华侨大学《税法》2025-2026学年期末试卷

华侨大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.个人所得税的应纳税所得额是指（）。

A.税前收入B.税后收入C.税前收入扣除基本减除费用后的余额D.税前收入扣除专项附加扣除后的余额

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人

4.营业税改增值税后，哪些行业适用增值税税率（）。

A.金融业B.建筑业C.服务业D.以上都是

5.印花税的纳税人是指（）。

A.签订合同的双方B.转让产权的双方C.购买资产的双方D.以上都是

6.企业所得税的征收管理机关是（）。

A.地方税务局B.国家税务局C.财政部门D.审计部门

7.个人所得税的征收管理机关是（）。

A.地方税务局B.国家税务局C.财政部门D.审计部门

8.增值税的抵扣链条是指（）。

A.生产者向消费者转移税负的过程B.购买者向销售者转移税负的过程C.纳税人之间相互抵扣进项税额的过程D.纳税人向税务机关缴纳增值税的过程

9.印花税的税率分为（）。

A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.以上都不是

10.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.差旅费D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人

2.增值税的纳税人应具备的条件包括（）。

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务B.在中国境内进口货物C.年应税销售额超过规定标准D.有固定的生产经营场所

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.业务招待费B.广告费C.资产折旧D.无形资产摊销

4.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.技术转让合同

5.个人所得税的征收方式包括（）。

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人必须是企业法人。（）

2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、奖金、津贴等。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.营业税改增值税后，所有行业都适用增值税税率。（）

5.印花税的纳税人是指签订合同的双方。（）

6.企业所得税的征收管理机关是地方税务局。（）

7.个人所得税的征收管理机关是国家税务局。（）

8.增值税的抵扣链条是指纳税人之间相互抵扣进项税额的过程。（）

9.印花税的税率分为比例税率和定额税率。（）

10.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、差旅费等。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年全年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为30万元，所得税率为25%。

材料二：某个人2025年月均工资为8000元，专项附加扣除包括住房贷款利息3000元、子女教育1500元、赡养老人1000元，个人所得税税率为3%。

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。

2.计算该个人的月应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业2025年全年销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元，所得税率为25%。该企业2025年购置固定资产价值500万元，按照直线法计提折旧，折旧年限为10年。

材料二：某个人2025年月均工资为10000元，专项附加扣除包括住房贷款利息4000元、子女教育2000元、赡养老人1500元，个人所得税税率为3%。该个人2025年取得股息收入5000元，按照20%的税率缴纳个人所得税。

1.分析该企业的应纳税所得额和应纳所得税额的计算过程。

2.分析该个人的月应纳个人所得税额的计算过程。

3.比较企业所得税和个人所得税的征税特点和差异。

4.结合材料，谈谈如何优化税法政策，促进企业发展和个人增收。

答案部分：

一、单项选择题

1.C2.C3.C4.D5.D6.A7.B8.C9.C10.D

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、材料分析题

1.该企业的应纳税所得额=1000-600-100-50+20-30=840万元，应纳所得税额=840×25%=210万元。

2.该个人的月应纳个人所得税额=（8000-3000-1500-1000）×3%=45元。

五、论述题

1.该企业的应纳税所得额=2000-1200-300-200+100-50-500/10=400万元，应纳所得税额=400×25%=100万元。

2.该个人的月应纳个人所得税额=（10000-4000-2000-1500）×3%=45元。

3.企业所得税和个人所得税的征税特点不同。企业所得税以企业的利润为征税对象，个人所得税以个人的收入为征税对象。企业所得税的征收管理机关是地方税务局，个人所得税的征收管理机关是国家税务局。企业所得税的税率分为比例税率和累进税率，个人所得税的税率也分为比例税率和累进税率。

4.优化