人代表

2.增值税的征税范围包括哪些？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.个人销售住房

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，需要减除的项目包括哪些？

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.其他扣除项目

5.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取的措施包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.吊销营业执照

6.增值税小规模纳税人发生应税行为时，可以开具哪些发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.普通发票

D.以上都不对

7.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的公益性捐赠支出包括哪些？

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对个人的借款

D.对政府机关的捐赠

8.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.统一税率

9.纳税人发生出口业务时，可以享受哪些税收优惠政策？

A.增值税退（免）税

B.消费税退（免）税

C.企业所得税优惠

D.个人所得税优惠

10.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产所得

D.劳务所得

四、判断题

1.纳税人办理税务登记后，发生经营场所迁移的，应在30日内向税务机关申报变更登记。

2.增值税小规模纳税人发生应税行为时，可以开具增值税专用发票。

3.企业所得税的税率为25%。

4.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用后的余额。

5.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取罚款措施。

6.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。

7.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

8.企业发生的下列支出中，资本性支出不能在企业所得税前扣除。

9.纳税人发生出口业务时，出口货物适用的增值税税率为0%。

10.个人所得税的纳税义务人分为工资薪金所得、经营所得和财产所得三类。

五、问答题

1.简述纳税人办理税务登记后，需要变更登记的情形有哪些？

2.请列举增值税的征税范围包括哪些服务类型？

3.企业所得税的税前扣除项目有哪些？请详细说明。

试卷答案

一、选择题

1.C

解析：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人改变经营地址的，应在30日内向税务机关申报变更登记。

2.D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。个人销售住房不属于增值税的征税范围，而是免征增值税。

3.D

解析：政府补助收入属于企业所得税的免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

4.A

解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

5.A

解析：纳税人发生出口业务时，出口货物适用的增值税税率为0%，以促进出口贸易。

6.D

解析：资本性支出是指为取得长期收益而发生的支出，不能在企业所得税前扣除，而应在资产的使用年限内分期摊销。

7.D

解析：个人所得税的纳税义务人分为工资薪金所得、经营所得、财产所得等类别。

8.C

解析：资本性支出是指为取得长期收益而发生的支出，不能在企业所得税前扣除，而应在资产的使用年限内分期摊销。

9.D

解析：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。

10.D

解析：纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。

11.D

解析：政府补助收入属于企业所得税的免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

12.D

解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，需要减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除项目。

13.B

解析：增值税小规模纳税人发生应税行为时，不可以开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

14.B

解析：企业发生的下列支出中，对教育事业的捐赠属于税前扣除的公益性捐赠支出。

15.D

解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

二、填空题

1.30

解析：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人改变名称的，应在30日内向税务机关申报变更登记。

2.13%

解析：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。

3.25%

解析：企业所得税的税率为25%。

4.基本减除费用

解析：个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用后的余额。

5.罚款、没收违法所得、追缴税款

解析：纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。

6.3%

解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

7.比例税率、超额累进税率

解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

8.资本性支出

解析：企业发生的下列支出中，资本性支出不能在企业所得税前扣除。

9.0%

解析：纳税人发生出口业务时，出口货物适用的增值税税率为0%。

10.工资薪金所得、经营所得、财产所得

解析：个人所得税的纳税义务人分为工资薪金所得、经营所得、财产所得三类。

三、多选题

1.A、B、C、D

解析：纳税人办理税务登记后，需要变更登记的情形包括改变经营地址、改变经营范围、改变注册资金、改变法人代表等。

2.A、B、C

解析：增值税的征税范围包括交通运输服务、金融保险服务、有形动产租赁服务，个人销售住房不属于增值税的征税范围。

3.A、B、C

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出。

4.A、B、C、D

解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，需要减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除项目。

5.A、B、C

解析：纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款等措施。

6.B、C

解析：增值税小规模纳税人发生应税行为时，可以开具增值税普通发票和普通发票，不可以开具增值税专用发票。

7.A、B

解析：企业发生的下列支出中，对教育事业的捐赠和对扶贫事业的捐赠属于税前扣除的公益性捐赠支出。

8.A、B

解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

9.A、B

解析：纳税人发生出口业务时，可以享受增值税退（免）税和消费税退（免）税的优惠政策。

10.A、B、C、D

解析：个人所得税的纳税义务人包括工资薪金所得、经营所得、财产所得和劳务所得。

四、判断题

1.正确

解析：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人办理税务登记后，发生经营场所迁移的，应在30日内向税务机关申报变更登记。

2.错误

解析：增值税小规模纳税人发生应税行为时，不可以开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

3.正确

解析：企业所得税的税率为25%。

4.正确

解析：个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除基本减除费用后的余额。

5.正确

解析：纳税人发生偷税行为的，税务机关可以采取罚款措施。

6.正确

解析：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。

7.正确

解析：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

8.正确

解析：企业发生的下列支出中，资本性支出不能在企业所得税前扣除。

9.正确

解析：纳税人发生出口业务时，出口货物适用的增值税税率为0%。

10.正确

解析：个人所得税的纳税义务人分为工资薪金所得