税务师考试题原题及答案

税务师考试题原题及答案考试时间：180分钟 总分：150分 年级/班级：2023级税务师考试班

试标题是:“税务师考试题原题及答案”

一、选择题

1.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.股权转让净收益

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

3.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.财产租赁收入

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

5.根据我国《增值税法》，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.出售不动产

B.提供餐饮服务

C.出售货物

D.提供金融服务

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以据实扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

7.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.股权转让净收益

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

9.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。

A.劳务报酬收入

B.稿酬收入

C.工资收入

D.财产租赁收入

10.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

11.根据我国《增值税法》，下列项目中，属于增值税免税行为的是（）。

A.出售不动产

B.提供餐饮服务

C.出售货物

D.提供金融服务

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以据实扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

13.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.股权转让净收益

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

15.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.财产租赁收入

16.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

17.根据我国《增值税法》，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.出售不动产

B.提供餐饮服务

C.出售货物

D.提供金融服务

18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以据实扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

19.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.股权转让净收益

20.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

二、填空题

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但下列哪项支出不得扣除：______。

2.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得的税率级距为：______。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入______%的比例扣除。

4.根据我国《增值税法》，增值税的税率为：______。

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出可以据实扣除：______。

6.根据我国《企业所得税法》，免税收入包括：______。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出不得在税前扣除：______。

8.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率级距为：______。

9.企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年应纳税所得额______%的比例扣除。

10.根据我国《增值税法》，增值税的免税行为包括：______。

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出可以据实扣除：______。

12.根据我国《企业所得税法》，不征税收入包括：______。

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出不得在税前扣除：______。

14.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得的税率级距为：______。

15.企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入______%的比例扣除。

16.根据我国《增值税法》，增值税的税率为：______。

17.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出可以据实扣除：______。

18.根据我国《企业所得税法》，免税收入包括：______。

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出不得在税前扣除：______。

20.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率级距为：______。

三、多选题

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出可以在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

2.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于工资薪金所得（）。

A.劳务报酬收入

B.稿酬收入

C.工资收入

D.财产租赁收入

3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪些说法正确（）。

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

4.根据我国《增值税法》，下列哪些项目属于增值税应税行为（）。

A.出售不动产

B.提供餐饮服务

C.出售货物

D.提供金融服务

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出可以据实扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

6.根据我国《企业所得税法》，下列哪些项目属于免税收入（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.股权转让净收益

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出不得在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

8.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于劳务报酬所得（）。

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.财产租赁收入

9.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪些说法正确（）。

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

10.根据我国《增值税法》，下列哪些项目属于增值税免税行为（）。

A.出售不动产

B.提供餐饮服务

C.出售货物

D.提供金融服务

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出可以据实扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

12.根据我国《企业所得税法》，下列哪些项目属于不征税收入（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.股权转让净收益

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出不得在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

14.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于工资薪金所得（）。

A.劳务报酬收入

B.稿酬收入

C.工资收入

D.财产租赁收入

15.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪些说法正确（）。

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

16.根据我国《增值税法》，下列哪些项目属于增值税应税行为（）。

A.出售不动产

B.提供餐饮服务

C.出售货物

D.提供金融服务

17.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出可以据实扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

18.根据我国《企业所得税法》，下列哪些项目属于免税收入（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.转让股权所得

C.国债利息收入

D.股权转让净收益

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出不得在税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

20.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于劳务报酬所得（）。

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.财产租赁收入

四、判断题

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但下列哪项支出不得扣除：职工工资薪金。

2.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得的税率级距为：3%-45%。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除。

4.根据我国《增值税法》，增值税的税率为：13%。

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出可以据实扣除：职工教育经费。

6.根据我国《企业所得税法》，免税收入包括：国债利息收入。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。

8.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率级距为：20%-40%。

9.企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除。

10.根据我国《增值税法》，增值税的免税行为包括：提供农业生产服务。

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出可以据实扣除：职工福利费。

12.根据我国《企业所得税法》，不征税收入包括：财政拨款。

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出不得在税前扣除：职工工资薪金。

14.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得的税率级距为：3%-45%。

15.企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除。

16.根据我国《增值税法》，增值税的税率为：13%。

17.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出可以据实扣除：职工教育经费。

18.根据我国《企业所得税法》，免税收入包括：国债利息收入。

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。

20.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率级距为：20%-40%。

五、问答题

1.简述企业所得税法中不征税收入的具体内容。

2.如何区分个人所得税法中的工资薪金所得和劳务报酬所得？

3.企业在计算增值税应纳税额时，如何处理视同销售行为？

试卷答案

一、选择题

1.C

解析：根据我国《企业所得税法》，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项中，国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。

2.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但下列支出不得扣除：与取得收入无关的支出、违反法律、行政法规的支出、超过规定标准的支出，如职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

3.C

解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。选项中，工资收入属于工资薪金所得，稿酬收入属于稿酬所得，财产租赁收入属于财产租赁所得，只有劳务报酬收入属于劳务报酬所得。

4.B

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额全额扣除、按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除、不得扣除均不符合规定。

5.B

解析：根据我国《增值税法》，应税行为是指销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务等。选项中，出售不动产属于销售不动产，提供餐饮服务属于提供餐饮服务，出售货物属于销售货物，提供金融服务属于金融服务，只有提供餐饮服务属于增值税应税行为。

6.A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工工资薪金。职工福利费、职工教育经费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

7.C

解析：根据我国《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。选项中，国债利息收入属于免税收入。

8.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

9.C

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项中，工资收入属于工资薪金所得。

10.B

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额全额扣除、按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除、不得扣除均不符合规定。

11.A

解析：根据我国《增值税法》，增值税的免税行为包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的自产仪器设备等。选项中，出售不动产不属于增值税免税行为。

12.A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工工资薪金。职工福利费、职工教育经费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

13.C

解析：根据我国《企业所得税法》，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项中，国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。

14.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

15.C

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项中，工资收入属于工资薪金所得。

16.B

解析：根据我国《增值税法》，应税行为是指销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务等。选项中，出售不动产属于销售不动产，提供餐饮服务属于提供餐饮服务，出售货物属于销售货物，提供金融服务属于金融服务，只有提供餐饮服务属于增值税应税行为。

17.A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工工资薪金。职工福利费、职工教育经费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

18.C

解析：根据我国《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。选项中，国债利息收入属于免税收入。

19.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

20.C

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项中，工资收入属于工资薪金所得。

二、填空题

1.职工娱乐活动支出

解析：根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但下列支出不得扣除：与取得收入无关的支出、违反法律、行政法规的支出、超过规定标准的支出，如职工娱乐活动支出。

2.3%-45%

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得的税率级距为：3%-45%。具体税率如下：不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%；超过12000元至25000元的部分，税率20%；超过25000元至35000元的部分，税率25%；超过35000元至55000元的部分，税率30%；超过55000元至80000元的部分，税率35%；超过80000元的部分，税率45%。

3.15%

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

4.13%

解析：根据我国《增值税法》，增值税的税率为：13%。具体税率还包括9%、6%等，根据不同货物或服务的种类而定。

5.职工教育经费

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工教育经费。职工福利费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

6.国债利息收入

解析：根据我国《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。

7.职工娱乐活动支出

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

8.20%-40%

解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率级距为：20%-40%。具体税率如下：每次收入不超过4000元的部分，税率20%；超过4000元的部分，税率30%。劳务报酬所得适用三级超额累进税率，税率分别为20%、30%、40%。

9.10%

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

10.提供农业生产服务

解析：根据我国《增值税法》，增值税的免税行为包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的自产仪器设备等。选项中，提供农业生产服务属于增值税免税行为。

11.职工福利费

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工福利费。职工工资薪金需在规定标准内扣除，职工教育经费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

12.财政拨款

解析：根据我国《企业所得税法》，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项中，财政拨款属于不征税收入。

13.职工娱乐活动支出

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

14.3%-45%

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得的税率级距为：3%-45%。具体税率如下：不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%；超过12000元至25000元的部分，税率20%；超过25000元至35000元的部分，税率25%；超过35000元至55000元的部分，税率30%；超过55000元至80000元的部分，税率35%；超过80000元的部分，税率45%。

15.15%

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

16.13%

解析：根据我国《增值税法》，增值税的税率为：13%。具体税率还包括9%、6%等，根据不同货物或服务的种类而定。

17.职工教育经费

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工教育经费。职工福利费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

18.国债利息收入

解析：根据我国《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。

19.职工娱乐活动支出

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

20.20%-40%

解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率级距为：20%-40%。具体税率如下：每次收入不超过4000元的部分，税率20%；超过4000元的部分，税率30%。劳务报酬所得适用三级超额累进税率，税率分别为20%、30%、40%。

三、多选题

1.A,B,C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以在税前扣除：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费。职工娱乐活动支出不得扣除。

2.C,D

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财产租赁收入属于财产租赁所得，不属于工资薪金所得。

3.B,C

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额全额扣除、按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除、不得扣除均不符合规定。

4.A,B,C,D

解析：根据我国《增值税法》，应税行为是指销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务等。选项中，出售不动产属于销售不动产，提供餐饮服务属于提供餐饮服务，出售货物属于销售货物，提供金融服务属于金融服务，均属于增值税应税行为。

5.A,B,C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费。职工娱乐活动支出不得扣除。

6.C,D

解析：根据我国《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。选项中，国债利息收入、股权转让净收益属于免税收入。

7.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

8.C,D

解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。工资收入属于工资薪金所得，稿酬收入属于稿酬所得，财产租赁收入属于财产租赁所得，只有劳务报酬收入属于劳务报酬所得。

9.B,C

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额全额扣除、按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除、不得扣除均不符合规定。

10.B

解析：根据我国《增值税法》，增值税的免税行为包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的自产仪器设备等。选项中，提供餐饮服务不属于增值税免税行为。

11.A,B,C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费。职工娱乐活动支出不得扣除。

12.C,D

解析：根据我国《企业所得税法》，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项中，国债利息收入、股权转让净收益属于不征税收入。

13.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

14.C,D

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财产租赁收入属于财产租赁所得，不属于工资薪金所得。

15.B,C

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额全额扣除、按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除、不得扣除均不符合规定。

16.A,B,C,D

解析：根据我国《增值税法》，应税行为是指销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务等。选项中，出售不动产属于销售不动产，提供餐饮服务属于提供餐饮服务，出售货物属于销售货物，提供金融服务属于金融服务，均属于增值税应税行为。

17.A,B,C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费。职工娱乐活动支出不得扣除。

18.C,D

解析：根据我国《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。选项中，国债利息收入、股权转让净收益属于免税收入。

19.D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出不得在税前扣除：职工娱乐活动支出。职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除。

20.C,D

解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。工资收入属于工资薪金所得，稿酬收入属于稿酬所得，财产租赁收入属于财产租赁所得，只有劳务报酬收入属于劳务报酬所得。

四、判断题

1.错误

解析：根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但下列支出不得扣除：与取得收入无关的支出、违反法律、行政法规的支出、超过规定标准的支出，如职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

2.正确

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。两者在性质和来源上存在明显区别。

3.正确

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

4.错误

解析：根据我国《增值税法》，增值税的税率根据不同货物或服务的种类而定，一般为13%、9%、6%等，具体税率需根据实际情况确定。

5.正确

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工教育经费。职工福利费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

6.正确

解析：根据我国《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。

7.错误

解析：根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但下列支出不得扣除：与取得收入无关的支出、违反法律、行政法规的支出、超过规定标准的支出，如职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

8.正确

解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。工资收入属于工资薪金所得，稿酬收入属于稿酬所得，财产租赁收入属于财产租赁所得，只有劳务报酬收入属于劳务报酬所得。

9.错误

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额全额扣除、按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除、不得扣除均不符合规定。

10.正确

解析：根据我国《增值税法》，增值税的免税行为包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的自产仪器设备等。选项中，提供农业生产服务属于增值税免税行为。

11.正确

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以据实扣除：职工福利费。职工工资薪金需在规定标准内扣除，职工教育经费需在规定标准内扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

12.错误

解析：根据我国《企业所得税法》，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项中，国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。

13.错误

解析：根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但下列支出不得扣除：与取得收入无关的支出、违反法律、行政法规的支出、超过规定标准的支出，如职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费均可在规定标准内据实扣除，职工娱乐活动支出不得扣除。

14.正确

解析：根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得的税率级距为：3%-45%。具体税率如下：不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%；超过12000元至25000元的部分，税率20%；超过25000元至35000元的部分，税率25%；超过35000元