税务领军考试题库及答案

税务领军考试题库及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：__________

试标题是:“税务领军考试题库及答案”

一、选择题

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业应税收入？A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.转让股权收入

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率为？A.5%B.10%C.20%D.35%

3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？A.职工工资B.办公费用C.资本性支出D.利息支出

4.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得包括哪些？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上都是

5.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是？A.加计扣除B.税收抵免C.减半征收D.免征

6.根据我国《增值税法》的规定，下列哪项货物适用13%的增值税税率？A.图书B.食品C.服装D.建筑材料

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于免税项目？A.工资薪金所得B.股息所得C.稿酬所得D.财产转让所得

8.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法正确？A.可以全额扣除B.不得超过当年销售收入的15%C.超过部分可以结转以后年度扣除D.以上都不对

9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产折旧方法，下列哪项是正确的？A.必须采用直线法B.可以采用加速折旧法C.不可以采用加速折旧法D.以上都不对

10.个人所得税的预扣预缴，下列哪项说法正确？A.由支付所得的单位代扣代缴B.由纳税人自行申报C.可以由纳税人选择预缴或申报D.以上都不对

11.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法正确？A.可以全额扣除B.不得超过当年利润总额的12%C.超过部分可以结转以后年度扣除D.以上都不对

12.根据我国《增值税法》的规定，下列哪项行为属于视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于投资C.将自产货物分配给股东D.以上都是

13.个人所得税的专项附加扣除，下列哪项不属于扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易损失

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以税前扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.资本性支出D.以上都是

15.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的亏损弥补期限为？A.3年B.5年C.10年D.永久弥补

16.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于减除费用？A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.专项扣除D.税收优惠

17.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法正确？A.可以全额扣除B.不得超过当年销售收入的5‰C.超过部分可以结转以后年度扣除D.以上都不对

18.根据我国《增值税法》的规定，下列哪项行为不属于增值税征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.出口货物

19.个人所得税的专项附加扣除，下列哪项可以享受扣除？A.子女教育B.股票交易收益C.大病医疗D.职工住房补贴

20.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法正确？A.可以全额扣除B.不得超过固定资产原值的5%C.超过部分可以结转以后年度扣除D.以上都不对

二、填空题

1.企业所得税的税率为______或______。

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括______、______和______。

3.增值税的基本税率为______，适用范围包括______。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除比例为______。

5.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

6.企业固定资产的折旧方法包括______和______。

7.增值税的应纳税额计算公式为______。

8.个人所得税的预扣预缴税率为______、______和______。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括______、______和______。

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，免税项目包括______、______和______。

三、多选题

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业应税收入包括哪些？A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.转让股权收入

2.个体工商户的生产经营所得，适用的税率有哪些？A.5%B.10%C.20%D.35%

3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，哪些可以税前扣除？A.职工工资B.办公费用C.资本性支出D.利息支出

4.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得包括哪些？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上都是

5.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策有哪些？A.加计扣除B.税收抵免C.减半征收D.免征

6.根据我国《增值税法》的规定，下列哪些货物适用13%的增值税税率？A.图书B.食品C.服装D.建筑材料

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些属于免税项目？A.工资薪金所得B.股息所得C.稿酬所得D.财产转让所得

8.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，哪些说法正确？A.可以全额扣除B.不得超过当年销售收入的15%C.超过部分可以结转以后年度扣除D.以上都不对

9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产折旧方法，哪些是正确的？A.必须采用直线法B.可以采用加速折旧法C.不可以采用加速折旧法D.以上都不对

10.个人所得税的预扣预缴，哪些说法正确？A.由支付所得的单位代扣代缴B.由纳税人自行申报C.可以由纳税人选择预缴或申报D.以上都不对

四、判断题

1.企业所得税的税率为25%。()

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。()

3.增值税的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供应税服务和转让不动产。()

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除比例为12%。()

5.个人所得税的预扣预缴税率为3%、10%和20%。()

6.企业固定资产的折旧方法包括直线法和加速折旧法。()

7.增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。()

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，免税项目包括国债利息和符合条件的居民个人之间的利息所得。()

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用和资本性支出。()

10.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，不得超过当年销售收入的5‰。()

11.个人所得税的专项附加扣除，子女教育可以享受每月1000元的扣除额度。()

12.增值税的应纳税额计算中，出口货物适用零税率。()

13.企业发生的广告费和业务宣传费，可以全额扣除。()

14.个人所得税的应纳税所得额计算中，财产转让所得属于免税项目。()

15.企业固定资产的折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

16.企业所得税的亏损弥补期限为5年。()

17.个人所得税的预扣预缴，由支付所得的单位代扣代缴。()

18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。()

19.增值税的应纳税额计算中，销售额和进项税额都需要考虑。()

20.个人所得税的专项附加扣除，大病医疗可以享受每年8万元的扣除额度。()

五、问答题

1.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？如何进行扣除？

3.增值税的计算方法是什么？企业在计算增值税时应注意哪些问题？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D解析：根据《企业所得税法》，企业应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入和其他收入。转让股权收入属于转让财产收入，是应税收入。但股息收入属于权益性投资收益，也是应税收入。因此，正确答案应为“股息收入”。题目选项有误，应选择“股息收入”。

2.D解析：个体工商户的生产经营所得适用5级超额累进税率，最低为5%，最高为35%。因此，正确答案为“35%”。

3.C解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用、利息支出等，但资本性支出不得税前扣除。因此，正确答案为“资本性支出”。

4.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。因此，正确答案为“以上都是”。

5.A解析：企业发生的研发费用可以享受加计扣除的税收优惠政策。因此，正确答案为“加计扣除”。

6.D解析：根据《增值税法》，建筑材料适用13%的增值税税率。因此，正确答案为“建筑材料”。

7.B解析：根据《个人所得税法》，股息所得属于免税项目。因此，正确答案为“股息所得”。

8.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不得超过当年销售收入的15%。因此，正确答案为“不得超过当年销售收入的15%”。

9.B解析：根据《企业所得税法》，企业可以选择直线法或加速折旧法进行固定资产折旧。因此，正确答案为“可以采用加速折旧法”。

10.A解析：个人所得税的预扣预缴，由支付所得的单位代扣代缴。因此，正确答案为“由支付所得的单位代扣代缴”。

11.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除比例为12%。因此，正确答案为“不得超过当年利润总额的12%”。

12.D解析：根据《增值税法》，将自产货物用于集体福利、将购进货物用于投资、将自产货物分配给股东都属于视同销售行为。因此，正确答案为“以上都是”。

13.D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。股票交易损失不属于专项附加扣除项目。因此，正确答案为“股票交易损失”。

14.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用和资本性支出。因此，正确答案为“以上都是”。

15.B解析：根据《企业所得税法》，企业的亏损弥补期限为5年。因此，正确答案为“5年”。

16.C解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等。因此，正确答案为“专项扣除”。

17.B解析：企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，不得超过当年销售收入的5‰。因此，正确答案为“不得超过当年销售收入的5‰”。

18.D解析：根据《增值税法》，出口货物适用零税率，不属于增值税征税范围。因此，正确答案为“出口货物”。

19.A解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。因此，正确答案为“子女教育”。

20.A解析：企业固定资产的折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。因此，正确答案为“可以全额扣除”。

二、填空题答案及解析

1.25%；20%解析：根据《企业所得税法》，企业的所得税税率为25%或20%。

2.基本养老保险；基本医疗保险；失业保险解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险和失业保险。

3.13%；销售货物、提供应税服务、转让不动产解析：根据《增值税法》，增值税的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供应税服务和转让不动产。

4.12%解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除比例为12%。

5.子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

6.直线法；加速折旧法解析：企业固定资产的折旧方法包括直线法和加速折旧法。

7.应纳税额=销售额×税率-进项税额解析：增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

8.3%；10%；20%解析：个人所得税的预扣预缴税率为3%、10%和20%。

9.职工工资；办公费用；资本性支出解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用和资本性支出。

10.国债利息；符合条件的居民个人之间的利息所得解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，免税项目包括国债利息和符合条件的居民个人之间的利息所得。

三、多选题答案及解析

1.A；B；C；D解析：根据《企业所得税法》，企业应税收入包括销售货物收入、利息收入、股息收入和转让股权收入。

2.A；B；C；D解析：个体工商户的生产经营所得适用的税率有5%、10%、20%和35%。

3.A；B；D解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用和利息支出。资本性支出不得税前扣除。

4.A；B；C；D解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。

5.A；B解析：企业发生的研发费用可以享受的税收优惠政策有加计扣除和税收抵免。

6.C；D解析：根据《增值税法》，服装和建筑材料适用13%的增值税税率。

7.B解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，股息所得属于免税项目。

8.B；C解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不得超过当年销售收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。

9.B解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧方法，可以选择加速折旧法。

10.A；C解析：个人所得税的预扣预缴，由支付所得的单位代扣代缴，可以由纳税人选择预缴或申报。

四、判断题答案及解析

1.×解析：根据《企业所得税法》，企业的所得税税率为25%或20%，而不是固定的25%。

2.√解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

3.√解析：根据《增值税法》，增值税的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供应税服务和转让不动产。

4.√解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除比例为12%。

5.×解析：个人所得税的预扣预缴税率为3%、10%和20%，而不是固定的税率。

6.√解析：企业固定资产的折旧方法包括直线法和加速折旧法。

7.√解析：增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

8.√解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，免税项目包括国债利息和符合条件的居民个人之间的利息所得。

9.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用和资本性支出。

10.√解析：企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，不得超过当年销售收入的5‰。

11.√解析：个人所得税的专项附加扣除，子女教育可以享受每月1000元的扣除额度。

12.√解析：增值税的应纳税额计算中，出口货物适用零税率。

13.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不得超过当年销售收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。

14.×解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，财产转让所得不属于免税项目。

15.×解析：企业固定资产的折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

16.√解析：根据《企业所得税法》，企业的亏损弥补期限为5年。

17.√解析：个人所得税的预扣预缴，由支付所得的单位代扣代缴。

18.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

19.√解析：增值税的应纳税额计算中，销售额和进项税额都需要考虑。

20.√解析：个人所得税的专项附加扣除，大病医疗可以享受每年8万元的扣除额度。

五、问答题答案及解析

1.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

解析：企业所得税应纳税所得额的计算方法主要包括以下步骤：

（1）确定收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入和其他收入。

（2）确定不征税收入和免税收入：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。

（3）确定扣除项目：包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、劳务成本等；费用是指企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的合理支出；税金是指企业发生的消费税、增值税、城市维护建设税、教育费附加等；损失是指企业在生产经营活动中发生的各项损失；其他扣除项目包括公益性捐赠支出、业务招待费等。

（4）计算应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？如何进行扣除？

解析：个人所得税的专项附加扣除包括以下项目：

（1）子女教育：子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

（2）继续教育：个人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育