公立医院内部控制制度

PAGE公立医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强公立医院管理，规范医院经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项工作合法合规、安全有序运行，实现医院可持续发展，保障人民群众的健康权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于[公立医院名称]及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、建设项目管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保其与医院实际情况相适应。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合事业发展规划、年度工作计划和目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，经归口管理部门审核后，报财务部门汇总平衡，提交医院预算管理委员会审议，报院长办公会审定后，报主管部门和财政部门审批。3.预算编制应充分考虑医院业务发展需求、财务状况、物价变动等因素，确保预算的科学性、准确性和完整性。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入、控制支出。2.各科室应根据预算分解指标，落实责任人，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。(三)预算调整1.医院预算一经批复，原则上不予调整。因国家政策调整、事业发展规划变化、重大突发事项等特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序进行。2.预算调整申请应由相关科室提出，经归口管理部门审核后，报财务部门汇总，提交医院预算管理委员会审议，报院长办公会审定后，报主管部门和财政部门审批。（四）预算考核1.医院应建立健全预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对未完成预算目标的科室进行惩罚。3.财务部门应定期对预算考核结果进行分析总结，为完善预算管理提供依据。三、收支管理（一）收入管理1.医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入应按照国家物价政策和医疗服务项目收费标准，及时、足额收取。严禁自立项目、分解项目、超标准收费或重复收费。3.医院应加强对收费票据的管理，建立健全收费票据管理制度，严格票据的购领、保管、使用和核销手续。4.财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）支出管理1.医院支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，严格控制“三公”经费等一般性支出。2.医院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.医院应加强对支出的审核和控制，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。4.医院应定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。四、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。3.银行存款管理应严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.医院应加强对货币资金收支的内部控制，建立健全货币资金收支审批制度和授权制度，明确审批权限和审批流程。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，严格控制购置标准和数量。3.固定资产验收应组织相关部门和人员进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。4.固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产使用应建立健全使用管理制度，合理配置资源，提高固定资产使用效益。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批和处置，确保国有资产不流失。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等全过程管理。2.库存物资采购应按照规定的审批程序进行审批，严格控制采购成本。3.库存物资验收应组织相关部门和人员进行验收，确保库存物资的质量和数量符合要求。4.库存物资保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。5.库存物资领用应建立健全领用管理制度，严格按照规定的审批程序进行审批，确保库存物资的合理使用。五、采购管理（一）采购计划1.医院应根据业务发展需要和库存情况，科学合理地编制采购计划。2.采购计划应明确采购项目、采购数量、采购时间等内容，经归口管理部门审核后，报财务部门汇总，提交医院采购管理委员会审议，报院长办公会审定。（二）采购实施1.医院应按照规定的采购方式和采购程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购实施过程中，应严格遵守国家有关法律法规和采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。3.采购部门应加强对采购合同的管理，建立健全采购合同管理制度，严格合同的签订、履行、变更、解除等手续。（三）采购验收1.采购物资到货后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。2.验收内容包括物资的品种、规格、数量、质量等，确保采购物资符合要求。3.验收合格后，应办理验收手续，出具验收报告。对验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院建设项目应按照国家有关规定和医院发展规划，进行可行性研究和论证，编制项目建议书和可行性研究报告。2.项目建议书和可行性研究报告应经医院相关部门审核后，报主管部门和财政部门审批。（二）项目设计1.医院应按照批准的项目建议书和可行性研究报告，委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.项目设计应符合国家有关法律法规和行业标准，满足医院业务发展需要。3.设计单位应按照规定的程序和要求进行设计，确保设计文件的质量和深度。（三）项目招标1.医院建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.招标过程中，应严格遵守国家有关法律法规和招标程序，确保招标活动的公开、公平、公正。3.医院应加强对招标合同的管理，建立健全招标合同管理制度，严格合同的签订、履行、变更、解除等手续。（四）项目施工1.施工单位应按照合同约定和设计文件要求进行施工，确保工程质量和进度。2.医院应加强对施工过程的监督管理,建立健全施工监督管理制度，定期对工程质量、进度、安全等进行检查。3.监理单位应按照监理合同约定，对施工过程进行监理，确保工程质量和进度。（五）项目竣工验收1.工程竣工后，施工单位应按照规定的程序和要求进行自验，自验合格后向医院提交竣工验收报告。2.医院应组织相关部门和人员对工程进行竣工验收，验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等。3.竣工验收合格后，应办理竣工验收手续，出具竣工验收报告。对验收不合格的工程，应及时要求施工单位进行整改，直至验收合格。七、合同管理（一）合同签订1.医院签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则。2.合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同内容合法合规、明确具体、切实可行。3.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利义务、违约责任等条款。4.合同签订应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得签订合同。（二）合同履行1.医院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.合同履行过程中，应加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批和办理。（三）合同归档1.医院应建立健全合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行归档管理。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录、变更记录、解除记录等。3.合同档案应妥善保管，确保合同资料的完整性和安全性。八、信息系统管理（一）系统建设1.医院应根据业务发展需要和管理要求，科学合理地规划信息系统建设。2.信息系统建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则，确保信息系统的安全性、稳定性和可靠性。3.信息系统建设应选择具有相应资质和信誉的供应商，确保系统建设的质量和进度。（二）系统运行1.医院应加强对信息系统的运行管理，建立健全信息系统运行管理制度，确保系统的正常运行。2.信息系统运行过程中，应加强对系统数据的管理，确保数据的准确性、完整性和安全性。3.医院应定期对信息系统进行维护和升级，确保系统功能的不断完善和优化。（三）系统安全1.医院应加强对信息系统的安全管理，建立健全信息系统安全管理制度，确保系统的安全运行。2.信息系统安全管理应包括网络安全、数据安全、用户安全等方面，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露、数据丢失等安全事故的发生。3.医院应定期对信息系统进行安全评估和审计，及时发现和解决安全隐患。九、监督检查（一）内部审计1.医院应建立健全内部审计制度，加强对内部审计工作的领导。2.内部审计机构应定期对医院经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计机构应加强对内部控制制度执行情况的审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（二）纪检监察1.医院应加强纪检监察工作，建立健全纪检监察制度，加强对党员干部和职