北京市体育总会财务制度

PAGE北京市体育总会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范北京市体育总会（以下简称“总会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障总会各项工作的顺利开展，促进体育事业的健康发展。适用范围本制度适用于北京市体育总会及其所属各部门、各分支机构、各实体单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映总会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖总会的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为总会的决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现总会的社会效益和经济效益最大化。财务管理职责1.总会领导职责对总会的财务管理工作负领导责任，审批重大财务事项。监督财务制度的执行情况，确保财务管理工作符合规定要求。2.财务部门职责负责编制财务预算、决算，进行财务核算和监督。执行财务制度，办理各项财务收支业务。定期编制财务报表，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.其他部门职责配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作。严格执行财务审批制度，确保各项费用支出的合理性和合规性。及时向财务部门提供相关财务信息和资料。财务预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑总会的发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保预算的可行性和稳健性。3.积极稳妥原则：结合实际情况，合理预测收入，科学安排支出，避免预算过于保守或激进。4.绩效导向原则：强化预算绩效目标管理，提高资金使用效益。预算编制内容1.收入预算：包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、赛事活动收入、培训收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据总会的工作任务和业务活动需要编制，如赛事组织、体育培训、体育交流等专项活动的费用。预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据总会年度工作计划和工作重点，提出预算编制的指导意见和要求，明确预算编制的方法、口径和时间安排。2.编制阶段：各部门按照要求编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成总会年度预算草案。3.审批阶段：总会年度预算草案提交总会领导班子审议，经总会理事会批准后执行。预算执行与调整1.预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报总会领导班子审批。调整预算应遵循必要、合理、谨慎的原则，确保预算的严肃性和可行性。收入管理收入范围1.会费收入：按照总会章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：国内外单位、个人自愿捐赠给总会的资金和物资。3.政府补助收入：政府部门给予总会的各类财政拨款、补贴等。4.赛事活动收入：举办各类体育赛事、活动所取得的门票收入、赞助收入、广告收入等。5.培训收入：开展体育培训业务所收取的培训费用。6.其他收入：包括利息收入、出租收入、无形资产转让收入等。收入管理要求1.规范收费行为：各项收费应严格按照国家有关规定和总会章程执行，明确收费项目、标准和范围，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.加强票据管理：使用合法有效的票据收取收入，票据的开具、使用、保管应符合财务制度和税务法规的要求。3.及时足额入账：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。财务部门应定期核对收入账目，确保收入的真实性和完整性。4.捐赠管理：对捐赠收入应严格按照捐赠协议进行管理，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。支出管理支出分类1.基本支出：用于保障总会正常运转的人员经费和公用经费支出。2.项目支出：为完成特定的工作任务或开展专项业务活动而发生的支出。支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额的大小，实行分级审批制度。小额支出由部门负责人审批；较大金额支出由分管领导审批；重大支出由总会领导班子集体研究决定。2.审批依据原则：支出审批应严格按照财务制度和相关规定执行，以合法有效的凭证为依据，确保支出的合理性、合规性和真实性。3.先批后支原则：各项支出必须先经过审批，未经批准不得支出。支出审批程序1.申请：支出事项发生前，由相关部门或个人填写支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等。2.审核：申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门对支出的合规性、合理性进行审核，审核无误后签署意见。3.审批：根据分级审批原则，由相应的领导进行审批。审批通过后，方可办理支出手续。支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，内容填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。2.报销手续：报销人应将审批后的支出申请表和相关凭证整理粘贴整齐，按照财务部门规定的报销流程办理报销手续。财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。3.支付方式：根据支出金额和实际情况，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账等。超过规定金额的支出，应通过银行转账支付。专项经费管理1.专款专用原则：专项经费应按照批准的项目预算和用途使用，不得挪作他用。2.单独核算原则：对专项经费实行单独核算，建立专门的项目台账，记录项目的收支情况。3.绩效评价原则：对专项经费开展绩效评价，评估项目的实施效果和资金使用效益，为项目管理和预算安排提供依据。资产管理资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。资产购置与处置1.资产购置：根据总会的实际需要和预算安排，按照规定的程序购置资产。购置固定资产应进行可行性论证，符合政府采购规定的，应按照政府采购程序办理。2.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置资产取得的收入应及时足额入账，处置资产发生的损失应按照规定进行核销。资产清查与盘点1.资产清查：定期开展资产清查工作，核实资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产盘点：对固定资产、存货等进行定期盘点，盘点结果与账面记录进行核对。发现账实不符的，应及时查明原因，并按照规定进行处理。资产日常管理1.建立资产台账：财务部门应建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，做到账账相符、账实相符。2.明确管理责任：各部门负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的安全完整。对因管理不善造成资产损失的，应追究相关人员的责任。3.加强资产维护：定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。负债管理负债分类1.流动负债：指在一年以内（含一年）偿还的债务，如短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，如长期借款等。负债管理要求1.合理控制负债规模：根据总会的实际情况和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定按时偿还债务，维护总会的信用形象。3.加强债务风险管理：对负债进行风险评估和监控，及时发现和解决债务风险问题。财务报告与财务分析财务报告1.财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映总会的财务状况和经营成果。2.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计、报表项目注释等，增强财务报表的信息含量。3.财务情况说明书：对总会的财务状况、经营成果、预算执行情况、资金使用效益等进行分析说明，为领导决策提供参考依据。财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对总会的财务状况进行全面、深入的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行分析和解读。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为总会的财务管理和决策提供支持。财务监督与内部控制财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强财务部门对各项财务活动的监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题，规范财务管理行为。内部控制1.建立健全内部控制制度：制定涵盖财务预算、收入、支出、资产、负债等各个环节的内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等。档案整理与保管1.档案整理：财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等，确保档案的整齐规范。2.档案保管：设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，妥善保管财务档案。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。档案查阅与借阅1.查阅规定：内部人员查阅财务档案应经财务部门负责人批准，并办