海南税务师专项训练核心及答案

海南税务师专项训练核心及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.契税B.关税C.车船税D.土地增值税2.企业所得税法规定的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售食用植物油C.销售农机配件D.销售自来水4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1000C.1600D.20005.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.5%-10%B.10%-30%C.15%-30%D.20%-35%6.资源税采用的税率形式主要是（）。A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.超额累进税率7.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人申报的土地面积C.纳税人估算的土地面积D.纳税人税务机关核定的土地面积8.印花税的应纳税额不足（）元的，免纳印花税。A.1B.5C.10D.509.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口小汽车D.进口金银首饰二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收法律的有（）。A.《企业所得税法》B.《个人所得税法》C.《税收征收管理法》D.《增值税暂行条例》2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业4.下列各项中，免征土地增值税的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.个人之间互换自有居住用房地产的D.房地产开发企业销售商品房5.个人所得税的居民纳税人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人6.房产税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人C.土地使用权共有的，共有各方D.出租土地使用权的单位9.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.消费税的税目包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（）2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.资源税只对在中国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收。（）8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）9.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）10.消费税在生产、委托加工和进口环节征收，在零售环节不征收。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：一般纳税人是年应税销售额超过500万元的纳税人；未超过标准，但会计核算健全、能提供准确税务资料的也可申请。小规模纳税人则是年应税销售额未超500万元，且会计核算不健全、不能准确提供税务资料的纳税人。2.企业所得税的不征税收入包括哪些？答：企业所得税不征税收入有：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入不属于企业营利性活动带来的经济利益，所以不征所得税。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。答：专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。这些扣除项目考虑了个人不同生活负担，能降低纳税人税负，体现税收公平。4.简述印花税的纳税义务人。答：印花税纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。凡在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，都要按规定缴纳印花税。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划能降低企业税负，增加利润。合理规划可使资金更充裕用于发展。还能帮助企业遵守税法，规避风险。同时促使企业优化经营决策，提高管理水平和竞争力。2.分析增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调可减轻企业税负，增加现金流，提升利润。利于企业扩大生产、投资、研发。对下游企业也能降低采购成本。但也可能带来定价、合同等方面调整问题，需企业及时适应。3.谈谈如何加强税收征管以提高税收收入。答：可加强信息化建设，利用大数据精准监管。完善税收法规，减少漏洞。加强税务人员培训，提高执法能力。做好税法宣传，增强纳税人纳税意识，打击偷逃税行为。4.讨论消费税对引导消费行为的作用。答：消费税对特定消费品征税，能抑制过度消费高能耗、高污染、高档消费品。如对烟酒、高档化妆品征税，可减少这类消费。还可引导消费者转向绿色、健康消费，促进产业结构优化。答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.B6.C7.A